- 編號：39410
- 書名：最新企業(yè)所得稅實用問答
- 作者：李俊梅著
- 出版社：法律
- 出版時間：2008年11月
- 入庫時間：2009-5-8
- 定價：39
圖書內容簡介
隨著經濟的發(fā)展，稅收的地位和作用日益突出。而如何正確使用發(fā)票、如何準確計算和繳納稅款、哪些收入應該納稅、發(fā)生成本費用如何列支等實際涉稅問題，也常常是困擾納稅人的難題，有的甚至還為此付出了代價、造成了不必要的損失。本書作者結合自身多年稅收工作的實踐，根據新修訂的增值稅暫行條例和實施細則、企業(yè)所得稅法和實施條例并結合現(xiàn)行有關政策，將增值稅、企業(yè)所得稅以及增值稅專用發(fā)票使用與管理等方面容易遇到的具體問題進行了認真梳理，并以問答的方式逐一進行了解答。
本書的突出特點：一是解答準確。所解答的每一個問題基本上都是原文摘錄并附有文件名稱、文號及發(fā)文日期。方便讀者查找和核對原文。二是易于理解應用。對難以理解的問題，在添加注解的同時，還利用實際案例進行了講解分析。三是內容全面。納稅人實際遇到的具體涉稅問題大都能通過書中的600多個問題解答中找到正確的處理方法。另外，作者還將我國現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策編錄其中，使本書的內容更加完整、全面。四是實用性強�！蹲钚略鲋刀悓嵱脝柎稹穫戎赜谛抻喦昂笤鲋刀悧l例和細則的差異比較及增值稅轉型相關政策問題解答。同時，對消費稅條例和細則、營業(yè)稅條例和細則修訂前后進行了比較分析。《最新企業(yè)所得稅實用問答》在解答涉稅問題的同時，對會計準則與稅法的差異，進行了比較和分析。
本書可以作為企業(yè)領導、財務人員以及稅務工作者稅收方面的指導用書和工具用書。
圖書目錄
第一章 納稅人、征稅范圍、稅率
1.什么是企業(yè)所得稅？
2.企業(yè)所得稅的納稅人
3.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是否適用企業(yè)所得稅法？
4.什么是居民企業(yè)？如何界定企業(yè)的“實際管理機構”？
5.居民企業(yè)企業(yè)所得稅稅率
6.什么是非居民企業(yè)？“機構、場所”包括哪些范圍？
7.非居民企業(yè)征稅范圍和稅率
8.《企業(yè)所得稅法》所稱“所得”包括哪些范圍？
9.劃分“境內、境外所得”的標準
10.在香港、澳門和臺灣地區(qū)成立的企業(yè)，如何確定居民企業(yè)和非居民企業(yè)？
第二章 應納稅所得額
第一節(jié) 一般規(guī)定
1.計算應納稅所得額的基本原則
2.企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的如何計算應納稅所得額？
3.會計制度及相關準則的規(guī)定與稅法規(guī)定有差異的，是否需要調整賬目？
4.什么是應納稅所得額？“虧損”指的是什么？
5.企業(yè)境外營業(yè)機構的虧損是否可抵減境內營業(yè)機構的盈利？
6.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損是否可用以后年度的所得彌補？
7.企業(yè)在年度中間終止經營活動怎么辦？企業(yè)辦理注銷登記是否需要就其清算所得繳納所得稅？
8.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產是否需要繳納企業(yè)所得稅？
第二節(jié) 計稅收入
1.收入總額的范圍
2.“銷售貨物收入”指的是什么？
3.企業(yè)銷售商品如何確認收入原則和收入實現(xiàn)時間？
4.采用售后回購方式銷售商品如何進行稅務處理？
5.以舊換新方式銷售商品如何進行稅務處理？
6.商業(yè)折扣方式銷售商品如何進行稅務處理？
7.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣如何進行稅務處理？
8.售出商品發(fā)生銷售折讓、銷售退回如何進行稅務處理？
9.企業(yè)發(fā)生的銷售退回如何進行會計處理及納稅調整？
10.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售如何進行稅務處理？
11.“提供勞務收入”指的是什么？
12.提供勞務交易如何確認收入？
13.“轉讓財產收入”指的是什么？
14.“股息、紅利等權益性投資收益”指的是什么？如何確認收入實現(xiàn)時間？
15.“利息收入”指的是什么？如何確認收入實現(xiàn)時間？
16.“租金收入”指的是什么？如何確認收入實現(xiàn)時間？
17.“特許權使用費收入”指的是什么？如何確認收入實現(xiàn)時間？
18.“接受捐贈收入”指的是什么？如何確認收入實現(xiàn)時間？
19.企業(yè)資產溢余收入是否繳納企業(yè)所得稅？
20.逾期未退包裝物押金是否繳納企業(yè)所得稅？
21.確實無法償付的應付款項是否繳納企業(yè)所得稅？
22.已作壞賬損失處理后又收回的應收款項是否繳納企業(yè)所得稅？
23.債務重組業(yè)務如何進行稅務處理？
24.補貼收入是否繳納企業(yè)所得稅？
25.違約金收入是否繳納企業(yè)所得稅？
26.匯兌收益是否繳納企業(yè)所得稅？
27.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入如何確定收入額？
28.分期收款方式銷售貨物如何確認收入實現(xiàn)時間？
29.受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機等，持續(xù)時間超過12個月的，如何確認收入實現(xiàn)時間？
30.從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等，持續(xù)時間超過12個月的，如何確認收入實現(xiàn)時間？
31.采取產品分成方式如何確認收入實現(xiàn)時間？
32.企業(yè)將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工
……
第三章 應納稅額
第四章 稅收優(yōu)惠
第五章 源泉扣繳
第六章 特別納稅調整
第七章 征收管理
第八章 本書涉及主要法律、法規(guī)和文件
附錄 企業(yè)所得總相關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策
后記
本書共290頁
