[ 侍丹青 ]——(2008-11-26) / 已閱18529次
資產(chǎn)評估，通過提供客觀價值標準的方式防止國有資產(chǎn)的賤賣，是從交易價格角度保護國有資產(chǎn)的有效方法�！镀髽I(yè)國有資產(chǎn)法》47條對資產(chǎn)評估的規(guī)定為：“國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制、轉(zhuǎn)讓重大財產(chǎn)，以非貨幣財產(chǎn)對外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當進行資產(chǎn)評估的其他情形的，應(yīng)當按照規(guī)定對有關(guān)資產(chǎn)進行評估。”目前，非金融類國有企業(yè)資產(chǎn)評估適用的辦法是2005年國務(wù)院國資委發(fā)布的《企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理暫行辦法》。根據(jù)該辦法，國有資產(chǎn)評估實行核準制和備案制相結(jié)合的制度。
所謂核準制，是指經(jīng)各級人民政府批準的經(jīng)濟行為所涉及的資產(chǎn)評估項目，需要由該人民政府下屬的國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)核準；此外其他的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的資產(chǎn)評估，實行備案制。國有資產(chǎn)評估的備案制，整體上來說實行“誰批準，誰備案”的制度，即由國務(wù)院國資委批準的經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)評估項目，由國務(wù)院國資委負責備案；經(jīng)國務(wù)院國資委所出資企業(yè)（即中央企業(yè)）批準的經(jīng)濟行為涉及的資產(chǎn)評估項目，由該所出資企業(yè)（中央企業(yè)）備案；地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案工作分工，由地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)當?shù)貙嶋H情況自行規(guī)定。
而金融類國有企業(yè)的資產(chǎn)評估，目前僅有2001年財政部頒布的《國有資產(chǎn)評估管理若干問題的規(guī)定》。根據(jù)筆者向財政部金融司咨詢的結(jié)果，有關(guān)金融類國有資產(chǎn)評估的規(guī)定正在制定中，而實踐中基本上還是參照國資委的文件操作。
需要注意的是，經(jīng)過評估并經(jīng)認可或核準的價格為交易價格的依據(jù)，當交易價格低于評估價格90%的時候，必須暫停交易，待獲得原批準機構(gòu)同意后方可繼續(xù)交易。
(5). 公開交易
《企業(yè)國有資產(chǎn)法》第54條規(guī)定，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當遵循等價有償和公開、公平、公正的原則。除按照國家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易所公開進行。此前，在2002年《利用外資改組國有企業(yè)》、2003年3號文、2004年《關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的通知》、2006年《關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知》、國辦發(fā)[2003]96號（轉(zhuǎn)發(fā)）和國辦發(fā)[2005]年60號（轉(zhuǎn)發(fā)）等諸多文件中均明文規(guī)定了公開市場交易制度，并且規(guī)定選擇產(chǎn)權(quán)交易所不受行政區(qū)劃的限制。
需要注意的是，不論《企業(yè)國有資產(chǎn)法》還是上述其他文件，均在要求公開交易的情況下，為協(xié)議轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)留出了缺口 (需要履行特別的批準程序)。2006年《關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)事項的通知》列出了允許協(xié)議轉(zhuǎn)讓的條件：
(1) 關(guān)系國民經(jīng)濟關(guān)鍵行業(yè)的，轉(zhuǎn)讓后仍保持國有控股；
(2) 如果轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生在所出資企業(yè)內(nèi)部，則轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為所出資企業(yè)或其全資、絕對控股企業(yè)。
但是實踐中，符合了上述兩個條件之一，并不意味著一定可以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓，還需要“按照轉(zhuǎn)讓方的隸屬關(guān)系，中央企業(yè)由國務(wù)院國資委批準，地方企業(yè)由省級國資監(jiān)管機構(gòu)批準”。所以在轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的實踐中，仍然要以公開市場交易為原則，以協(xié)議轉(zhuǎn)讓為例外，因為審批部門對協(xié)議轉(zhuǎn)讓的批準非常謹慎。
(6). 變更登記
國有產(chǎn)權(quán)變更登記是國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的最后一個步驟。1996年《企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理規(guī)則》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2004]315號），以及財政部金融司于2006年10月發(fā)布的《金融類企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》(財金[2006]82號)，為非金融類和金融類國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和變更登記提供了具體的操作規(guī)范。
5. 結(jié)論
《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的制定和頒布，是對我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)幾年來工作經(jīng)驗的認可和總結(jié)，同時也通過一些創(chuàng)新的思想，為后續(xù)立法打造了一個良好的制度框架。但是我們也可以看到，目前金融企業(yè)國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓操作仍然是缺乏細則指引的，更不用說非經(jīng)營性國有資產(chǎn)和資源性國有資產(chǎn)了。正如全國人大常委會沈春耀委員以及《企業(yè)國有資產(chǎn)法》草案的起草人李曙光教授所言，“國外往往是就一個國有企業(yè)立一部法，就一個國有公司立一部法”，所以我國的國資立法需要“分步走”。因此，有關(guān)金融企業(yè)國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓細則，以及非經(jīng)營性國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓制度，還有待后續(xù)的不斷完善。
侍丹青 復(fù)旦大學(xué)法學(xué)院
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