[ 陳祿堂 ]——(2006-4-17) / 已閱99110次
國有商業(yè)銀行不良貸款對策及信貸管理制度研究
內容提要：首先國有商業(yè)銀行的資產現(xiàn)狀不容樂觀。本文對國有商業(yè)銀行不良
資產的特點和形成原因進行了比較全面的闡述，通過對上市前的工商銀行不良資
產的特點和信貸制度的深入分析，闡明了建立完善的信貸制度是控制不良貸款增
長的主要手段和措施。最后采用和國外商業(yè)銀行信貸制度借鑒和對比的方法，對
國有商業(yè)銀行的信貸管理制度改革提出了一些意見和建議。
關鍵詞： 不良貸款 貸款五級分類 資本充足率 核銷 以物抵貸
1.我國國有商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀分析
1.1我國國有商業(yè)銀行不良貸款基本概念
不良貸款是指借款人未能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協(xié)議按時償還商業(yè)銀行的貸款本息而形成的貸款。
我國曾經將不良貸款定義為呆帳貸款、呆滯貸款和逾期貸款（即一逾兩呆）的總和。我國自2002年全面實行貸款五級分類制度，該制度按照貸款的風險程度，將銀行信貸資產分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失。不良貸款主要指次級、可疑和損失類貸款。
1.2我國商業(yè)銀行不良貸款估算
我國國有商業(yè)銀行在降低不良貸款上的確下了不少功夫，如嘗試制定嚴格的信貸管理制度，信貸業(yè)務的完全程序化改革，規(guī)定降低不良貸款的指標等。但是國有商業(yè)銀行的不良資產仍嚴重偏高,尤其四大國有銀行為最。 2004年，主要商業(yè)銀行不良貸款余額減少3946億元，下降4.56個百分點，已降至13.2％。這個比例已經遠遠高出世界銀行業(yè)的平均水平, 銀行體系的不良貸款余額和比率仍處于高位，不僅已超過《巴塞爾協(xié)議》的要求，而且與國際先進銀行不良貸款比率應保持在5％以下的要求相去甚遠。如果考慮各國有商業(yè)銀行對外公布的數(shù)字相對保守的因素，那我國商業(yè)銀行的資產質量更是可想而知。
表1-1 截至2003年國內各主要商業(yè)銀行不良貸款余額及不良貸款率
單位：億元人民幣
銀行名稱 貸款 不良貸款額 不良貸款率
中國工商銀行 29578.37 7598.78 21.56%
中國建設銀行 17663.88 2679.60 11.90%
中國農業(yè)銀行 19129.60 6982.03 30.07%
中國銀行 18161.89 4085.31 18.07%
合計 84533.74 21345.72 25.26%
盡管我國近年來頻頻采取諸如向國有商業(yè)銀行注資、關閉資不抵債的金融機構、加強銀行監(jiān)管等一系列措施，但權威人士指出，高風險、低收益仍是國內銀行業(yè)面臨的最主要問題。
中國銀監(jiān)會研究局副局長楊再平說，2004年主要國有商業(yè)銀行盡管實現(xiàn)了不良貸款率和不良貸款余額的“雙降”，但若剔除政策性剝離因素和新增貸款稀釋效果的影響，主要商業(yè)銀行的不良貸款實際上是“不降反升”。由此可見，如何控制國有商業(yè)銀行不良貸款的增長，使其不良貸款率達到《巴塞爾協(xié)議》的要求，仍然是國有商業(yè)銀行乃至我們國家面臨的重要課題。
2.國有商業(yè)銀行不良貸款形成的原因分析
我國國有商業(yè)銀行不良貸款形成已久，因此我國商業(yè)銀行不良貸款產生的原因也就比較復雜，其中主要是歷史上的原因和我國經濟體制改革因素的影響。當然，商業(yè)銀行自身的經營管理機制方面的缺陷，也是不良貸款形成不可或缺的因素。
2.1歷史原因和我國經濟體制改革因素的影響
首要的是計劃經濟下國家對我有企業(yè)的資金扶持轉移造成的，而自九十年代以來，隨著改革開放和市場經濟的不斷完善和發(fā)展，一大批舊體制下的國有企業(yè)出現(xiàn)了嚴重的負債。
這當中，當然首先是因為體制方面的問題。在國有企業(yè)、國有銀行、政府干預這種三位一體的國有經濟體制下，國有經濟這個整體對社會欠下的“壞帳”總會以各種形式發(fā)生，如：財政補貼、三角債、工資拖欠、垃圾股票、垃圾債券、通貨膨脹等。但以銀行壞債這種特殊形式發(fā)生，其中一個具體的原因，就是從80年代開始，中國政府逐漸地將國家財政對國有企業(yè)的財務責任，轉移到了銀行。這體現(xiàn)在以下幾個方面：
第一，從“撥改貸”開始。長期以來我國的經濟增長主要是政府主導的粗放型經營模式，國有銀行根據政府的指令發(fā)放貸款，經濟轉軌后，改革的成本大部分由銀行承擔了，由此形成大部分不良資產。
政府幾乎不再對國有企業(yè)投入資本金，企業(yè)的建立與發(fā)展，主要依靠銀行貸款。政策性銀行成立前，國家根據宏觀經濟發(fā)展的需要而發(fā)放的貸款，也就是所謂的政策性貸款，這些貸款中的大部分后來成為銀行的不良貸款。
當時的對國有企業(yè)的銀行貸款是要有政府批準的，無論是固定資本還是流動資本，都是如此。所謂“國有企業(yè)”，很多其實從一開始就沒有國家財政的投入，而大多是銀行的政策性貸款投資。
第二，當企業(yè)發(fā)生虧損的時候，政府也幾乎不再給企業(yè)以財政補貼，而是國有銀行對其債務進行延期或追加新債。這樣，國有企業(yè)經營出現(xiàn)虧損，以前由財政出錢補貼的辦法改成了銀行追加貸款的辦法，這是造成銀行壞債增加的一個基本的直接的原因。
可以看出，銀行壞債實際上起到的是“財政補貼”的作用。國家建國有企業(yè)而不注入國家財政資金為其注資和補貼，而以政府的名義給予國有企業(yè)不需審查評定的銀行貸款，其結果必然是國有商業(yè)銀行出現(xiàn)大量不良資產。而政府財政并沒有太多的實際損失。國有商業(yè)銀行在這種政策性投資中充當了類似于“募捐者”的角色，最后的結果是所能夠回收的利息或者貸款利息總額很少，甚至會發(fā)生全部損失。
表2-1 國有企業(yè)資產投資總額中各種融資來源所占比例（％）
國家預算 自籌資金 國內貸款 國外貸款
1970 75.3 23.9 0.8 -
1975 64.4 34.4 1.6 -
1980 44.7 36.5 11.7 7.2
1985 26.4 40.4 23.0 10.2
1990 13.2 43.2 23.6 20.0
1991 10.2 43.1 28.1 18.6
1994 5.0 51.0 25.7 18.3
1996 4.6 50.9 23.7 20.8
1998 7.0 49.9 23.3 19.8
2000 10.4 45.3 25.2 19.1
2001 12.3 47.9 23.1 16.7
2.2商業(yè)銀行自身的經營管理機制方面的缺陷
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