- 編號：13105
- 書名：內外資企所得稅納稅節(jié)稅實用問答
- 作者：陳春潔
- 出版社：中國方正
- 出版時間：2004年1月
- 入庫時間：2003-12-11
- 定價：18
圖書內容簡介
沒有圖書簡介
圖書目錄
目 錄
上篇企業(yè)所得稅納稅輔導
一、企業(yè)所得稅納稅要素規(guī)劃……………………………………(3)
1．如何確定企業(yè)所得稅的納稅義務人? …………………(3)
2．如何確定企業(yè)所得稅的征稅對象? ……………………(4)
3．如何確定企業(yè)所得稅的稅率? …………………………(5)
二、企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算……………………………(6)
4．如何計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額? ………………(6)
5．如何確定企業(yè)的收入總額? ……………………………(7)
6．如何確定企業(yè)的某些特殊收入額? ……………………(8)
7．如何對企業(yè)減免或返還的流轉稅進行稅務處理?……(10)
8．如何對資產評估增值進行稅務處理?…………………(11)
9．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，準予扣除
項目應遵循的原則是什么?……………………………(12)
10．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，準予扣除
項目的基本范圍主要包括哪些? ……………………(13)
11．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的借款利息支出? …………………………(14)
12．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的工資薪金支出? …………………………(15)
13．在計算應納稅所得額時，如何確定準予扣除的職工
工會經費、職工福利費、職工教育經費? ……………(18)
14．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的捐贈支出? ………………………………(19)
15．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何正確
計算準予扣除的公益性、救濟性捐贈?………………(21)
16．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的業(yè)務招待費? ……………………………(21)
17．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的保險費用和統(tǒng)籌基金? …………………(22)
18．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的固定資產租賃費? ………………………(23)
19．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的壞賬損失? ………………………………(23)
20．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的國債利息收入? …………………………(24)
21．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的固定資產轉讓費用? ……………………(25)
22．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的資產盤虧、毀損凈損失?…………………(25)
23．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的匯兌損益? ………………………………(26)
24．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的支付給總機構的管理費? ………………(26)
25．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的會員費? …………………………………(27)
26．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的殘疾人就業(yè)保障基金? …………………(27)
27．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的住房公積金? ……………………………(27)
28．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的新產品、新技術、新工藝研究
開發(fā)費用? ……………………………………………(28)
29．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的資助科技開發(fā)費用? ……………………(29)
30．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費? …………………(29)
31．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的差旅費、會議費、董事會費? ……………(30)
32．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
準予扣除的傭金? ……………………………………(31)
33．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，哪些屬于
不得扣除的項目? ……………………………………(31)
34．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何正確
應用企業(yè)所得稅的虧損彌補政策? …………………(32)
35．在計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額時，如何確定
關聯(lián)企業(yè)應納稅所得額? ……………………………(35)
三、企業(yè)資產的稅務處理…………………………………………(37)
36．在計算企業(yè)所得稅時，如何認定固定資產?…………(37)
37．在計算企業(yè)所得稅時，固定資產如何計價?…………(37)
38．在計算企業(yè)所得稅時，哪些固定資產應當
提取折舊? ……………………………………………(38)
39．在計算企業(yè)所得稅時，哪些固定資產不得
提取折舊? ……………………………………………(38)
40．在計算企業(yè)所得稅時，計提固定資產折舊
的依據(jù)和年限有什么規(guī)定? …………………………(39)
41．在計算企業(yè)所得稅時，無形資產如何計價?…………(40)
42．在計算企業(yè)所得稅時，無形資產如何攤銷?…………(40)
43．在計算企業(yè)所得稅時，遞延資產如何攤銷?…………(41)
44．在計算企業(yè)所得稅時，流動資產和存貨如何
進行稅務處理? ………………………………………(42)
四、股權投資與企業(yè)合并分立的稅務處理………………………(43)
45．在計算企業(yè)所得稅時，如何對股權投資所得
進行稅務處理? ………………………………………(43)
46．在計算企業(yè)所得稅時，如何對股權投資轉讓
所得和損失進行稅務處理? …………………………(45)
47．在計算企業(yè)所得稅時，如何對以部分非貨幣性
資產投資進行稅務處理? ……………………………(45)
48．在計算企業(yè)所得稅時，如何對整體資產轉讓
進行稅務處理? ………………………………………(46)
49．在計算企業(yè)所得稅時，如何對企業(yè)整體資產
置換進行稅務處理? …………………………………(47)
50．在計算企業(yè)所得稅時，如何對企業(yè)合并業(yè)務
進行稅務處理? ………………………………………(48)
51．在計算企業(yè)所得稅時，如何對企業(yè)分立業(yè)務
進行稅務處理? ………………………………………(49)
五、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠與稅額扣除…………………………(51)
52．我國企業(yè)所得稅有哪些減免稅優(yōu)惠政策? …………(51)
53．企業(yè)所得稅對技術改造國產設備投資有
什么優(yōu)惠政策? ………………………………………(59)
54．在計算企業(yè)所得稅時，如何扣除境外
所得已納稅額? ………………………………………(60)
55．在計算企業(yè)所得稅時，如何扣除境內投資
所得已納稅額? ………………………………………(62)
六、企業(yè)所得稅的申報繳納………………………………………(64)
56．企業(yè)所得稅的納稅年度如何劃分? …………………(64)
57．企業(yè)所得稅的納稅期限和納稅方法是如何規(guī)定的?
具體如何實施? ………………………………………(64)
58．如何確定企業(yè)所得稅的納稅地點? …………………(66)
59．如何確定核定征收企業(yè)所得稅的適用范圍? ………(67)
60．核定征收企業(yè)所得稅有哪些具體方法?
如何計算? ……………………………………………(68)
61．匯總(合并)納稅企業(yè)如何繳納企業(yè)所得稅? ………(69)
62．納稅人如何申請減免企業(yè)所得稅? …………………(72)
中篇外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅輔導
一、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅要素規(guī)劃……………(77)
1．如何確定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅
義務人?…………………………………………………(77)
2．如何確定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的
征稅對象?………………………………………………(78)
3．如何確定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅
的稅率?…………………………………………………(79)
二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得
額的計算………………………………………………………(81)
4．如何確定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的
應納稅所得額?…………………………………………(81)
5．如何計算各行業(yè)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得
稅的應納稅所得額?……………………………………(85)
6．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅
所得額時，如何確定準予扣除的支付給總機構
的管理費?………………………………………………(86)
7．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的借款利息? ………………(87)
8．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的交際應酬費用? …………(87)
9．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的匯兌損益? ………………(88)
10·在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的工資和福利費?…………(88)
11·在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的住房公積金?……………(89)
12·在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的壞賬準備金?……………(90)
13．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的公益性捐贈支出?………(91)
14．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的境外已納稅額?…………(91)
15．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的土地使用費?……………(91)
16．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的技術開發(fā)費?……………(92)
17．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何確定準予扣除的社�；�?………………(93)
18．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應
納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的
項目有哪些? …………………………………………(93)
19．專業(yè)從事房地產開發(fā)經營的外商投資企業(yè)，如何確定
和計算應納稅所得額? ………………………………(94)
三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)資產的稅務處理…………………(95)
20．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，固定資產如何計價?……………………………(95)
21．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，固定資產如何計提折舊?………………………(96)
22．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，無形資產如何計價?……………………………(97)
23．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，無形資產如何攤銷?……………………………(98)
24．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，遞延資產如何攤銷?……………………………(98)
25．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，存貨如何計價?…………………………………(98)
26．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的應納稅所得
額時，如何對資產重估變值進行稅務處理?…………(99)
四、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)投資業(yè)務的稅務處理…………(101)
27．外商投資企業(yè)的投資業(yè)務如何進行稅務處理?……(101)
28．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)轉讓股票或股權時，如何
進行稅務處理?………………………………………(102)
29．外國企業(yè)在中國境內沒有設立機構、場所而有來源于
中國的所得，如何進行稅務處理? …………………(102)
五、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的稅收優(yōu)惠與稅額扣除………(104)
30．生產性外商投資企業(yè)可以享受哪些稅收
優(yōu)惠政策?……………………………………………(104)
31．向能源、交通等重要項目投資建設的外商投資企業(yè)
可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策?………………………(106)
32．在經濟特區(qū)等特定地區(qū)直接投資的外商投資企業(yè)
可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策?………………………(108)
33．在西部地區(qū)投資的外商投資企業(yè)可以享受哪些稅收
優(yōu)惠政策?……………………………………………(110)
34．向我國企業(yè)提供資金和轉讓技術的外商投資企業(yè)和
外國企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策?……………(112)
35．外商投資的股份制企業(yè)可以享受哪些稅收
優(yōu)惠政策?……………………………………………(114)
36．外商投資企業(yè)追加投資項目可以享受哪些稅收
優(yōu)惠政策?……………………………………………(115)
37．外商投資企業(yè)的再投資退稅優(yōu)惠政策有
哪兩種方法?…………………………………………(117)
38．如何計算外商投資企業(yè)的再投資退稅額?…………(118)
39．如何辦理再投資退稅?再投資退稅有什么
限定條件?……………………………………………(110)
40．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內設立從事
生產經營的機構場所如何進行虧損彌補?…………(121)
41·外商投資企業(yè)和在中國境內設立機構場所從事
生產經營活動的外國企業(yè)購買國產設備投資
如何抵免所得稅?……………………………………(122)
42．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅時，外商
投資企業(yè)如何扣除境外所得已納稅款?……………(124)
43．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅時，在
中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)如何扣除
境外所得已納稅款?…………………………………(126)
44．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅時，如何
認定關聯(lián)企業(yè)?………………………………………(126)
45．在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅時，如何
調整關聯(lián)企業(yè)的應納稅所得額?……………………(127)
六、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的申報繳納……………(129)
46．如何確定外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的
納稅年度?……………………………………………(129)
47．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的申報繳納期限
和方法是如何規(guī)定的?………………………………(129)
48．如何計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的預繳稅額和
匯算清繳稅額?………………………………………(137)
49．外商投資4~ql,和在中國境內設立兩個或兩個以上
營業(yè)機構的外國企業(yè)，如何匯總繳納所得稅? ……(133)
50．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅申報中如何
進行外幣匯率處理?…………………………………(134)
下篇企業(yè)所得稅節(jié)稅技巧一、在企業(yè)設立環(huán)節(jié)尋找節(jié)稅空間……………………………(139)
1．從節(jié)稅角度考慮，企業(yè)設立時是選擇公司企業(yè)好
還是選擇合伙企業(yè)好? ………………………………(139)
2．從節(jié)稅角度考慮，企業(yè)擴大生產規(guī)模時是選擇
子公司好還是選擇分公司好? ………………………(140)
3．從節(jié)稅角度考慮，分支機構應如何選擇所得
稅納稅方式? …………………………………………(143)
二、在企業(yè)籌資環(huán)節(jié)尋找節(jié)稅空間……………………………(145)
4．從節(jié)稅角度考慮，如何選擇籌資渠道(方式)?………(145)
5．從節(jié)稅角度考慮，如何確定最佳資本結構?…………(149)
6．從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃利息支出?………………(152)
7．從節(jié)稅角度考慮，如何利用租賃籌資進行籌劃?……(156)
三、在企業(yè)投資環(huán)節(jié)尋找節(jié)稅空間……………………………(162)
8．從節(jié)稅角度考慮，企業(yè)投資時應選擇直接投資
還是間接投資? ………………………………………(162)
9．從節(jié)稅角度考慮，如何選擇投資企業(yè)類型?…………(163)
10．從節(jié)稅角度考慮，如何選擇企業(yè)投資
方向(產業(yè))?…………………………………………(165)
11．從節(jié)稅角度考慮，如何選擇企業(yè)投資地點? ………(166)
12．從節(jié)稅角度考慮，如何正確選擇投資項目? ………(169)
13．從節(jié)稅角度考慮，如何正確選擇投資方式? ………(172)
14．從節(jié)稅角度考慮，如何正確應用投資
抵免政策?……………………………………………(1743
15．從節(jié)稅角度考慮，如何選擇固定資產
購置時機?……………………………………………(179)
16．從節(jié)稅角度考慮，如何選擇固定資產的
購置類型?……………………………………………(180)
17．從節(jié)稅角度考慮，如何進行固定資產的
更新決策?……………………………………………(181)
18．從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃處理投資所得? ………(182)
19．從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃企業(yè)股權
投資及改組?…………………………………………(187)
20．從節(jié)稅角度考慮，中國企業(yè)如何籌劃
跨國經營活動?………………………………………(188)
21．從節(jié)稅角度考慮，企業(yè)集團如何進行
總體納稅籌劃?………………………………………(192)
四、在企業(yè)會計核算中尋找節(jié)稅空間…………………………(194)
22．從節(jié)稅角度考慮，如何選擇正確的會計
處理方法?……………………………………………(94)
23·從節(jié)稅角度考慮，如何利用收入確認時點
進行籌劃?……………………………………………(107)
24·從節(jié)稅角度考慮，如何利用勞務計算方法
進行籌劃?……………………………………………(107)
25·從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃分攤費用? ……………(198)
26·從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃技術開發(fā)費? …………(201)
27．從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃廣告費和
業(yè)務宣傳費?………………………………………(202)
28·從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃業(yè)務招待費? …………(204)
29·從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃管理費用? ……………(205)
30·從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃工資支出? ……………(207)
31·從節(jié)稅角度考慮，如何選擇適當?shù)膲馁~
處理方式?……………………………………………(200)
32·從節(jié)稅角度考慮，如何選擇適當?shù)墓潭ㄙY產
折舊方法和折舊年限?………………………………(212)
33·從節(jié)稅角度考慮，固定資產加速折舊有
哪些局限性?…………………………………………(224)
34·從節(jié)稅角度考慮，如何選擇可轉換債券發(fā)行
和轉換時的會計處理方式?…………………………(224)
35-從節(jié)稅角度考慮，如何選擇債券利息的
攤銷方式?……………………………………………(229)
36·從節(jié)稅角度考慮，如何選擇存貨計價方法? ………(235)
37·從節(jié)稅角度考慮，如何在保持利潤水平的
同時降低應納稅所得額?……………………………(246)
38·從節(jié)稅角度考慮，如何選擇外幣匯率? ……………(249)
39·從節(jié)稅角度考慮，如何選擇長期投資的會計
核算方法?……………………………………………(253)
40·從節(jié)稅角度考慮，如何有效利用虧損
彌補政策?……………………………………………(255)
41·從節(jié)稅角度考慮，如何選擇最有利的境外
所得已納稅額扣除方式?……………………………(262)
五、在企業(yè)股權重組中尋找節(jié)稅空間…………………………(265)
42．從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃企業(yè)分立? ……………(265)
43．從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃企業(yè)合并? ……………(268)
44．從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃企業(yè)清算? ……………(277)
六、在企業(yè)財務成果分配過程中尋找節(jié)稅空間………………(281)
45．從節(jié)稅角度考慮，如何通過公益捐贈調節(jié)企業(yè)
所得稅稅負?…………………………………………(281)
46．從節(jié)稅角度考慮，如何選擇公益捐贈的途徑
和對象?………………………………………………(282)
47．從節(jié)稅角度考慮，如何進行現(xiàn)金捐贈與實物
捐贈的選擇?…………………………………………(283)
48．從節(jié)稅角度考慮，如何選擇企業(yè)所得稅的
征收方式?……………………………………………(284)
49．從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃納稅年度? ……………(286)
50．從節(jié)稅角度考慮，如何選擇享受所得稅
優(yōu)惠政策年度?………………………………………(287)
51．從節(jié)稅角度考慮，如何預繳企業(yè)所得稅
最劃算?………………………………………………(288)
七、從外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的特殊規(guī)定中尋找
節(jié)稅空間……………………………………………………(290)
52．企業(yè)所得稅的節(jié)稅技巧適用于外商投資企業(yè)
和外國企業(yè)所得稅嗎?………………………………(290)
53．從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃利用非居民納稅人的
特殊待遇?……………………………………………(290)
54．從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃利用源泉扣繳
預提稅?………………………………………………(291)
55．從節(jié)稅角度考慮，如何籌劃利用所得來源的
不同待遇?……………………………………………(292)
56．從節(jié)稅角度考慮，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)如何
選擇投資方式?………………………………………(294)
57．從節(jié)稅角度考慮，外商投資企業(yè)應如何籌劃利用
“兩免三減半”的優(yōu)惠政策?…………………………(296)
58．從節(jié)稅角度考慮，外商投資企業(yè)應如何籌劃利用
“再投資退稅”的優(yōu)惠政策?…………………………(297)
59．從節(jié)稅角度考慮，外商投資企業(yè)應如何籌劃選擇
追加投資的方式?……………………………………(299)
