[ 張羿 ]——(2004-2-7) / 已閱102493次
（三） 無(wú)條件性。GATT1994最惠國(guó)待遇的原則的適用是無(wú)條件的，其含義是旨在WTO內(nèi)部一成員與另一成員之間達(dá)成的任何優(yōu)惠安排自動(dòng)地適用于其他成員。但不包括在確立多邊最惠國(guó)待遇關(guān)系時(shí)，以及在給惠時(shí)多邊貿(mào)易規(guī)則允許的附加的條件。
（四） 制度化。WTO體系的最惠國(guó)待遇以成員之間談判達(dá)成的關(guān)稅減讓表或所作的承諾為依據(jù)，在有關(guān)規(guī)則的約束范圍內(nèi)實(shí)施，不但有明確的標(biāo)準(zhǔn)和操作程序要求，而且規(guī)定有明確的時(shí)間表。與各協(xié)議相配套的委員會(huì)及WTO相應(yīng)的各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督和執(zhí)行，比較完善的爭(zhēng)端解決機(jī)制可以迅速、高效地化解爭(zhēng)端，從制度上保證WTO最惠國(guó)待遇原則及其里外得到貫徹執(zhí)行。
（五）最惠國(guó)待遇原則在我國(guó)的適用
最惠國(guó)待遇原則的基本意義是通過(guò)相互間承擔(dān)給與最惠國(guó)待遇原則的義務(wù)，為所有其他成員的相同產(chǎn)品和服務(wù)在任一成員國(guó)的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上公平競(jìng)爭(zhēng)提供了保障，也為任一成員國(guó)相同產(chǎn)品和服務(wù)在一個(gè)更廣闊的市場(chǎng)上面臨最充分的競(jìng)爭(zhēng)提供了約束，對(duì)任一成員作出的任一單方面讓步，都將變成對(duì)全體成員的普遍義務(wù)。因此，我們?cè)谧鞒鋈我魂P(guān)稅減讓或市場(chǎng)開放等優(yōu)惠的承諾時(shí)，必須從WTO全體成員的整體角度來(lái)全面考慮，而不能僅僅考慮滿足某一成員的某種特殊要求，否則就是對(duì)最惠國(guó)待遇的直接違反，將不可避免地引起國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端，甚至遭受WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制的制裁。
目前，我國(guó)最惠國(guó)待遇的基本形式是雙邊互惠無(wú)條件的，它通過(guò)雙邊協(xié)議中的最惠國(guó)條款給予規(guī)定，這些條款主要適用于外國(guó)人在華投資和貿(mào)易等經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域以及航運(yùn)方面。在投資方面，我國(guó)與外國(guó)簽訂的70多個(gè)雙邊投資保護(hù)協(xié)定中締約雙方給予對(duì)方在其境內(nèi)的投資者在投資與投資有關(guān)的活動(dòng)中的最惠國(guó)待遇以及由于戰(zhàn)爭(zhēng)和革命造成的損失的補(bǔ)償?shù)确矫娴淖罨輫?guó)待遇。在貿(mào)易與航運(yùn)方面，我國(guó)與意大利、澳大利亞、加拿大、日本、美國(guó)、泰國(guó)、馬來(lái)西亞、巴西以及國(guó)家簽訂了百余個(gè)通商、航海條約、貿(mào)易協(xié)定以及貿(mào)易和支付協(xié)定或議定書，這些條約、協(xié)定或議定書中均載有最惠國(guó)條款。
我國(guó)加入WTO后，在GATT的無(wú)條件最惠國(guó)待遇的保障下，我國(guó)的對(duì)外貨物貿(mào)易將在更廣闊與更公平的空間內(nèi)展開。而GATS的最惠國(guó)待遇如果嚴(yán)格按照無(wú)條件方式貫徹實(shí)施，也將給我國(guó)的某些優(yōu)勢(shì)服務(wù)產(chǎn)業(yè)，諸如勞務(wù)輸出、旅游業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等不受歧視地進(jìn)入更為廣闊的世界服務(wù)業(yè)投資市場(chǎng)創(chuàng)造機(jī)會(huì)。當(dāng)然，我們應(yīng)當(dāng)看到GATS確立的是有條件的最惠國(guó)待遇，其基本理由在與避免“不公平的免費(fèi)搭車”現(xiàn)象，即如果實(shí)施無(wú)條件的最惠國(guó)待遇，許多發(fā)展中國(guó)家就能在不對(duì)等開放服務(wù)市場(chǎng)和對(duì)等提供較高服務(wù)業(yè)貿(mào)易和投資的待遇下，自動(dòng)享受發(fā)達(dá)國(guó)家更高水平的市場(chǎng)開放和服務(wù)貿(mào)易及投資待遇。由于GATS的實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中，將最惠國(guó)待遇與各國(guó)關(guān)于市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇的具體承諾結(jié)合起來(lái)，使各國(guó)具體承諾的市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇構(gòu)成最惠國(guó)待遇的具體內(nèi)容。因此，對(duì)于我國(guó)國(guó)內(nèi)相對(duì)落后的服務(wù)業(yè)投資者來(lái)說(shuō)，也是機(jī)遇，由于則是不會(huì)失去國(guó)家的保護(hù)，是落后的服務(wù)業(yè)有更多的時(shí)間進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)全球競(jìng)爭(zhēng)的需要。
二 國(guó)民待遇原則
（一） 國(guó)民待遇原則的定義
1．國(guó)民待遇原則的歷史淵源
在資本主義時(shí)期，正如馬克思在《共產(chǎn)黨宣言》中所說(shuō)："不斷擴(kuò)大產(chǎn)品銷路的需要，驅(qū)使資產(chǎn)階級(jí)奔走于全球各地。它必須到處落戶，到處開發(fā)，到處建立聯(lián)系。" 此時(shí)，高度發(fā)展的商品經(jīng)濟(jì)，不僅要求在一國(guó)境內(nèi)通商自由，而且也要求通商的國(guó)際自由。因而，資產(chǎn)階級(jí)要求打 破閉關(guān)鎖國(guó)、自給自足的封閉狀態(tài)，力求改變外國(guó)人的無(wú)權(quán)地位，使其與一國(guó)國(guó)內(nèi)的自然人、法人享有的權(quán)利無(wú)多大差異。為此，在1789年的法國(guó)《人權(quán)宣言》第１條 中宣稱要實(shí)現(xiàn)"人類……在權(quán)利上是平等的"。隨后，在1804年《法國(guó)民法典》第１卷第一編第１１條中規(guī)定"外國(guó)人在法國(guó)享有與其本國(guó)根據(jù)條約給予法國(guó)人的同樣 的民事權(quán)利"。它明確規(guī)定對(duì)外國(guó)人民事權(quán)利方面實(shí)行相互平等待遇原則，亦即所謂"國(guó)民待遇原則"。《法國(guó)民法典》對(duì)意大利、葡萄牙、西班牙、希臘、盧森堡、奧地利、挪威、瑞典等國(guó)產(chǎn)生巨大影響，這些國(guó)家的民法典和阿根廷的憲法均規(guī)定了類似的"國(guó)民待遇原則"。因此，國(guó)民待遇原則逐漸成為國(guó)際司法中公認(rèn)的準(zhǔn)則之一。
2．國(guó)民待遇原則的概念
國(guó)民待遇是國(guó)際上關(guān)于外國(guó)人待遇的最重要的制度之一 其基本涵義是指一國(guó)以對(duì)待本國(guó)國(guó)民之同樣方式對(duì)待外國(guó)國(guó)民,即外國(guó)人與本國(guó)人享有同等的待遇。傳統(tǒng)的國(guó)民待遇所涉及的權(quán)利義務(wù)關(guān)系僅局限在民事領(lǐng)域,隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往的日益頻繁,其內(nèi)容逐漸延伸到國(guó)際投資領(lǐng)域,并成為該領(lǐng)域普遍遵守的基本法則。作為對(duì)外國(guó)投資的待遇,國(guó)民待遇是指主權(quán)國(guó)家在條約或互惠的基礎(chǔ)上,一國(guó)給予外國(guó)國(guó)民或法人在投資財(cái)產(chǎn)、投資活動(dòng)及有關(guān)司法行政救濟(jì)方面等同于或不低于本國(guó)國(guó)民或法人的待遇。國(guó)民待遇原則一般通過(guò)國(guó)內(nèi)立法和國(guó)際條約來(lái)體現(xiàn),由于該原則的適用,直接關(guān)系到東道國(guó)本身的經(jīng)濟(jì)利益和經(jīng)濟(jì)安全,因此不同的國(guó)家會(huì)采取不同的對(duì)策。一般而言,發(fā)達(dá)國(guó)家既是資本輸出國(guó)又是輸入國(guó),市場(chǎng)機(jī)制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高,往往主張投資者平等競(jìng)爭(zhēng),普遍采取國(guó)民待遇原則。而發(fā)展中國(guó)家一般對(duì)國(guó)民待遇持比較謹(jǐn)慎的態(tài)度,更注重對(duì)外資采取政策和法律引導(dǎo)解釋對(duì)國(guó)民待遇采取諸多限制。由于各方利益難以協(xié)調(diào),國(guó)民待遇原則作為一項(xiàng)國(guó)際法上的普遍原則一直難以得到廣泛適用。直至1994年,世貿(mào)組織烏拉圭回合談判達(dá)成《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》(GATS)和《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議》(TRIMs)兩項(xiàng)協(xié)議,國(guó)民待遇原則才第一次以國(guó)際多邊條約的形式引入國(guó)際投資領(lǐng)域。
國(guó)民待遇是對(duì)國(guó)民以一種平等的待遇,它是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基本條件,是平等競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)。 國(guó)民待遇原則在互惠原則的前提下逐步適用于某些經(jīng)濟(jì)貿(mào)易領(lǐng)域,這不僅體現(xiàn)在有關(guān)國(guó)家之間簽定的雙邊條約或貿(mào)易協(xié)定中,更由于關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定將其作為一項(xiàng)重要的基本原則而得到國(guó)際社會(huì)的認(rèn)同。尤其是在關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定的烏拉圭回合的談判中,國(guó)民待遇原則的適用范圍得到了進(jìn)一步的拓展。在烏拉圭回合談判達(dá)成的有關(guān)文件中,如《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》、《與貿(mào)易有關(guān)的投資協(xié)議》、《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》中都規(guī)定了各締約國(guó)之間應(yīng)在互惠前提下遵守國(guó)民待遇原則。而取代關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定的世界貿(mào)易組織(ＷＴＯ)在三個(gè)主要協(xié)議中都規(guī)定了國(guó)民待遇原則,即ＧＡＴＴ第3條、《服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定》第17條以及《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》第3條。ＷＴＯ國(guó)民待遇的基本含義是外國(guó)人在法律地位、訴訟程序以及投資等方面享有不低于本國(guó)人的待遇,從而消除給予外國(guó)人在貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、投資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的岐視性待遇。
（二）國(guó)民待遇原則的適用
1.GATT1994關(guān)于國(guó)民待遇原則的適用
GATT體制的國(guó)民待遇的適用范圍較小,僅適用于貨物貿(mào)易,更具體地說(shuō),僅適用于對(duì)進(jìn)口商品的國(guó)內(nèi)稅收和政府對(duì)進(jìn)口商品的法規(guī)、規(guī)章等管理措施方面。GATT文本第3條是“國(guó)內(nèi)稅與國(guó)內(nèi)規(guī)章的國(guó)民待遇”條款。根據(jù)該條的規(guī)定,每一成員對(duì)來(lái)自任何一個(gè)其他成員的進(jìn)口商品所直接或間接征收的國(guó)內(nèi)稅或其他國(guó)內(nèi)收費(fèi)均不得高于其本國(guó)的同類產(chǎn)品;在進(jìn)口商品從通過(guò)海關(guān)進(jìn)入進(jìn)口方境內(nèi)至該商品最終被消費(fèi)期間經(jīng)過(guò)的銷售、推銷、購(gòu)買、運(yùn)輸、分配或使用的法令、條例和規(guī)章方面,所享受的待遇應(yīng)不低于相同的國(guó)內(nèi)商品所享受的待遇。GATT訂入該國(guó)民待遇條款的目的,是防止政府實(shí)行保護(hù)主義,干預(yù)進(jìn)口貨物,保證各成員享受關(guān)稅減讓帶來(lái)的利益,并保障進(jìn)口商品與國(guó)內(nèi)同類商品獲得同等的競(jìng)爭(zhēng)條件。
GATT國(guó)民待遇條款具體適用于如下三個(gè)方面（1）國(guó)內(nèi)稅收及其他各項(xiàng)費(fèi)用。國(guó)內(nèi)稅收指政府對(duì)進(jìn)口商品征收營(yíng)業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅及各種附加稅等;其他各項(xiàng)費(fèi)用指對(duì)處于流通過(guò)程中的進(jìn)口商品應(yīng)承擔(dān)的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)及有關(guān)服務(wù)費(fèi)用。按國(guó)民待遇條款的規(guī)定,各成員政府在對(duì)進(jìn)口商品的征稅和收費(fèi)方面,都必須將適用于國(guó)內(nèi)同類商品的稅種、稅率、征收方法、征收程序和減免稅優(yōu)惠等同樣適用于進(jìn)口商品。凡對(duì)進(jìn)口商品設(shè)置了更高的稅率或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),或更繁瑣的征收程序,或更為不便的征收方法等等,都會(huì)提高進(jìn)口的成本,使其與國(guó)內(nèi)同類商品處于不同等的地位上,導(dǎo)致不公平的競(jìng)爭(zhēng)。（2）進(jìn)口商品的混合或加工。某些進(jìn)口商品進(jìn)口后有必要經(jīng)過(guò)混合或加工后才能投放市場(chǎng),這就必然涉及到原材料或配料的供應(yīng)或購(gòu)買。依國(guó)民待遇條款的規(guī)定,各成員不得制定條例以限制進(jìn)口商品的混合或加工的原材料或配料的供應(yīng)數(shù)量和供應(yīng)渠道。違反了這一規(guī)定,即會(huì)對(duì)有關(guān)進(jìn)口商品的進(jìn)口形成數(shù)量限制。（3）進(jìn)口商品流通的各環(huán)節(jié)。首先在商品銷售方面會(huì)涉及到銷售渠道、銷售方式、銷售價(jià)格等;其次,在推銷環(huán)節(jié)上則會(huì)涉及推銷方式、推銷手段問(wèn)題,其中包括廣告的制作,如制作標(biāo)準(zhǔn)或要求及制作費(fèi)用;其三,在運(yùn)輸方面會(huì)涉及運(yùn)輸工具的安排、裝運(yùn)要求、運(yùn)費(fèi)等;最后,在購(gòu)買、分配或使用方面則會(huì)出現(xiàn)對(duì)購(gòu)買行為的限制,商品的市場(chǎng)投向分配、市場(chǎng)數(shù)量分配、消費(fèi)數(shù)量分配,或?qū)κ褂媚成唐芳右詶l件限制等現(xiàn)象。依國(guó)民待遇條款,各成員在對(duì)待進(jìn)口商品的各流通環(huán)節(jié)中涉及的諸方面,均應(yīng)與國(guó)內(nèi)同類商品同等對(duì)待,即對(duì)國(guó)內(nèi)商品與進(jìn)口商品適用相同的規(guī)定或采用相同的措施,以避免對(duì)進(jìn)口商品的正常流通形成各種障礙。
2．服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定關(guān)于國(guó)民待遇的適用
經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的談判和各方的妥協(xié)讓步，服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定終于將國(guó)民待遇原則作為其規(guī)定的具體承擔(dān)義務(wù)部分。該條款規(guī)定：每一成員方應(yīng)在其承諾表所列服務(wù)部門或分部門中，根據(jù)該表內(nèi)所述任何條件和資格，給與其他成員方的服務(wù)和服務(wù)提供者，就所有影響服務(wù)提供的措施而言，其待遇不低于給予其本國(guó)相同的服務(wù)和服務(wù)提供者。
服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定國(guó)民待遇的一個(gè)重要特征，就是將市場(chǎng)準(zhǔn)入和國(guó)民待遇不作為普遍義務(wù)，而是作為具體承諾與各個(gè)部門的開放聯(lián)系在一起，這樣可以使分歧較小的國(guó)家早日達(dá)成協(xié)議，否則就加重了他們?cè)诜⻊?wù)貿(mào)易和國(guó)際收支中的負(fù)擔(dān)，這是有悖與服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定的宗旨的。因此，服務(wù)貿(mào)易中的國(guó)民待遇是以WTO成員間在平等的基礎(chǔ)上通過(guò)談判方式達(dá)成協(xié)議，在協(xié)議的基礎(chǔ)上確定不同服務(wù)行業(yè)中不同程度地履行國(guó)民待遇。 另外，服務(wù)貿(mào)易國(guó)民待遇原則的實(shí)施應(yīng)本著“利益互惠”的原則，但這種利益互惠不應(yīng)是絕對(duì)數(shù)量上的“對(duì)等優(yōu)惠”，而是“相互優(yōu)惠”，衣服和水平不同國(guó)家的需要。
3．與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定關(guān)于國(guó)民待遇的適用
在烏拉圭回合達(dá)成的《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定》的總則和基本原則中，明確規(guī)定了有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)民待遇原則。它規(guī)定在保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面。成員以方對(duì)其他成員方國(guó)民提供的待遇不得低于對(duì)本國(guó)國(guó)民所提供的待遇。這一規(guī)定將GATT僅適用于外國(guó)進(jìn)口產(chǎn)品的國(guó)民待遇擴(kuò)大適用到包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)和版權(quán)等內(nèi)容的知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域。
4．與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)定關(guān)于國(guó)民待遇的適用
在烏拉圭回合達(dá)成的《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)定》中明確而又具體地規(guī)定了使用關(guān)貿(mào)總協(xié)定的國(guó)民待遇原則，即任何成員方都不應(yīng)使用與關(guān)貿(mào)總協(xié)定第3條或第11條不一致的任何與貿(mào)易有關(guān)的投資措施；并在該協(xié)議中列舉了與國(guó)民待遇不相符的與貿(mào)易有關(guān)的投資措施，這些措施包括：（1）要求企業(yè)購(gòu)買或使用國(guó)內(nèi)產(chǎn)品或來(lái)源于國(guó)內(nèi)渠道供應(yīng)的產(chǎn)品，不論這種具體要求是規(guī)定特定產(chǎn)品、產(chǎn)品數(shù)量或價(jià)值，還是規(guī)定購(gòu)買與使用當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品的數(shù)量或價(jià)值的比例；或者，（2）限制企業(yè)購(gòu)買或使用進(jìn)口產(chǎn)品的數(shù)量，或與其出口當(dāng)?shù)禺a(chǎn)品的數(shù)量或價(jià)值相聯(lián)系。
（三） 國(guó)民待遇原則的例外
與最惠國(guó)待遇原則一樣，適用國(guó)民待遇原則同樣存在著各種例外。
1．最惠國(guó)待遇原則在貨物貿(mào)易領(lǐng)域的例外和實(shí)行例外的條件
關(guān)貿(mào)總協(xié)定對(duì)國(guó)民待遇原則作了例外規(guī)定，集中體現(xiàn)在第20條“一般例外”條款中。例如，成員方可依據(jù)該條款的規(guī)定，為維護(hù)公共道德和保障人民或動(dòng)植物的生命或健康，對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)施有別于本國(guó)產(chǎn)品的待遇。又如，在國(guó)內(nèi)原料的價(jià)格被壓低到低于國(guó)際價(jià)格水平時(shí)，作為政府穩(wěn)定計(jì)劃的一部分的期間，為了保證國(guó)內(nèi)加工工業(yè)對(duì)這些原料的基本需要，有必要采取限制這些原料出口的措施。
此外，在世貿(mào)組織其它多邊貨物協(xié)議中也規(guī)定了國(guó)民待遇例外，如《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定》規(guī)定，從WTO協(xié)定生效之日起的5年內(nèi)，允許發(fā)展中國(guó)家成員對(duì)使用國(guó)內(nèi)產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)貼；對(duì)于最不發(fā)達(dá)國(guó)家成員這一期限可延至8年。
2．國(guó)民待遇在服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的例外和執(zhí)行例外的條件
服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定將國(guó)民待遇作為成員方經(jīng)談判而承擔(dān)的具體義務(wù)，而不是必須遵守的一般義務(wù)，這一規(guī)定與總協(xié)定的其他原則規(guī)定是有區(qū)別的，成員方談判承擔(dān)義務(wù)時(shí)可在承諾表中列出不按照國(guó)民待遇的安排，包括那些有關(guān)服務(wù)提供者或服務(wù)產(chǎn)品的條件、標(biāo)準(zhǔn)或許可等。此外，它還規(guī)定了不少例外，如一般例外和安全例外等
3．國(guó)民待遇在與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域的例外和執(zhí)行例外的條件
《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)定》也規(guī)定了不少例外，如有關(guān)保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面的《巴黎公約》、《伯爾尼公約》、《羅馬公約》以及《有關(guān)集成電路知識(shí)產(chǎn)權(quán)條約》中的各自有關(guān)國(guó)民待遇例外的規(guī)定均構(gòu)成該協(xié)議的例外。此外，還包括司法和行政程序方面的例外，如對(duì)服務(wù)地點(diǎn)的指定，對(duì)代理人的規(guī)定等。
4．國(guó)民待遇在與貿(mào)易有關(guān)的投資措施領(lǐng)域的例外和執(zhí)行例外的條件
《與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)定》關(guān)于國(guó)民待遇例外的規(guī)定的范圍更廣，它不僅規(guī)定所有例外規(guī)定都適用于該協(xié)議的各項(xiàng)規(guī)定，而且規(guī)定發(fā)展中國(guó)家成員可以暫時(shí)自由地背離適用國(guó)民待遇原則和數(shù)量限制規(guī)定，即發(fā)展中國(guó)家成員和最不發(fā)達(dá)國(guó)家成員的這一期限分別為5年和7年。
（四）國(guó)民待遇原則的精髓
最惠國(guó)待遇和國(guó)民待遇是關(guān)貿(mào)總協(xié)定的核心原則,也同樣是世貿(mào)組織最主要的原則。相對(duì)而言,最惠國(guó)待遇原則較易于理解與操作,而國(guó)民待遇原則無(wú)論在理解上還是操作上,都不是易事。然而,對(duì)國(guó)民待遇原則的準(zhǔn)確理解與熟練運(yùn)用,對(duì)于維護(hù)一國(guó)的經(jīng)濟(jì)利益具有極為重大的意義。
國(guó)民待遇與最惠國(guó)待遇相比,既具有共性又有區(qū)別。其共性體現(xiàn)在兩者都建立在非歧視原則的基礎(chǔ)上,且為了共同的目標(biāo),即為了減少或消除貿(mào)易障礙,實(shí)現(xiàn)國(guó)際貿(mào)易自由化。兩者的區(qū)別在于其肩負(fù)的使命不同,國(guó)民待遇原則的使命是保證成員國(guó)進(jìn)口的外國(guó)商品與本國(guó)商品、外國(guó)的服務(wù)和服務(wù)提供者與本國(guó)的服務(wù)和服務(wù)提供者、外國(guó)國(guó)民的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)與本國(guó)國(guó)民的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)享有平等的待遇,即保證內(nèi)、外國(guó)間的待遇平等;而最惠國(guó)待遇原則的使命則是保證一成員給予所有其他成員完全相同的上述待遇,即保證外國(guó)間的待遇平等。
簡(jiǎn)單地說(shuō),最惠國(guó)待遇原則要求一國(guó)給予Ａ國(guó)的企業(yè)與產(chǎn)品的待遇,也必須同樣地給予Ｂ國(guó),即實(shí)現(xiàn)“外外平等”。對(duì)比之下,國(guó)民待遇原則要求一國(guó)給予本國(guó)產(chǎn)品或企業(yè)的待遇,也須同樣適用于本國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)與產(chǎn)品,即實(shí)現(xiàn)“內(nèi)外平等”。
國(guó)民待遇概念的實(shí)質(zhì)可以通過(guò)以下兩個(gè)關(guān)系來(lái)理解。第一,國(guó)民待遇原則與相互主義的關(guān)系。國(guó)民待遇是向外國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人提供與本國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人完全相同的待遇。同樣,只要Ａ國(guó)政府對(duì)本國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人等沒(méi)有提供某項(xiàng)待遇,那么即使Ｂ國(guó)政府向Ａ國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人提供了這項(xiàng)待遇,也不產(chǎn)生Ａ國(guó)政府向Ｂ國(guó)提供該項(xiàng)待遇的義務(wù)。因此,國(guó)民待遇提倡的是“機(jī)會(huì)的平等”,而不是“結(jié)果的平等”。相互主義則要求“結(jié)果的平等”。從關(guān)貿(mào)總協(xié)定導(dǎo)言中的“reciprocal and mutually advantageous”一語(yǔ)看,總協(xié)定確實(shí)存在著類似于相互主義的概念,這與關(guān)貿(mào)總協(xié)定的對(duì)象主要是工業(yè)制品有關(guān)。關(guān)貿(mào)總協(xié)定的出發(fā)點(diǎn)是通過(guò)降低易于關(guān)稅化的工業(yè)制品的關(guān)稅來(lái)促進(jìn)自由貿(mào)易,而相互主義的手法較能促進(jìn)關(guān)稅的減讓談判,這就是關(guān)貿(mào)總協(xié)定中的相互主義的概念,它并非是那種僵硬的相互主義,而更接近一種互惠、互讓的精神。第二,國(guó)民待遇原則與“自由化”的關(guān)系。關(guān)貿(mào)總協(xié)定的宗旨是促進(jìn)貿(mào)易自由化,但在原來(lái)的關(guān)貿(mào)總協(xié)定中,并未出現(xiàn)過(guò)“自由化”一詞,理由很簡(jiǎn)單。因?yàn)樵陉P(guān)貿(mào)總協(xié)定的框架下,一國(guó)是否推行貿(mào)易自由化, 衡量的標(biāo)準(zhǔn)即是國(guó)民待遇原則。就是說(shuō),只要一國(guó)將賦予本國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人的待遇非歧視性地賦予外國(guó)的企業(yè)、產(chǎn)品、人,即被認(rèn)為遵守了自由貿(mào)易原則、實(shí)施了“自由化”政策。在原來(lái)的關(guān)貿(mào)總協(xié)定中,國(guó)民待遇原則與“自由化”即是同義詞,所以沒(méi)有必要特意再加進(jìn)該詞。
（五）國(guó)民待遇原則的意義
為了確保外國(guó)人能在中國(guó)正常地生活或開展事業(yè)，我國(guó)法律如《憲法》、《民法通則》、《對(duì)外貿(mào)易法》、訴訟法及我國(guó)締結(jié)或參加的國(guó)際條約對(duì)國(guó)民待遇作了原則性的規(guī)定，涉及到投資權(quán)、一般民事權(quán)利、對(duì)外貿(mào)易、稅收（流轉(zhuǎn)稅）、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及法律訴訟等多方面。但在實(shí)踐中，普遍存在著“超國(guó)民待遇”和“次國(guó)民待遇”。
1.超國(guó)民待遇原則的表現(xiàn):(1)所得稅優(yōu)惠:對(duì)照內(nèi)資企業(yè)33%的所得稅稅率,外商投資企業(yè)根據(jù)設(shè)立地區(qū)、企業(yè)性質(zhì)和所屬行業(yè)的不同,可以適用30%、24%、15%或更低的稅率。其中,對(duì)于新辦的生產(chǎn)性外商投資企業(yè),還可享受“兩免三減”(即獲利的最初兩年免稅,其后三年減半征收)的直接減免稅規(guī)定,從而使外資企業(yè)的稅賦水平低于內(nèi)資企業(yè);(2)進(jìn)出口權(quán)優(yōu)惠:根據(jù)我國(guó)的外資法律,外貿(mào)企業(yè)當(dāng)然擁有進(jìn)出口權(quán),而國(guó)內(nèi)只有少數(shù)企業(yè)擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán);(3)用匯優(yōu)惠:在用匯方面,外資企業(yè)可以直接向外資銀行借貸外匯,而國(guó)內(nèi)企業(yè)則受到國(guó)家外匯信貸指標(biāo)的嚴(yán)格限制。除此之外,我國(guó)還在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自主權(quán)、出口退稅、進(jìn)口貨物免稅等方面給予外商投資諸多的優(yōu)惠政策；（4）知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面，典型的是在著作權(quán)方面。1992年9月頒布實(shí)施的《實(shí)施國(guó)際著作權(quán)條約的規(guī)定》把許多沒(méi)有給予我國(guó)國(guó)民的著作權(quán)相關(guān)權(quán)利保護(hù)，給予了外國(guó)國(guó)民�！吨鳈�(quán)法》對(duì)我國(guó)國(guó)民不保護(hù)的實(shí)用工業(yè)品，卻對(duì)外國(guó)作者、中外合資企業(yè)或外資企業(yè)的作者提供25年的著作權(quán)的保護(hù)。
2.次國(guó)民待遇原則的表現(xiàn):(1)對(duì)外商投資產(chǎn)業(yè)部門的限制:1995年6月,國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部聯(lián)合發(fā)布了《指導(dǎo)外商投資方向暫行規(guī)定》和《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》,首次以法規(guī)形式規(guī)定了鼓勵(lì)、允許、限制、禁止外商在華投資的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。但是涉及國(guó)家安全和社會(huì)公共利益的行業(yè),對(duì)外資的準(zhǔn)入則有嚴(yán)格的限制,其中尤以服務(wù)業(yè)最為突出。《規(guī)定》和《指導(dǎo)目錄》明確規(guī)定新聞、出版、廣播、電影、電視等領(lǐng)域禁止設(shè)立外資企業(yè);公用事業(yè)、交通運(yùn)輸、房地產(chǎn)等行業(yè)限制設(shè)立外資企業(yè)。(2)當(dāng)?shù)爻煞菀?我國(guó)外資法規(guī)定外商投資企業(yè)所需的設(shè)備、原材料、燃料、配套件等物資在同等條件下應(yīng)當(dāng)盡先在中國(guó)購(gòu)買,這屬于違反TRIMs的投資措施。(3)貿(mào)易(外匯)平衡要求:同樣這也屬TRIMs所禁止的一種不正當(dāng)投資措施。我國(guó)外資法明文規(guī)定外商投資企業(yè)必須實(shí)現(xiàn)進(jìn)出口平衡、保證外匯收支平衡。(4)此外,對(duì)外資的次國(guó)民待遇還表現(xiàn)在設(shè)立外商企業(yè)時(shí)采取比內(nèi)資企業(yè)嚴(yán)格的審批程序以及實(shí)行歧視性的服務(wù)收費(fèi)制度等方面。
我國(guó)已是WTO成員國(guó)，必須按照WTO的游戲規(guī)則實(shí)施國(guó)民待遇原則。我國(guó)的時(shí)間必須與WTO國(guó)民待遇原則相協(xié)調(diào)。
第一，應(yīng)淡化超國(guó)民待遇。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求公平競(jìng)爭(zhēng)，然而我國(guó)對(duì)外商投資的超國(guó)民待遇，間接損害了本國(guó)企業(yè)的利益，使本國(guó)企業(yè)尤其是國(guó)有企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，而且將影響到民族經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。另一方面，超國(guó)民待遇并非就代表一國(guó)擁有良好的投資環(huán)境，投資環(huán)境包括了物質(zhì)環(huán)境和由政治、經(jīng)濟(jì)、法制等因素組成的社會(huì)環(huán)境 ，是一個(gè)諸要素有機(jī)結(jié)合的綜合體。因此，我們要全面地改善投資環(huán)境，提供更為良好的軟環(huán)境和硬環(huán)境，逐步變超國(guó)民待遇為平等待遇。
第二，應(yīng)改善次國(guó)民待遇。對(duì)于WTO的要求而言，我國(guó)目前的開放程度還是不夠的。我國(guó)的對(duì)外開放是一種漸進(jìn)式的模式，平等的國(guó)民待遇的推行不能一蹴而就，急于求成。必須對(duì)中國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和具體行業(yè)部門的競(jìng)爭(zhēng)耐受力作出正確地分析、判斷，同時(shí)，我們應(yīng)充分利用適用國(guó)民待遇原則的例外規(guī)定，在某些領(lǐng)域繼續(xù)實(shí)行有限制的國(guó)民待遇。因此。在多邊貿(mào)易談判中抵制發(fā)達(dá)國(guó)家過(guò)于寬泛的國(guó)民待遇要求將是我國(guó)面臨的一個(gè)重大課題。原則上，國(guó)民待遇只能在漸進(jìn)的基礎(chǔ)上給予，以確保發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家利益的相對(duì)平衡為前提，是一個(gè)穩(wěn)步實(shí)施的過(guò)程。但國(guó)民待遇的試行是一種客觀趨勢(shì)，我國(guó)政府及相關(guān)行業(yè)必須作好充分的準(zhǔn)備。
曹建明 賀小勇：《世界貿(mào)易組織》，法律出版社1999年版，第70頁(yè)
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