- 編號：74454
- 書名：國際稅法
- 作者：陳清秀
- 出版社：法律
- 出版時間：2017年9月
- 入庫時間：2017-9-26
- 定價：128
圖書內(nèi)容簡介
陳清秀教授是臺灣地區(qū)知名學者。《國際稅法》在臺灣地區(qū)已發(fā)行兩版�？缇抽g的經(jīng)濟法律活動，常常呈現(xiàn)出法律關系復雜化、交易形態(tài)新穎化的特點，但歸根結底還是基于稅法基本原理。本書參酌德國、日本及中國臺灣地區(qū)晚近的學說見解，以德國式的法律思維為指導，注重整體化、體系化、類型化的法理建構，并結合美國式的實務導向，在闡述理論的同時輔以臺灣地區(qū)的實例。在國際稅法原理、原則的基礎上，以OECD租稅協(xié)議范本為中心，分析國際重復征稅、國際稅收協(xié)定、轉移訂價、避稅天堂的防制等國際租稅法律問題。內(nèi)容詳盡多元、架構完整、說理清晰，力圖展現(xiàn)完整的國際稅法圖像。本書可作為大學講授國際稅法的教科書，亦可供實務界解決國際稅法問題參考。
圖書目錄
"目錄
第一章國際稅法之基本概念
第一節(jié)國際稅法之基本原則
一、國家稅收管轄權獨立原則（國家課稅主權原則）
二、國際稅收分配公平原則
三、涉外納稅人稅負公平原則
四、國際稅收中立性原則
五、國際稅捐效率原則
第二節(jié)境內(nèi)居住者與非境內(nèi)居住者
一、個人
二、法人
第二章居民課稅管轄權
第一節(jié)自然人之居民課稅管轄權——立法例之比較
一、前言
二、居民之判斷標準
三、日本居民課稅管轄權之立法例
四、德國居民課稅管轄權之立法例
五、美國居民課稅管轄權之立法例
六、中國兩岸居民課稅管轄
七、居民課稅管轄權之立法例之比較
八、租稅協(xié)議有關居民之規(guī)定
九、結語
第二節(jié) 法人之居民課稅管轄權
一、前言
二、設立準據(jù)法主義與本公司所在地主義
三、本公司所在地主義與管理支配地主義
四、實際管理處所之認定
五、租稅條約或協(xié)議之約定
六、結語
第三章臺灣地區(qū)來源所得之認定
第一節(jié)前言
第二節(jié)境內(nèi)來源所得之認定標準
一、概說
二、股利所得
三、合作社或合伙分配之盈余
四、勞務報酬
五、利息所得
六、租賃所得
七、權利金所得
八、財產(chǎn)交易所得
九、駐外人員之勞務報酬
十、工商業(yè)盈余（營業(yè)所得）
十一、競賽獎金
十二、其他收益
十三、提供綜合性業(yè)務服務之所得
十四、依共同分擔契約所給付之研究發(fā)展費用
第三節(jié)境內(nèi)來源所得之計算：應扣繳給付之成本費用之減除
第四章對于非居住者之課稅
第一節(jié)概說
第二節(jié)外國自然人在臺灣地區(qū)之稅法上地位
一、非居住者在臺灣地區(qū)之稅法上地位
二、居住者在臺灣地區(qū)的稅法上地位
第三節(jié)外國法人在臺灣地區(qū)之稅法上地位
一、課稅客體
二、稅基（課稅標準）
三、稅額的計算及繳納
第四節(jié)外國營利事業(yè)在臺灣地區(qū)設立子公司
一、課稅對象：全球所得
二、稅基（課稅標準）
三、稅率
四、稅額之計算及繳納方式
五、臺灣地區(qū)境外已經(jīng)繳納稅額之扣抵
六、盈余分配之課稅
第五節(jié)國際租稅協(xié)議
一、租稅協(xié)議之訂定情形
二、租稅協(xié)議減輕外國人之稅負
三、租稅協(xié)議之特別規(guī)定
第六節(jié)結語
第五章國際稅法問題之研究——以常設機構為中心
第一節(jié)問題之提出
第二節(jié)國際組織關于常設機構之課稅建議
一、《OECD租稅協(xié)議范本》關于常設機構之課稅建議
二、聯(lián)合國關于常設機構之課稅建議
第三節(jié)外國立法例關于常設機構之課稅
一、日本立法例
二、德國立法例關于常設機構之課稅
三、美國立法例關于常設機構之課稅
四、綜合比較
第四節(jié)臺灣地區(qū)關于常設機構之所得課稅
一、常設機構之范圍
二、關于常設機構之所得課稅
第五節(jié)結論與建議
第六章租稅協(xié)議相關問題之探討
第一節(jié)國際租稅協(xié)議之締結目的
一、國際雙重課稅之排除
二、國際逃漏稅與租稅規(guī)避之防止
三、納稅人之權利保護
第二節(jié)簽訂租稅協(xié)議之效益
一、對民眾及企業(yè)部分
二、對政府部分
第三節(jié)租稅協(xié)議范本之版本參照
一、《OECD租稅協(xié)議范本》
二、《聯(lián)合國租稅協(xié)議范本》
三、臺灣地區(qū)租稅協(xié)議
第四節(jié)租稅協(xié)議之性質及其效力
一、租稅協(xié)議之人的效力范圍
二、租稅協(xié)議之空間的效力范圍
三、租稅協(xié)議之物的效力范圍
四、租稅協(xié)議之時間的效力范圍
第五節(jié)租稅協(xié)議之一般原則
一、維持原則
二、保留原則
第六節(jié)租稅協(xié)議之解釋
一、概說
二、租稅協(xié)議之一般解釋基準
三、國際法上解釋法則——《維也納條約法公約》
四、租稅協(xié)議范本之條文之注釋
第七節(jié)租稅協(xié)議之適用
一、申請適用租稅協(xié)議
二、舉證責任
第八節(jié)無差別待遇之要求
第九節(jié)結語
第七章國際稅法上營業(yè)所得之課稅
第一節(jié)有關營業(yè)所得來源地判斷標準
一、交易地及生產(chǎn)地標準
二、常設機構標準（固定營業(yè)場所標準）
第二節(jié)臺灣地區(qū)“所得稅法”規(guī)定
一、營利事業(yè)之勞務所得之課稅
二、營利事業(yè)之其他營業(yè)所得來源地標準
第三節(jié)OECD租稅協(xié)議范本之規(guī)定
一、一般營業(yè)所得課稅權劃分標準
二、國際運輸事業(yè)所得課稅權劃分標準
第八章論移轉訂價稅制
第一節(jié)移轉訂價的概念
第二節(jié)國際關系企業(yè)不合常規(guī)交易之稅捐規(guī)避行為之防制對策
一、實體法的防制對策
二、程序法的防制對策
第三節(jié)移轉訂價稅制的適用對象：關系企業(yè)間之交易，不合營業(yè)常規(guī)，而有規(guī)避或減少境內(nèi)納稅義務之行為
一、關系企業(yè)之適用范圍
二、不合營業(yè)常規(guī)交易
三、視同“不合營業(yè)常規(guī)交易”
第四節(jié)移轉訂價的調整
一、獨立企業(yè)間常規(guī)交易價格
二、常規(guī)交易價格之算出方法的選擇
三、交易價格之調整
四、對應的調整
第五節(jié)資料文據(jù)之提出與調查
一、結算申報時之特別義務
二、在稅務調查時，負有“提示資料”義務
三、檢討
第六節(jié)推計課稅與處罰
一、推計課稅
二、罰則
第七節(jié)移轉訂價稅制之配套措施：預先訂價協(xié)議與國際相互協(xié)議
一、預先訂價協(xié)議
二、相互協(xié)議
第八節(jié)結論與建議
一、移轉訂價稅制的法典化
二、常規(guī)交易價格的算定方法之法定序位化
三、納稅人準備資料負擔應予以減輕
四、同業(yè)利潤推計課稅之修正
五、不合常規(guī)交易于調整課稅后，可否處罰問題
六、稅捐機關應成立移轉訂價項目小組
第九章國際稅法上投資所得之課稅
第一節(jié)投資所得之概念
一、股利
二、利息
三、權利金
第二節(jié)股利所得之課稅
一、股利所得之來源地判斷基準
二、股利所得之課稅
第三節(jié)利息所得之課稅
一、利息所得來源地之判斷標準
二、利息所得之課稅
第四節(jié)權利金所得之課稅
一、權利金所得來源地判斷標準
二、權利金所得之課稅
第十章國際稅法上勞務所得之課稅
第一節(jié)個人勞務所得之概念
第二節(jié)勞務所得來源地之判斷標準
一、勞務提供地標準（美國立法例）
二、勞務提供地或使用地標準（德國立法例）
第三節(jié)《OECD租稅協(xié)議范本》關于勞務所得課稅權歸屬之規(guī)定
一、對于自由職業(yè)者之執(zhí)行業(yè)務所得的課稅
二、對于提供人的勞務（薪資）所得之課稅
三、對于董事酬勞金的課稅
四、對于演藝人員與運動員之課稅
五、對于退職年金（pensions）之課稅
六、對于學生之免稅
七、對于大學教師等之免稅
八、對于政府職員之課稅
第四節(jié)臺灣地區(qū)勞務所得之來源地判斷標準
一、勞務提供地原則
二、勞務提供地原則之例外
三、混合來源之所得來源地之判斷：比例分配所得來源地之原則
第十一章國際稅法上財產(chǎn)交易所得及財產(chǎn)之課稅
第一節(jié)對于財產(chǎn)之課稅
一、不動產(chǎn)
二、常設機構之財產(chǎn)
三、飛機、船舶
四、其他財產(chǎn)
第二節(jié)對于財產(chǎn)所得之課稅
一、臺灣地區(qū)有關規(guī)定
二、租稅協(xié)議
第三節(jié)財產(chǎn)轉讓收益之課稅
一、財產(chǎn)交易所得之來源地標準
二、財產(chǎn)交易所得之課稅
第十二章國際稅法上其他所得之課稅
第一節(jié)概說
第二節(jié)其他所得之來源地判斷基準
一、臺灣地區(qū)有關規(guī)定
二、租稅協(xié)議
第三節(jié)其他所得之課稅
一、臺灣地區(qū)有關規(guī)定
二、租稅協(xié)議
第十三章跨境關系企業(yè)之營業(yè)費用分攤
第一節(jié)問題之提出
第二節(jié)實務見解
一、必須有業(yè)務直接關聯(lián)性
二、母公司對于子公司之管理服務必須有“一對一”之對應關系
三、臺灣地區(qū)財政管理機構訴愿決定
第三節(jié)解析
一、業(yè)務費用之認定
二、具體業(yè)務費用之認列
三、結論及建議
第十四章國際避免重復課稅之方法與企業(yè)所得稅
第一節(jié)前言——國際重復課稅之類型
一、法律上重復課稅
二、經(jīng)濟上重復課稅
第二節(jié)國際重復課稅之防止方法
一、概說
二、外國所得免稅法
三、外國稅額扣抵法
四、概算扣除法
五、外國稅額費用扣除法
第三節(jié)OECD租稅協(xié)議范本之防止重復課稅方法
一、國外所得免稅法
二、國外稅額扣抵法
第四節(jié)臺灣地區(qū)防止國際重復課稅之方法
一、稅法規(guī)定
二、租稅協(xié)議
第五節(jié)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》防止國際重復課稅之方法
一、直接稅額抵免法——防止法律的重復課稅
二、間接稅額抵免法——防止經(jīng)濟的重復課稅
第六節(jié)結論
第十五章過少資本稅制
第一節(jié)過少資本稅制之概念
第二節(jié)過少資本稅制之規(guī)制方法
一、一般防制稅捐規(guī)避方式：實質課稅原則
二、獨立企業(yè)之常規(guī)交易原則（獨立第三人比較原則）
三、隱藏盈余分配
四、借款債務與股本固定比率法（Fixed Ratio Approach）
第三節(jié)過少資本稅制（固定比率法）之運用
一、企業(yè)股東無差別待遇原則
二、原則上采取固定比率法，例外兼采獨立企業(yè)常規(guī)交易原則
第四節(jié)固定比率法之具體展開
一、貸款人之范圍
二、資本范圍
三、借款債務范圍
四、有關貸款本金與資本之計算基準時
五、中小企業(yè)之排除適用：小額利息之排除適用
第五節(jié)稅法上處理
一、公司對于超過比率之借款債務，所支付利息，不準作為費用扣除
二、收受利息之股東，則應如何處理，不無爭議
第六節(jié)過少資本稅制與國際租稅協(xié)議
第七節(jié)臺灣地區(qū)過少資本稅制之導入
一、負債
二、業(yè)主權益
三、計算方式
四、關系企業(yè)不合常規(guī)交易利息之調整
五、申報時應揭露相關信息及應備妥之數(shù)據(jù)
第十六章租稅天堂之稅制對策
第一節(jié)租稅天堂之意義及其判斷標準
一、意義
二、判斷標準
第二節(jié)租稅天堂之運作方式
一、持股公司（holding company）
二、投資公司（investment company）
三、無體財產(chǎn)權之保有公司（patent holding company）
四、交易公司（trading company）
五、便宜船籍公司（shipping company）
六、演藝事業(yè)法人（rentastar company）
七、保險公司（captive insurance company）
八、金融公司（finance company）
九、地區(qū)總部公司（regional headquarter）
第三節(jié)租稅天堂之租稅對策
一、內(nèi)國法對于租稅天堂之因應措施
二、所得來源地國之防制對策
三、國際上對于租稅天堂之防制措施
第四節(jié)租稅天堂之稅制對策之立法例——日本立法例
一、概說
二、例外情形
三、雙重課稅之排除
第五節(jié)臺灣地區(qū)租稅天堂之防制對策
一、依實質課稅原則及臺灣地區(qū)“所得稅法”第43條之1防制
二、導入租稅天堂防制對策，增訂“受控外國公司”之課稅規(guī)定
三、避免重復課稅之措施
四、修正草案
第十七章國際租稅規(guī)避——以租稅協(xié)議之濫用為中心
第一節(jié)前言
第二節(jié)租稅協(xié)議之濫用
一、概說
二、租稅協(xié)議之濫用類型
三、防止濫用租稅協(xié)議之國內(nèi)法措施
四、防止濫用租稅協(xié)議之國際法措施
第十八章租稅協(xié)議中之無差別待遇原則
第一節(jié)前言
第二節(jié)無差別待遇條款解釋適用之基本原則
一、概說
二、適用范圍
三、直接適用
四、不適用間接的差別待遇
五、不適用最惠國待遇
第三節(jié)第1項之解釋：關于國籍之無差別待遇
第四節(jié)第2項之解釋：對于無國籍人之無差別待遇
第五節(jié)第3項之解釋：對于常設機構之無差別待遇
一、概說
二、有關常設機構之無差別待遇之展開
第六節(jié)第4項之解釋：關于必要費用扣除之無差別待遇
第七節(jié)第5項之解釋：關于資本之無差別待遇
第八節(jié)第6項之解釋：適用對象范圍
第九節(jié)結語
第十九章租稅協(xié)議之課稅信息交換
第一節(jié)前言
第二節(jié)課稅信息交換之目的
一、課稅目的使用
二、其他目的使用
第三節(jié)課稅信息交換之范圍
第四節(jié)課稅信息交換之類型
一、基于請求而為信息交換
二、自動的信息交換
三、自發(fā)的信息交換（sog.Spontanauskunft）
四、同時調查
五、派遣調查官
六、產(chǎn)業(yè)別之信息交換
第五節(jié)課稅信息之交換方式以及期限
一、交換方式
二、交換期限
第六節(jié)提供信息之正當法律程序
一、法律保留原則
二、正當法律程序
三、保密義務
第七節(jié)得拒絕提供信息之情形
一、要求違反法令以及行政慣例之措施
二、正常管道所無法取得之信息
三、涉及營業(yè)秘密或職業(yè)秘密等秘密信息
四、違反公共政策（公共秩序）的資料
第八節(jié)不得拒絕提供信息之情形
第九節(jié)課稅信息交換提供之救濟程序
第二十章稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）初探——OECD行動方案簡介
第一節(jié)前言
第二節(jié)BEPS之項目因應計劃工作
第三節(jié)BEPS之發(fā)生原因
第四節(jié)因應方案之計劃目標及其核心價值理念
第五節(jié)行動方案內(nèi)容
一、行動方案1：OECD關于數(shù)字經(jīng)濟面臨的稅收挑戰(zhàn)的報告（Address the Tax Challenges of the Digital Economy）
二、行動方案2：使混合錯配安排的影響中立化（Neutralise the Effects of Hybrid Mismatch Arrangements）
三、行動方案3：強化受控制外國公司規(guī)則（Strengthen CFC Rules）
四、行動方案4：有關利息費用扣除及其他費用支出限制，以防止稅基侵蝕（Limit Base Erosion via Interest Deductions and Other Financial Payments）
五、行動方案5：考慮透明度和實質性因素，有效打擊“有害稅收實踐”（Counter Harmful Tax Practices More Effectively，Taking into Account Transparency and Substance）
六、行動方案6：防止稅收協(xié)議之濫用（Prevent Treaty Abuse）
七、行動方案7：防杜人為的規(guī)避常設機構之地位（Prevent the Artificial Avoidance of PE Status）
八、行動方案8~1：確保移轉訂價結果與價值創(chuàng)造相配合（Assure that Transfer Pricing Outcomes are in Line with Value Creation）
九、行動方案11：評估與監(jiān)督控制BEPS方法（Measuring and Monitoring BEPS）
十、行動方案12：要求納稅人揭露其租稅規(guī)劃措施（Require Taxpayers to Disclose their Aggressive Tax Planning Arrangements）
十一、行動方案13：重新檢討移轉訂價文件（Reexamine Transfer Pricing Documentation）
十二、行動方案14：建立更有效能的爭議解決機制（Make Dispute Resolution Mechanisms More Effective）
十三、行動方案15：開發(fā)用于修訂雙邊稅收協(xié)議的多邊工具（Develop a Multilateral Instrument）
第六節(jié)后續(xù)影響與因應
第二十一章國際電子商務交易之課稅
第一節(jié)電子商務交易之意義
第二節(jié)電子商務交易之課稅原則
一、電子商務交易之課稅原則
二、電子商務交易特殊性之因應稅制
第三節(jié)臺灣地區(qū)電子商務交易之課稅
一、有關網(wǎng)絡交易營業(yè)稅之課稅
二、有關電子商務交易所得稅之課稅
第四節(jié)國際稅法上電子商務交易之課稅
一、電子商務交易之營業(yè)稅課稅
二、國際稅法上電子商務交易之所得課稅
第五節(jié)結語
第二十二章國際稅法案例解析
第一節(jié)母公司派駐臺灣地區(qū)境外辦事處員工薪資所得來源地之判斷標準
一、事實摘要
二、裁判要旨
三、解析
第二節(jié)外國公司咨詢服務費之所得來源地之判斷
一、事實摘要
二、裁判要旨
三、解析
第三節(jié)跨境關系企業(yè)提供管理服務之所得來源地探討
一、問題之提出
二、案例事實
三、臺灣地區(qū)行政法院判決
四、評析
第四節(jié)臺灣地區(qū)境外出口商透過網(wǎng)絡及電子郵箱進行實體商品交易之課稅問題解析
第二十三章三方貿(mào)易之營業(yè)稅課稅問題
第一節(jié)問題之提出
第二節(jié)營業(yè)稅之課稅原則
一、歸屬原則：目的地國原則與來源地國原則
二、日本立法例
三、德國立法例
第三節(jié)三方貿(mào)易之課稅
一、三方貿(mào)易在境外貨物買賣交易行為
二、三方貿(mào)易出口貨物，由臺灣地區(qū)內(nèi)供貨商以自己名義，直接將貨物出口至臺灣地區(qū)外進口商，其中間貿(mào)易商視同中介關系
三、三方貿(mào)易進口貨物，由臺灣地區(qū)買受人直接報關進口貨物之課稅方式
四、三角貿(mào)易直接交貨予最后買受人，屬于非典型交易類型，現(xiàn)行規(guī)定呈現(xiàn)漏洞，應進行漏洞補充
第四節(jié)結語
參考文獻
附錄：OECD對于所得及資本之租稅協(xié)議范本
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