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圖書(shū)內(nèi)容簡(jiǎn)介

本書(shū)上篇論述財(cái)政法的基礎(chǔ)理論問(wèn)題。財(cái)政法的基礎(chǔ)理論問(wèn)題實(shí)際上就是財(cái)政立憲問(wèn)題，因此，本書(shū)以財(cái)政立憲為主線，將財(cái)政法的一系列基礎(chǔ)理論問(wèn)題貫穿起來(lái)。其中所論述的主題包括財(cái)政立憲的淵源，財(cái)政立憲的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)、政治博弈和文化基礎(chǔ)，財(cái)政立憲的基本要素和實(shí)現(xiàn)路徑，我國(guó)財(cái)政立憲的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)以及我國(guó)財(cái)政立憲的路徑選擇。其中貫穿了預(yù)算法定原則、稅收法定原則等財(cái)政法的基本理論問(wèn)題。針對(duì)財(cái)政法治建設(shè)中的一些熱點(diǎn)問(wèn)題，第九章進(jìn)行了一些反思。
本書(shū)下篇論述稅法的基礎(chǔ)理論問(wèn)題。第十章運(yùn)用淺顯易懂的語(yǔ)言，以漫談的形式論述了稅法的一些基本理念，這是作為納稅人以及稅法的入門(mén)者應(yīng)當(dāng)樹(shù)立的基本理念。第十一章論述了稅法學(xué)的范疇體系，并提出了稅法學(xué)的核心范疇——稅收法律關(guān)系。第十二章論述了稅法學(xué)的研究范式，總結(jié)了稅收權(quán)力關(guān)系范式和稅收債務(wù)關(guān)系范式。第十三章論述了稅收法律關(guān)系的特征與性質(zhì)，既對(duì)學(xué)界現(xiàn)有的研究成果進(jìn)行了總結(jié)，也提出了一些具有創(chuàng)新性的觀點(diǎn)。第十‘四章對(duì)課稅依據(jù)與稅收本質(zhì)理論進(jìn)行了研究，前者回答國(guó)家征稅的正當(dāng)性，后者回答稅收區(qū)別于其他事物的本質(zhì)屬性。第十五章對(duì)非法所得可稅性問(wèn)題的討論所進(jìn)入的誤區(qū)進(jìn)行了解讀，并提出了學(xué)界正確對(duì)待這一問(wèn)題的態(tài)度和方法。第十六章提出了稅法的道德性問(wèn)題，并對(duì)稅法所承擔(dān)的各項(xiàng)非財(cái)政收入職能進(jìn)行了反思，令人耳目一新。第十七章論述了納稅人對(duì)免費(fèi)公共產(chǎn)品的權(quán)利，這是學(xué)界第一次對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行的系統(tǒng)論述，具有嘗試性和創(chuàng)新性。第十八章對(duì)所得稅法治建設(shè)中的一些熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了反思。第十九章對(duì)個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)中的法律問(wèn)題進(jìn)行了深入系統(tǒng)的分析，是學(xué)界第一次對(duì)該問(wèn)題的系統(tǒng)分析，其中提出的一些觀點(diǎn)也是學(xué)界第一次提出。第二十章就財(cái)產(chǎn)稅法治建設(shè)中的一些熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了反思。第二十一章對(duì)稅收征管法治建設(shè)中的一些熱點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行了反思。第二十二章論述了稅收政策合法化問(wèn)題，這是學(xué)界第一次對(duì)該問(wèn)題進(jìn)行的深入系統(tǒng)研究，回答了我國(guó)稅收法治建設(shè)中急需回答的問(wèn)題。第二十三章論述了和諧社會(huì)與稅收國(guó)家建設(shè)之間的關(guān)系，提出了建設(shè)和諧稅收國(guó)家的設(shè)想。

圖書(shū)目錄

上篇 財(cái)政法原論
第一章 財(cái)政立憲的源流
一、《大憲章》中的財(cái)政立憲制度
二、《大憲章》中財(cái)政立憲基本主體
三、《大憲章》在財(cái)政立憲史中的地位
四、稅收法定原則的起源
五、預(yù)算法定原則的起源
第二章 財(cái)政立憲的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)
一、私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的確立
二、稅收國(guó)家的形成
三、生產(chǎn)力水平的提高
第三章 財(cái)政立憲的政治博弈
一、稅收法定原則確立的政治博弈
二、預(yù)算法定原則確立的憲政基礎(chǔ)
三、預(yù)算法定原則確立的政治博弈
第四章 財(cái)政立憲的文化傳統(tǒng)
一、“上帝”與神法對(duì)財(cái)政立憲確立的影響
二、教會(huì)組織與民眾的宗教思想對(duì)財(cái)政立憲確立的影響
三、封君、貴族與王權(quán)文化對(duì)財(cái)政立憲的影響
四、莊園與城市文化對(duì)財(cái)政立憲的影響
第五章 財(cái)政立憲的基本要素
一、財(cái)政立憲制度性要素
二、財(cái)政立憲主體性要素
三、財(cái)政立憲環(huán)境性要素
第六章 財(cái)政立憲的基本路徑
一、財(cái)政立憲基本要素的功能
二、財(cái)政立憲基本要素的構(gòu)造
三、財(cái)政立憲實(shí)現(xiàn)的基本模式
第七章 我國(guó)財(cái)政立憲的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)考察
一、我國(guó)財(cái)政立憲的歷史演進(jìn)
二、我國(guó)財(cái)政立憲的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)
三、我國(guó)財(cái)政立憲的政治基礎(chǔ)
四、我國(guó)財(cái)政立憲的文化基礎(chǔ)
第八章 我國(guó)財(cái)政立憲的路徑選擇
一、奠定財(cái)政立憲的社會(huì)基礎(chǔ)
二、完善財(cái)稅立法體系
三、財(cái)政法定原則入憲
四、健全財(cái)政立憲的保障機(jī)制
第九章 財(cái)政法治建設(shè)與反思
一、財(cái)稅法理念與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的完善
二、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付立法的基本原則
三、政府采購(gòu)法治建設(shè)
四、特別收益金制度的法治化
五、豬肉漲價(jià)呼喚通貨膨脹法律制度
六、銀聯(lián)收費(fèi)困局癥結(jié)在行政壟斷
七、商業(yè)賄賂法治建設(shè)
下篇 稅法原論
第十章 稅法基本理念
一、稅收是文明的對(duì)價(jià)
二、拔鵝毛而不讓鵝叫的藝術(shù)

三、每年視察白宮的老太太
四、從“窗戶稅”到“男人稅”
第十一章 稅法學(xué)范疇體系
一、稅法學(xué)范疇的內(nèi)涵與體系
二、研究稅法學(xué)范疇的意義
三、稅法學(xué)核心范疇——稅收法律關(guān)系
四、研究稅法學(xué)核心范疇的方法論啟示
第十二章 稅法學(xué)研究范式
一、研究范式的含義
二、研究范式的意義
三、稅法學(xué)領(lǐng)域研究范式的形成及其特點(diǎn)
四、我國(guó)稅法學(xué)的研究及其研究范式的轉(zhuǎn)化
第十三章 稅收法律關(guān)系的特征與性質(zhì)
一、稅收法律關(guān)系的界定
二、稅收法律關(guān)系的形式特征
三、稅收法律關(guān)系的實(shí)質(zhì)特征
四、稅收法律關(guān)系的性質(zhì)
五、稅收債務(wù)關(guān)系說(shuō)的理論與實(shí)踐基礎(chǔ)
六、稅收債務(wù)關(guān)系說(shuō)的理論與實(shí)踐意義
第十四章 課稅依據(jù)與稅收本質(zhì)理論
一、關(guān)于課稅依據(jù)理論的學(xué)說(shuō)
二、課稅依據(jù)理論的淵源及其實(shí)質(zhì)
三、適合當(dāng)代的課稅依據(jù)理論
四、稅收本質(zhì)的內(nèi)涵
五、稅收的經(jīng)濟(jì)要素
六、稅收的法律要素
七、稅收的憲法要素
八、稅收本質(zhì)與課稅依據(jù)的一致性
第十五章 非法所得可稅性爭(zhēng)論誤區(qū)
一、非法所得課稅爭(zhēng)論的誤區(qū)
二、步入誤區(qū)的根本原因
三、走出誤區(qū)的根本途徑
第十六章 稅法的道德性
一、現(xiàn)代稅法的道德屬性
二、從稅收公平原則看稅法的道德性
二、從一事不二罰原則看稅法的道德性
四、從稅收立法的科學(xué)性看稅法的道德性
五、以量能課稅原則為基礎(chǔ)構(gòu)建道德中性稅法
第十七章 納稅人對(duì)免費(fèi)公共產(chǎn)品的權(quán)利
一、免費(fèi)公共產(chǎn)品的基本特征與種類
二、納稅人相互之間對(duì)免費(fèi)公共產(chǎn)品的權(quán)利
三、納稅人相對(duì)于國(guó)家對(duì)免費(fèi)公共產(chǎn)品的權(quán)利
四、我國(guó)納稅人對(duì)免費(fèi)公共產(chǎn)品權(quán)利制度的現(xiàn)狀與完善
第十八章 所得稅法治建設(shè)與反思
一、企業(yè)所得稅合并的必要性與時(shí)機(jī)性
二、利息稅的命運(yùn)：取消還是調(diào)整
三、從“殺富濟(jì)貧”看稅法的基本功能與基本原則
四、如何加強(qiáng)對(duì)高收入者的個(gè)稅監(jiān)管
五、個(gè)稅改革更加緊迫：免征額提高解決不了根本問(wèn)題
第十九章 個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)中的法律問(wèn)題

一、對(duì)個(gè)稅白行納稅申報(bào)制度的整體評(píng)價(jià)
二、個(gè)稅自行納稅申報(bào)啟動(dòng)中的法律問(wèn)題
三、個(gè)稅自行納稅申報(bào)制度設(shè)計(jì)中的法律問(wèn)題
四、個(gè)稅自行納稅申報(bào)執(zhí)行中的法律問(wèn)題
五、個(gè)稅自行納稅申報(bào)事后監(jiān)督中的法律問(wèn)題
六、個(gè)稅自行納稅申報(bào)制度的先天性缺陷
七、個(gè)稅自行納稅申報(bào)制度的完善思路
第二十章 財(cái)產(chǎn)稅法治建設(shè)與反思
一、城鎮(zhèn)土地使用稅重拳出擊的思考
二、適時(shí)修正預(yù)征率完善土地增值稅的調(diào)控功能
三、汽車最低計(jì)稅價(jià)格調(diào)整中的法律問(wèn)題
四、物業(yè)稅啟動(dòng)中國(guó)房地產(chǎn)稅費(fèi)改革
五、以環(huán)境稅為核心構(gòu)筑“綠色稅收”體系
六、開(kāi)征遺產(chǎn)稅的法律思考
七、取消農(nóng)業(yè)稅的合法性基礎(chǔ)
八、憲政和法治視角下的農(nóng)村稅費(fèi)改革
第二十一章 稅收征管法治建設(shè)與反思
一、私有財(cái)產(chǎn)權(quán)的稅法保護(hù)
二、稅收契約的法律分析
三、預(yù)約定價(jià)重塑納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)新型關(guān)系
四、正確看待稅收收入的高速增長(zhǎng)
五、高稅收與高痛苦指數(shù)要求推進(jìn)稅收法治建設(shè)
第二十二章 稅收政策合法化
一、稅收政策合法性的含義
二、稅收政策合法性的標(biāo)準(zhǔn)
三、稅收政策合法化的含義與意義
四、稅收政策合法化的途徑與對(duì)策
第二十三章 和諧社會(huì)與稅收國(guó)家建設(shè)
一、稅收國(guó)家與和諧社會(huì)是歷史發(fā)展的方向
二、和諧社會(huì)與稅收國(guó)家具有內(nèi)在的統(tǒng)一性
三、稅收國(guó)家建設(shè)對(duì)于和諧社會(huì)的意義
四、我國(guó)建設(shè)和諧稅收國(guó)家的對(duì)策