- 編號(hào)：91090
- 書名：.個(gè)人所得稅改革中納稅人權(quán)利的實(shí)現(xiàn)與保障
- 作者：湯潔茵
- 出版社：法律
- 出版時(shí)間：2022年7月
- 入庫(kù)時(shí)間：2022-8-15
- 定價(jià)：88
圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介
個(gè)人所得稅諸項(xiàng)制度對(duì)生存權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)、隱私權(quán)等權(quán)利的影響有必要在社會(huì)轉(zhuǎn)型背景下予以考察。個(gè)人所得稅的課征不僅不能過度干預(yù)和限制諸項(xiàng)基本權(quán)利,反而應(yīng)當(dāng)積極地促進(jìn)基本權(quán)利的實(shí)現(xiàn)。諸項(xiàng)基本權(quán)利兼具自由權(quán)和社會(huì)權(quán)的雙重屬性,但各有偏重。這要求必須以各項(xiàng)權(quán)利的特殊屬性為基礎(chǔ)進(jìn)行稅制設(shè)計(jì),以征稅權(quán)的自我限縮保障私人生活的自主與安全，同時(shí)發(fā)揮稅收的行為形塑功能,鼓勵(lì)和促進(jìn)積極的權(quán)利行使。
圖書目錄
"導(dǎo) 論
一、選題意義與國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀
二、研究思路與主要內(nèi)容
三、研究方法與創(chuàng)新之處
第一章 作為個(gè)人所得稅核心的納稅人基本權(quán)利
一、國(guó)家征稅的邏輯起點(diǎn)與依歸：個(gè)人所得稅課征的考察
二、個(gè)人生活自決空間的形成與所得稅課征的界限
三、個(gè)人所得稅對(duì)個(gè)人權(quán)利實(shí)現(xiàn)的促進(jìn)
四、以基本權(quán)利保障為核心的個(gè)人所得稅制的建構(gòu)
第二章 個(gè)人所得稅法改革中的生存權(quán)保障
第一節(jié) 最低生活保障不得課稅與費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)額
一、個(gè)人所得稅生計(jì)費(fèi)用扣除制度的檢討
二、稅法與生存權(quán)的邏輯關(guān)聯(lián)
三、生存權(quán)保障與作為課稅禁區(qū)的“最低生活費(fèi)用”
四、我國(guó)個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除制度的未來改革
五、結(jié)語(yǔ)
第二節(jié) 個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的實(shí)施機(jī)制
一、專項(xiàng)附加扣除的制度機(jī)理與價(jià)值
二、專項(xiàng)附加扣除的法律屬性之考證
三、專項(xiàng)附加扣除范圍的基本界定
四、具體專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的范圍界定
第三節(jié) 公平與效率之間：生計(jì)費(fèi)用扣除定額化的檢討與完善
一、征稅公平的實(shí)現(xiàn)抑或背離：專項(xiàng)附加扣除定額化的檢討
二、專項(xiàng)附加扣除實(shí)額化的可行性探究
三、妥協(xié)與共融：專項(xiàng)附加扣除制度中的公平與效率
四、專項(xiàng)附加扣除制度的修正方式：區(qū)分度與個(gè)案的適度衡平
五、結(jié)語(yǔ)
第三章 個(gè)人所得稅法改革中財(cái)產(chǎn)權(quán)的制度保障
第一節(jié) 稅源涵養(yǎng)與財(cái)產(chǎn)收益公私分配之界限
——以“應(yīng)稅所得”為核心的探討
一、若干所得的可稅性之爭(zhēng)：理論與實(shí)踐的考察
二、財(cái)產(chǎn)附帶之社會(huì)義務(wù)與財(cái)產(chǎn)權(quán)的保障
三、所得的征稅界限：私有財(cái)產(chǎn)權(quán)保障與財(cái)產(chǎn)犧牲之限度
四、應(yīng)稅所得之界定：基于財(cái)產(chǎn)權(quán)保障的考量
第二節(jié) 股票股息作為應(yīng)稅所得的質(zhì)疑與反思
一、股票股息的課稅爭(zhēng)議
二、股票股息的課稅分歧：立法實(shí)踐與理論考察
三、股票股息價(jià)值內(nèi)涵的考察及其稅法屬性的判定
四、股票形式的股息課征所得稅的若干例外
第四章 個(gè)人所得稅法改革中的勞動(dòng)權(quán)保障
第一節(jié) 勤勞所得的課稅與勞動(dòng)權(quán)保障
一、勞動(dòng)的價(jià)值創(chuàng)造：勞動(dòng)權(quán)稅法保障的邏輯起點(diǎn)
二、勞動(dòng)權(quán)稅法保障的實(shí)現(xiàn)路徑
三、勞動(dòng)權(quán)稅法保障的制度缺失
四、勞動(dòng)權(quán)的權(quán)利內(nèi)涵與稅法保障措施的選擇
五、結(jié)語(yǔ)
第二節(jié) 基于人力資本投資的股票期權(quán)課稅
——以勞動(dòng)權(quán)的保障為核心
一、問題的提出：股票期權(quán)的兩種不同課稅模式
二、股票期權(quán)所得的工資屬性的反思
三、從勞動(dòng)力到人力資本：股票期權(quán)的權(quán)利內(nèi)涵
四、基于人力資本投資的股票期權(quán)課稅模式選擇
五、結(jié)語(yǔ)
第五章 個(gè)人所得稅法中的婚姻家庭保護(hù)
第一節(jié) 婚姻家庭的保護(hù)與個(gè)人所得稅的制度選擇
一、作為課稅要件的婚姻家庭身份
二、效果考察：婚姻家庭的稅收紅利還是“懲罰”
三、婚姻家庭關(guān)系中“個(gè)人”的稅收負(fù)擔(dān)能力
四、稅收國(guó)家的婚姻家庭保障之責(zé)：家庭與個(gè)人稅負(fù)差異的政策選擇基礎(chǔ)
五、婚姻家庭的稅法保障
第二節(jié) 個(gè)人所得稅納稅單位的選擇：個(gè)人還是家庭
一、家庭納稅申報(bào)的價(jià)值考察：制度移植的邏輯前提
二、家庭納稅申報(bào)的固有缺陷：制度移植的審思
三、家庭申報(bào)與個(gè)人所得稅課征模式的契合度之考證
四、分類綜合所得稅對(duì)家庭納稅申報(bào)制度的兼容性探究
五、我國(guó)個(gè)人所得稅法借鑒家庭納稅申報(bào)的制度構(gòu)想
六、結(jié)語(yǔ)
第六章 個(gè)人所得稅征管中的個(gè)人信息權(quán)保護(hù)
第一節(jié) 第三方協(xié)力義務(wù)與個(gè)人信息權(quán)保護(hù)
一、協(xié)力“課稅”的第三方
二、第三方協(xié)力提供的“信息”范圍
三、第三方協(xié)力的基本方式
四、第三方協(xié)力義務(wù)的基本限制
五、第三方及所涉納稅人的權(quán)利保護(hù)
第二節(jié) 個(gè)人納稅人的信息權(quán)保護(hù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的保密義務(wù)
一、稅務(wù)機(jī)關(guān)保密義務(wù)規(guī)定的立法評(píng)析
二、納稅人個(gè)人信息保護(hù)不足的原因探析
三、稅務(wù)機(jī)關(guān)保密義務(wù)制度的完善
四、納稅人個(gè)人信息保密的例外
第七章 個(gè)人所得稅一般反避稅制度的建構(gòu)與納稅人權(quán)利保障
第一節(jié) 一般反避稅規(guī)則的續(xù)造：不確定性與權(quán)力限制
一、一般反避稅條款的雙重開放式結(jié)構(gòu)
二、走向失控的反避稅調(diào)整權(quán)：難以遏制的權(quán)力任性
三、權(quán)力入籠：一般反避稅條款的具體化與續(xù)造
四、一般反避稅規(guī)則續(xù)造的路徑選擇：兩種模式的借鑒與反思
五、走向確定性的一般反避稅規(guī)則：續(xù)造權(quán)配置與具體化要求
六、結(jié)語(yǔ)
第二節(jié) 個(gè)人所得稅一般反避稅條款適用要件的審思與確立
一、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅一般反避稅條款的殊途與同歸
二、稅法規(guī)范的目的性解釋：一般反避稅條款的弦外之音還是應(yīng)有之義
三、反避稅一般要件的確立：基于法統(tǒng)一秩序的考量
四、避稅安排的主觀要件：交易目的的判斷
五、避稅安排的客觀要件：法律形式的濫用與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的認(rèn)定
六、避稅安排的結(jié)果要件：稅收利益及其“不當(dāng)性”
七、結(jié)語(yǔ)
參考文獻(xiàn)
代后記：學(xué)術(shù)研究的溫度與稅法的人文關(guān)懷
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