- 編號：99122
- 書名：企業(yè)家財稅思維之企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險識別、評估與應(yīng)對
- 作者：陳銳,高少華,楊敷
- 出版社：法律
- 出版時間：2025年3月
- 入庫時間：2025-3-27
- 定價：92
圖書內(nèi)容簡介
"本書主要圍繞企業(yè)日常稅務(wù)處理，以及主要稅種和財務(wù)報表指標及報表項目的涉稅風(fēng)險，對各風(fēng)險點的風(fēng)險表現(xiàn)和風(fēng)險后果進行分析，并在此基礎(chǔ)上給出相應(yīng)的合規(guī)管理和應(yīng)對建議。
首先，從企業(yè)日常稅務(wù)事項入手，分析企業(yè)在日常稅務(wù)操作中可能遇到的風(fēng)險點，如稅務(wù)登記、納稅申報、稅款繳納、發(fā)票開具等環(huán)節(jié)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)正確進行稅務(wù)處理提供合規(guī)操作建議。
其次，針對不同稅種（尤其是增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等主要稅種）可能涉及的風(fēng)險點進行深入分析，幫助企業(yè)了解各稅種的風(fēng)險點和應(yīng)對策略，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理提供有針對性的指導(dǎo)。
最后，財務(wù)報表指標及報表項目涉稅風(fēng)險也是本書重點關(guān)注的內(nèi)容。財務(wù)報表是企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要體現(xiàn)，也是稅務(wù)風(fēng)險識別評估的重要依據(jù)。通過分析財務(wù)報表指標和報表項目，揭示其中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點，幫助企業(yè)更加準確地把握稅務(wù)風(fēng)險，并切實做好稅務(wù)風(fēng)險管理和自查自糾。
以數(shù)治稅、精準監(jiān)管、精確執(zhí)法等先進理念，對企業(yè)的納稅遵從提出了更高的要求。稅收大數(shù)據(jù)精準識別稅收風(fēng)險、預(yù)警監(jiān)控稅收風(fēng)險，稅收違法行為打擊常態(tài)化等監(jiān)管措施的升級，使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理面臨嚴峻考驗，稅收監(jiān)管數(shù)字化、智能化也讓企業(yè)的涉稅風(fēng)險日益凸顯。本書旨在為企業(yè)提供一套系統(tǒng)全面的稅務(wù)風(fēng)險管理思路，幫助企業(yè)有效識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展提供有力保障。"
圖書目錄
"目錄
第一篇日常稅務(wù)事項風(fēng)險管理
第一章稅務(wù)登記風(fēng)險管理
一、未依法辦理稅務(wù)設(shè)立登記
二、未依法辦理稅務(wù)變更登記
三、未依法辦理稅務(wù)注銷登記
第二章賬簿、憑證風(fēng)險管理
一、未依法開立并報告存款賬戶
二、未按照規(guī)定設(shè)置和保管賬簿及有關(guān)資料
三、未依法將財務(wù)、會計制度等報送稅務(wù)機關(guān)備案
四、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造、偽造完稅憑證
第三章納稅申報風(fēng)險管理
一、未及時、如實辦理納稅申報
二、未按照規(guī)定期限足額繳納或者解繳稅款
三、通過隱匿收入、虛列成本等手段偷逃稅款
四、妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款
五、騙取國家出口退稅款
六、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款
七、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查
八、為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供方便
第四章發(fā)票相關(guān)風(fēng)險管理
一、未依法開具、使用、保管、繳銷發(fā)票
二、開具或者取得虛開增值稅發(fā)票
三、取得增值稅異常憑證處理不當(dāng)
第二篇主要稅種稅務(wù)風(fēng)險管理
第五章增值稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、滿足一般納稅人條件時，未依法登記為一般納稅人
二、可以登記為小規(guī)模納稅人而自愿登記為一般納稅人
三、發(fā)生視同銷售行為，未依法申報納稅
四、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間確認錯誤
五、收取價外費用未依法申報繳納增值稅
六、銷售行為價格明顯偏低且無正當(dāng)理由
七、折扣銷售，未將價款和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄里分別注明
八、發(fā)生混合銷售適用稅率錯誤
九、存在兼營行為未分別核算銷售額
十、處置使用過的固定資產(chǎn)，未按規(guī)定計算繳納增值稅
十一、處置使用過的物品、舊貨，未按規(guī)定計算繳納增值稅
十二、未取得或者取得的增值稅扣稅憑證不符合規(guī)定
十三、不得抵扣進項稅額項目，未做進項稅額轉(zhuǎn)出
十四、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)進項稅額處理錯誤
十五、發(fā)生進貨退回或折讓，未做進項稅額轉(zhuǎn)出
十六、收到銷售返利，未做進項稅額轉(zhuǎn)出
十七、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額處理錯誤
十八、運輸服務(wù)抵扣進項稅額不符合規(guī)定
十九、視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出混淆
第六章消費稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、發(fā)生消費稅應(yīng)稅行為時，未依法繳納消費稅
二、兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品未分別核算
三、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品未依法申報繳納消費稅
四、委托加工應(yīng)稅消費品未依法申報繳納消費稅
五、受托為其他單位加工應(yīng)稅消費品未依法代收代繳消費稅
六、消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認錯誤
七、應(yīng)稅消費品發(fā)生退貨時，未申請退還稅款
第七章企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險管理
第一節(jié)收入類項目主要稅務(wù)風(fēng)險
一、未按規(guī)定確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得
二、企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入確認時間錯誤
三、不征稅收入政策適用不準確
四、選擇按照不征稅收入處理不劃算
五、企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)處理不當(dāng)
六、取得減免稅等稅收處理不當(dāng)
七、國債利息收入免稅處理不符合規(guī)定
八、權(quán)益性投資收益免稅處理錯誤
九、非營利組織免稅收入處理錯誤
十、股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅處理不當(dāng)
十一、發(fā)生視同銷售情形時未依法確認收入
第二節(jié)扣除類項目主要稅務(wù)風(fēng)險
一、將不允許扣除支出在稅前扣除
二、企業(yè)所得稅稅前扣除
三、工資薪金稅前扣除
四、各類保險稅前扣除
五、工會經(jīng)費稅前扣除
六、職工福利費稅前扣除
七、職工教育經(jīng)費稅前扣除
八、業(yè)務(wù)招待費稅前扣除
九、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除
十、手續(xù)費、傭金支出稅前扣除
十一、借款利息支出稅前扣除
十二、公益性捐贈支出稅前扣除
十三、固定資產(chǎn)折舊稅前扣除
十四、無形資產(chǎn)攤銷稅前扣除
十五、資產(chǎn)損失稅前扣除
十六、彌補虧損稅務(wù)
第八章個人所得稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、未依法辦理全員全額扣繳申報
二、支付“工資、薪金所得”，未代扣代繳個人所得稅
三、未通過精確測算，就支付全年一次性獎金
四、未依法繳付社會保險費及住房公積金
五、未依法繳付企業(yè)年金
六、未依法支付解除勞動關(guān)系一次性補償金并代扣代繳個人所得稅
七、未依法代扣代繳內(nèi)部退養(yǎng)、提前退休人員個人所得稅
八、錯誤支付離退休人員報酬并代扣代繳個人所得稅
九、向職工贈與或低價銷售房產(chǎn)后錯誤代扣代繳個人所得稅
十、支付“勞務(wù)報酬所得”，但未代扣代繳個人所得稅
十一、支付“利息、股息、紅利所得”時，錯誤代扣代繳個人所得稅
十二、支付“財產(chǎn)租賃所得”時，錯誤扣繳個人所得稅
十三、支付“偶然所得”時，錯誤扣繳個人所得稅
第九章其他稅種稅務(wù)風(fēng)險管理
第一節(jié)印花稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、發(fā)生印花稅應(yīng)稅范圍行為時，未按規(guī)定繳納印花稅
二、未清晰列明印花稅計稅依據(jù)
第二節(jié)土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，未依法繳納土地增值稅
二、贈與房地產(chǎn)，未依法申報繳納土地增值稅
三、合作建房，未依法繳納土地增值稅
四、房開企業(yè)視同銷售房地產(chǎn)，未依法申報繳納土地增值稅
五、繳納土地增值稅時，申報的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不實
六、繳納土地增值稅時，申報的扣除項目存在問題
七、享受普通標準住宅免征土地增值稅優(yōu)惠不符合規(guī)定
八、預(yù)售房地產(chǎn)取得收入，未預(yù)繳土地增值稅
九、未依法進行土地增值稅清算
十、已清算項目繼續(xù)銷售剩余房產(chǎn)，未依法申報繳納土地增值稅
第三節(jié)房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、單位自營房產(chǎn)，未依法繳納房產(chǎn)稅
二、對不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的房產(chǎn)申報繳納房產(chǎn)稅
三、出租或者承租房產(chǎn)時，未依法申報繳納房產(chǎn)稅
四、出租房產(chǎn)時，房產(chǎn)稅征稅范圍或計稅依據(jù)適用錯誤
五、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)起始時間確認錯誤
六、房產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生變化時，未依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)
第四節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險管理
一、使用應(yīng)稅范圍內(nèi)的土地，未依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
二、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認錯誤
三、房產(chǎn)、土地狀態(tài)發(fā)生變化時，未依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)
第五節(jié)附加稅費稅務(wù)風(fēng)險管理
第三篇財務(wù)報表涉稅風(fēng)險分析
第十章財務(wù)指標涉稅風(fēng)險分析
第一節(jié)增值稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、增值稅一般納稅人稅負變動率異常
二、海關(guān)完稅憑證抵扣進項占比異常
三、進項稅額控制額異常
四、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣進項占比異常
五、運費發(fā)票抵扣進項占比異常
六、成品油抵扣進項稅額異常
七、商貿(mào)企業(yè)進銷稅率不一致
八、一般納稅人增值稅稅負變動率與銷售額變動率配比分析
九、進項稅額變動率與銷項稅額變動率配比分析
十、銷售毛利率變動率與稅負率變動率配比分析
十一、銷售額變動率與應(yīng)納稅額變動率配比分析
十二、存貨與預(yù)收賬款配比分析
十三、期末預(yù)收賬款變動率與銷售收入變動率配比分析
十四、新辦一般納稅人購銷情況風(fēng)險分析
十五、增值稅專用發(fā)票用量變動異常
十六、銷項發(fā)票客戶離散度異常
十七、發(fā)票作廢率偏高
十八、專用發(fā)票長期頂額開具異常
第二節(jié)企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、企業(yè)所得稅稅收貢獻率異常
二、營業(yè)利潤率異常
三、主營業(yè)務(wù)收入變動率異常
四、主營業(yè)務(wù)成本變動率異常
五、三項費用變動率異常
六、主營業(yè)務(wù)收入費用率異常
七、主營業(yè)務(wù)收入成本率異常
八、成本費用率異常
九、成本費用利潤率異常
十、凈資產(chǎn)收益率異常
十一、減免稅期滿后利潤陡降
十二、總資產(chǎn)報酬率異常
十三、無形資產(chǎn)綜合攤銷率變動異常
十四、殘疾人員工資加計扣除異常
十五、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率配比分析
十六、主營業(yè)務(wù)收入變動率與期間費用變動率配比分析
十七、主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)利潤變動率配比分析
十八、應(yīng)納稅所得額變動率與應(yīng)納稅額變動率配比分析
十九、存貨周轉(zhuǎn)率變動率與銷售收入變動率配比分析
二十、期末應(yīng)收賬款變動率與銷售收入變動率配比分析
二十一、關(guān)聯(lián)收入申報異常
二十二、關(guān)聯(lián)應(yīng)收、應(yīng)付款項比例異常
二十三、關(guān)聯(lián)借款費用異常
二十四、關(guān)聯(lián)交易金額變動率
二十五、關(guān)聯(lián)交易毛利率異常
第三節(jié)個人所得稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、企業(yè)人均工薪收入低于同地區(qū)同行業(yè)平均水平
二、企業(yè)人均工薪收入少于本企業(yè)前三年人均工薪收入
三、同一單位員工同時存在工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得
四、個人所得稅申報工資總額和企業(yè)所得稅申報工資總額不符
五、個人獨資、合伙企業(yè)個稅稅負率小于地區(qū)行業(yè)平均值
六、所有者權(quán)益變動少扣繳個人所得稅
七、個人所得稅增長率與工資薪金支出增長率配比分析
八、自然人代開勞務(wù)發(fā)票與個人所得稅申報記錄比對異常
九、股東其他應(yīng)收款余額長期未變動異常
第四節(jié)印花稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、印花稅稅負變動系數(shù)
二、印花稅同步增長系數(shù)
三、印花稅應(yīng)納稅額與短期或長期借款合計增加額比對分析
四、印花稅應(yīng)納稅額與實收資本、資本公積合計增加額比對分析
五、印花稅變動率與在建工程增加額比對分析
第五節(jié)土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅項目增值率變動系數(shù)
二、轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅項目增值率與同類項目轉(zhuǎn)讓增值率配比
三、土地增值稅變動與企業(yè)利潤額（應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額）變動的配比分析
四、當(dāng)期轉(zhuǎn)讓全部土地使用權(quán)、房產(chǎn)的增值率變動與同期房地產(chǎn)行業(yè)價格指數(shù)變動的配比分析
第六節(jié)房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、房產(chǎn)稅應(yīng)繳與實繳稅款差異分析
二、房屋租金收入變動率與房產(chǎn)稅變動率比對分析
三、房屋原值變動率與房產(chǎn)稅變動率比對分析
四、在建工程變動率與房產(chǎn)稅變動率比對分析
五、出租房產(chǎn)印花稅與房產(chǎn)稅比對分析
第七節(jié)土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險分析指標
一、城鎮(zhèn)土地使用稅變動率
二、城鎮(zhèn)土地使用稅變動率與房產(chǎn)稅變動率配比分析
三、城鎮(zhèn)土地使用稅變動率與無形資產(chǎn)變動率配比分析
第十一章財務(wù)報表項目稅務(wù)風(fēng)險分析
第一節(jié)資產(chǎn)負債表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析
一、資產(chǎn)類項目數(shù)據(jù)
二、負債類項目數(shù)據(jù)
三、所有者權(quán)益類項目數(shù)據(jù)
第二節(jié)利潤表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析
一、營業(yè)收入
二、營業(yè)成本
三、期間費用
四、稅金及附加
第三節(jié)現(xiàn)金流量表主要項目稅務(wù)風(fēng)險分析
一、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
二、購進商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
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