- 編號(hào)：13228
- 書(shū)名：證券市場(chǎng)信息披露中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任
- 作者：文建秀
- 出版社：法律
- 出版時(shí)間：2003年7月
- 入庫(kù)時(shí)間：2003-12-30
- 定價(jià)：18
圖書(shū)內(nèi)容簡(jiǎn)介
沒(méi)有圖書(shū)簡(jiǎn)介
圖書(shū)目錄
內(nèi)容摘要……………………………………………………………1
AbStract……………………………………………………………1
目錄………………………………………………1
引言………………………………………………1
第一章證券市場(chǎng)信息披露中的虛假陳述與注冊(cè)會(huì)計(jì)師
的關(guān)系…………………………………………………11
第一節(jié)證券市場(chǎng)信息披露中虛假陳述的狀況……………11
一、中國(guó)證券市場(chǎng)中虛假信息披露的存在狀況……………12
二、虛假信息披露的危害性分析……………………………37
第二節(jié)虛假陳述與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系……………………42
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是證券市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息披露過(guò)程中的最
關(guān)鍵關(guān)卡…………………………………………………42
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律特性…………………………………43
三、虛假陳述與審計(jì)期望差距分析…………………………46
四、客戶(hù)欺詐行為與注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力…………………49
第三節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與虛假陳述的原因分析……………50
一、審計(jì)業(yè)務(wù)處于買(mǎi)方市場(chǎng)階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性
嚴(yán)重不足…………………………………………………50
二、法律環(huán)境不健全，注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法的法律責(zé)任成
本低………………………………………………………53
第二章關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的研究現(xiàn)狀及研究意義……55
第一節(jié) 國(guó)外關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的狀況及法律
制度綜述……………………………………………55
第二節(jié)我國(guó)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的法律法規(guī)及
發(fā)展趨勢(shì)……………………………………………62
第三節(jié)研究證券市場(chǎng)信息披露中注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)
任的重要意義………………………………………69
一、是實(shí)現(xiàn)信息披露真實(shí)性的重要途徑……………………70
二、是有效保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要措施………………70
三、是保護(hù)債權(quán)人及善意第三人合法權(quán)益的有效手段……72
四、是重樹(shù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師社會(huì)公信力的重要制度保障………72
第三章證券市場(chǎng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)和專(zhuān)家
職責(zé)……………………………………………………74
第一節(jié)證券市場(chǎng)信息披露中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)內(nèi)容……76
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券市場(chǎng)中的業(yè)務(wù)類(lèi)型…………………76
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券市場(chǎng)信息披露中的業(yè)務(wù)內(nèi)容………77
三、我國(guó)證券市場(chǎng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的具體執(zhí)業(yè)內(nèi)容…………79
第二節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及條件…………83
一、審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及條件…………………………………84
二、審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的關(guān)系…………85
第三節(jié)證券市場(chǎng)信息披露中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)……88
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述………………………………88
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)………………………89
第四節(jié)執(zhí)業(yè)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)家職責(zé)……………………94
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)有專(zhuān)家注意義務(wù)…………………………94
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持合理的職業(yè)謹(jǐn)慎、恪盡職守的含義……96
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師專(zhuān)家職責(zé)與虛假陳述法律責(zé)任的關(guān)系……98
第四章證券市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息披露法律制度體系及其作用……99
第一節(jié)證券市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息披露制度體系…………………101
一、證券立法層面…………………………………………101
二、信息披露規(guī)則體系……………………………………103
三、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系…………………………………………104
四、審計(jì)準(zhǔn)則體系…………………………………………105
第二節(jié)會(huì)計(jì)信息披露制度體系在注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)
任中的作用與地位…………………………………106
第五章構(gòu)成虛f黜的澎徽虛f胖計(jì)報(bào)告的鑒定…1 12
第一節(jié)關(guān)于虛假陳述的法律標(biāo)準(zhǔn)…………………………112
一、虛假陳述各行為內(nèi)容的含義…………………………113
二、關(guān)于重大性標(biāo)準(zhǔn)的討論………………………………115
三、法律界與會(huì)計(jì)界對(duì)審計(jì)報(bào)告構(gòu)成虛假陳述標(biāo)準(zhǔn)
的爭(zhēng)議…………………………………… 118
四、虛假陳述與盈利預(yù)測(cè)…………………………………123
第二節(jié)虛假審計(jì)報(bào)告的鑒定制度…………………………126
第三節(jié) 出具虛假審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的法
律責(zé)任類(lèi)型…………………………………………129
第六章證券市場(chǎng)虛假信息披露中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任……132
第一節(jié)行政責(zé)任的目的與作用……………………………132
第二節(jié)行政責(zé)任主體………………………………………133
第三節(jié)各國(guó)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政責(zé)任的規(guī)定與比較……135
一、我國(guó)與其他國(guó)家注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政責(zé)任規(guī)定比較……135
二、我國(guó)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師行政責(zé)任方面的問(wèn)題及建議……136
第七章 證券市場(chǎng)虛假信息披露中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的刑事責(zé)任……1 4 l
第一節(jié)刑事責(zé)任的目的與作用……………………………141
第二節(jié)各國(guó)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事責(zé)任的法律規(guī)定………143
第三節(jié)構(gòu)成證券欺詐的主觀要件認(rèn)定……………………149
第四節(jié)我國(guó)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師刑事責(zé)任方面存在的問(wèn)題
及建議………………………………………………153
第八章證券市場(chǎng)信息披露中注冊(cè)會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任………156
第一節(jié)民事責(zé)任的目的、作用及必要性…………………156
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事責(zé)任的目的與作用…………………156
二、我國(guó)對(duì)證券市場(chǎng)虛假陳述案件暫時(shí)限制性受理
的分析評(píng)價(jià)……………………………………………157
三、追究民事責(zé)任的必要性………………………………162
第二節(jié)證券市場(chǎng)信息披露中注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶(hù)的法
律責(zé)任性質(zhì)…………………………………………167
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶(hù)之間的法律關(guān)系…………………167
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶(hù)的法律責(zé)任性質(zhì)…………………169
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶(hù)民事責(zé)任的法律構(gòu)成要件………170
四、責(zé)任承擔(dān)主體…………………………………………170
五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的免責(zé)條件………………………………171
第三節(jié)證券市場(chǎng)信息披露中注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)利益關(guān)系
第三人法律責(zé)任性質(zhì)………………………………171
一、利益關(guān)系第三人的概念與范圍………………………171
二、利益關(guān)系第三人與注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的權(quán)利義務(wù)
關(guān)系……………………………………………………179
三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的虛假陳述行為構(gòu)成對(duì)利益關(guān)系第
三人的民事責(zé)任性質(zhì)…………………………………185
第四節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)利益關(guān)系第三人民事責(zé)任的歸
責(zé)原則及其適用……………………………………194
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)利益關(guān)系第三人的民事責(zé)任適用
過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則…………………………………………196
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)利益關(guān)系第三人的法律責(zé)任的舉
證責(zé)任設(shè)置……………………………………………199
第五節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)利益關(guān)系第三人民事責(zé)任的法
律構(gòu)成要件…………………………………………201
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)利益第三人民事責(zé)任構(gòu)成要件………201
二、構(gòu)成要件之一：過(guò)錯(cuò)的標(biāo)準(zhǔn)與過(guò)錯(cuò)程度………………201
三、要件之二：損害事實(shí)……………………………………208
四、要件之三：因果關(guān)系……………………………………209
五、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的免責(zé)理由………………………………215
第六節(jié)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)利益關(guān)系第三人的法律責(zé)
任的損害賠償………………………………………217
一、關(guān)于適用賠償類(lèi)型的討論……………………………217
二、損害賠償范圍…………………………………………219
三、損害賠償額的計(jì)算與分?jǐn)偂?23
四、賠償責(zé)任承擔(dān)主體……………………………………227
第七節(jié)利益關(guān)系第三人獲得民事賠償責(zé)任救濟(jì)的方
式——群體訴訟……………………………………228
一、我國(guó)法規(guī)對(duì)虛假陳述案的現(xiàn)有救濟(jì)方式——代
表人訴訟制度…………………………………………229
二、各國(guó)對(duì)群體訴訟制度的規(guī)定…………………………231
三、關(guān)于集團(tuán)訴訟的詳細(xì)內(nèi)容……………………………231
四、集團(tuán)訴訟與我國(guó)代表人訴訟制度的異同比較………235
五、對(duì)我國(guó)代表人訴訟制度的改進(jìn)建議…………………237
第八節(jié)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度………………240
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的概念、作用………………240
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)在各國(guó)的開(kāi)展情況………242
三、我國(guó)關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)制度的規(guī)定
及開(kāi)展情況……………………………………………242
第九節(jié)關(guān)于虛假陳述的訴訟時(shí)效…………………………245
第九章會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律
責(zé)任……………………………… ………250
第一節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式概述………………………251
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的主要組織形式及其涵義……………251
二、我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式發(fā)展歷史………………251
三、各組織形式的特點(diǎn)……………………………………253
第二節(jié)有限責(zé)任合伙制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任…………254
一、有限責(zé)任合伙制及其特點(diǎn)……………………………254
二、有限責(zé)任合伙與其他企業(yè)組織形式的區(qū)別…………255
三、有限責(zé)任合伙組織形式下合伙人的有限責(zé)任………256
四、有限責(zé)任合伙制下注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任承擔(dān)能力……257
第三節(jié)我國(guó)適用有限責(zé)任合伙制的可行性………………259
第十章審計(jì)委員會(huì)制度與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任…………263
第一節(jié)審計(jì)委員會(huì)制度簡(jiǎn)述………………………………264
一、審計(jì)委員會(huì)制度簡(jiǎn)介…………………………………264
二、審計(jì)委員會(huì)制度發(fā)展過(guò)程……………………………265
第二節(jié)審計(jì)委員會(huì)制度與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)………………267
第三節(jié)我國(guó)對(duì)審計(jì)委員會(huì)制度的運(yùn)用……………………270
結(jié)論……………………………………………………………272
參考文獻(xiàn)…………………………………………………………277
