[ 傅欣 ]——(2004-4-21) / 已閱14574次
淺談國有資產(chǎn)管理的客觀需要
傅欣
國有資產(chǎn)是指歸國家所有，并由國家進(jìn)行支配、使用、調(diào)度、處分的資產(chǎn)。在現(xiàn)代社會(huì)，不論在西方國家還是在中國，國有資產(chǎn)都有如下幾種表現(xiàn)形式：①由國家作為單一出資主體的企業(yè)，包括國有獨(dú)資有限責(zé)任公司和國有獨(dú)資非公司企業(yè)；②由國家作為出資主體之一，與其他各類出資主體一同出資建立的股份有限公司，并且其中的國有股份占控制地位時(shí)，此時(shí)的國有股份也是國有資產(chǎn)；③國家作為出資人主體之一的股份有限公司中國有股份不占控制地位時(shí)的國有股份，但這種情況各國實(shí)踐中并不多見(1)可以忽略而只注重前兩種。
而不論作為前兩種國有資產(chǎn)的表現(xiàn)形式的哪一種，國有資產(chǎn)都有被監(jiān)督管理的客觀必要。因?yàn)槿魏喂荆ɑ蚱髽I(yè)）的實(shí)際經(jīng)營(yíng)者，如董事會(huì)成員、經(jīng)理，都面對(duì)一個(gè)利益雙重選擇體制：是維護(hù)資產(chǎn)所有者的利益還是借管理之機(jī)實(shí)現(xiàn)自身利益最大化的問題。而且如果沒有一個(gè)良好的激勵(lì)機(jī)制與嚴(yán)格的懲戒機(jī)制一同運(yùn)行的話，很少有人能相對(duì)合理的既維護(hù)出資人的利益又實(shí)現(xiàn)自身的利益的最大化，而能僅從維護(hù)資產(chǎn)所有者利益的角度出發(fā)而損害自己利益的經(jīng)營(yíng)者就更少。另外如前所述，國有資產(chǎn)的使用范圍大都在關(guān)系國計(jì)民生的一國的重要領(lǐng)域，這就要求對(duì)國有資產(chǎn)的直接經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)管力度更要大于對(duì)普通民間資產(chǎn)的監(jiān)管力度，因?yàn)槿绻麑?duì)民間資產(chǎn)的監(jiān)管意味著一種和諧的秩序，那么對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)管就意味著這種和諧秩序的有效保障。
本人認(rèn)為，對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)管行為，主要從以下兩個(gè)方面、四個(gè)功效著手。第一個(gè)是監(jiān)督國有資產(chǎn)的運(yùn)行。對(duì)于國有控股的股份有限公司而言，向公司派出一定數(shù)量的股東大會(huì)成員或監(jiān)事會(huì)成員是對(duì)股份有限公司有效監(jiān)督的方式，因?yàn)楣蓶|大會(huì)是股份有限公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，一切決議必須通過股東們的有效表決才能生效，按照有效比例原則派出的占控制數(shù)量的股東大會(huì)成員一方面可以直接監(jiān)督董事會(huì)成員及經(jīng)理在日常事務(wù)中有無損害公司利益的不當(dāng)行為，另一方面也監(jiān)督他們是否有在日常事務(wù)中損害國有資產(chǎn)的行為(2)。對(duì)于國有獨(dú)資的企業(yè)與公司而言，由于不存在其他“外部人”的參與，故而對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行監(jiān)督是極為重要的，而且為了防止監(jiān)督的事后性、被動(dòng)性，分別監(jiān)督其職務(wù)人員的合理合法性與職務(wù)行為的合理合法性是很必要的。第二個(gè)方面是對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行管理。本人認(rèn)為，對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行管理的最重要的方面是確保所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的絕對(duì)分離，因?yàn)檫@種分離有以下四重功效：首先，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離后，管理者首先要確定公司（或企業(yè)）的哪些權(quán)益是國有資產(chǎn)的范疇，即對(duì)公司進(jìn)行清產(chǎn)核資，以確定所有權(quán)的范圍。其次，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離后，一方面經(jīng)營(yíng)者無權(quán)處分國有資產(chǎn)，無法將國有資產(chǎn)變賣以實(shí)現(xiàn)自身利益；另一方面所有權(quán)人才能行使處分權(quán)能將國有資產(chǎn)在特定交易中心以公開、公平、公正的方式進(jìn)行買賣，這兩方面都有效的防止了國有資產(chǎn)的有形流失問題，即國有資產(chǎn)的有效保值問題。再次，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離后，所有權(quán)人不能對(duì)國有公司的經(jīng)營(yíng)行為再進(jìn)行直接管理，只能間接的以任命經(jīng)營(yíng)者的方式管理企業(yè)，這必然要求建立現(xiàn)代企業(yè)制度，即公司制度。因?yàn)椴徽撌侵贫裙芾韺W(xué)的理論還是各國實(shí)踐都表明公司制度是目前對(duì)于國有資產(chǎn)管理而言最行之有效的制度，這一制度相對(duì)于直接由所有人管理或直接聽任經(jīng)營(yíng)權(quán)人管理的優(yōu)越之處就在于：一不管死，二不放亂。而這就要求管理國有資產(chǎn)的過程中要指導(dǎo)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，同時(shí)健全公司治理結(jié)構(gòu)，從而防止國有資產(chǎn)的無形流失問題，即增值問題。最后，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離后，建立公司的另一個(gè)功效便是要建立有限責(zé)任公司，因?yàn)橛邢挢?zé)任公司對(duì)所有權(quán)人的財(cái)產(chǎn)保護(hù)比無限公司要大得多，建立有限責(zé)任公司的最實(shí)際目的便在于本國國有有限責(zé)任公司在與外國公司交往時(shí)一旦形成破產(chǎn)債務(wù)，外國公司不會(huì)向另一個(gè)本國國有有限責(zé)任公司在外國的機(jī)構(gòu)提起追償之訴，從而有效的脫離傳統(tǒng)一人公司承擔(dān)無限責(zé)任的桎梏。
上述國有資產(chǎn)監(jiān)管的兩個(gè)方面與四個(gè)功效表明，國有資產(chǎn)的監(jiān)管主要體現(xiàn)三大職能。其一是“把家虎”的職能，即首先保證國有資產(chǎn)不會(huì)有形流失，這是國有資產(chǎn)監(jiān)管的首要目的，也是國有資產(chǎn)所有權(quán)人保護(hù)自身財(cái)產(chǎn)的首要目的。其二是“指航員”的職能，即指導(dǎo)國有企業(yè)建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，為國有企業(yè)的發(fā)展提供充分準(zhǔn)備。其三是“參謀部”的職能，即在建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度過程中及過程后對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理時(shí)防止國有資產(chǎn)的無形流失，從而使國有資產(chǎn)在保值的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)增值，而這也是對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管的最終目標(biāo)。并且尤為重要的一點(diǎn)是，在國有資產(chǎn)監(jiān)管過程中，這三大職能是既相互獨(dú)立又相互聯(lián)系的有機(jī)整體：一方面三大職能各自負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)運(yùn)行中一個(gè)環(huán)節(jié)，并且在一定時(shí)間段內(nèi)有一個(gè)監(jiān)管過程上的前后順序性，即國有資產(chǎn)保值——建立現(xiàn)代企業(yè)制度——國有資產(chǎn)增值；另一方面這三大職能在長(zhǎng)期過程中是并行存在的，是國有資產(chǎn)監(jiān)管過程中需要并舉的三方面——國有資產(chǎn)保值的同時(shí)就要求增值的同步實(shí)現(xiàn)，國有資產(chǎn)增值之后并不停止，要求繼續(xù)保值，國有資產(chǎn)的保值、增值都以建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度為關(guān)鍵，而這個(gè)建立健全的過程不是一步到位的，是一個(gè)不斷深化、不斷發(fā)展的過程，故而只有要求國有資產(chǎn)監(jiān)管的三大職能同時(shí)進(jìn)行，常抓不解，才能真正實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的有效監(jiān)管。
而具體到我國來說，對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)管至關(guān)重要，一方面因?yàn)槲覈鴩匈Y產(chǎn)歸全體人民所有，維護(hù)國有資產(chǎn)就是維護(hù)全體人民的根本利益，是“三個(gè)代表”的重要體現(xiàn)；另一方面，維護(hù)國有資產(chǎn)，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管是保證我國當(dāng)前以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心的基本國策的有效、有力實(shí)施的重要方式。另外，針對(duì)目前我國國有資產(chǎn)流失（不論是有形流失還是無形流失）日趨嚴(yán)重的問題，對(duì)國有資產(chǎn)進(jìn)行有效監(jiān)管是防止國有資產(chǎn)流失的最根本手段。
(1) 之所以國有資產(chǎn)的第三種表現(xiàn)形式并不多見，是因?yàn)椋菏紫龋瑖衅髽I(yè)（不論一般企業(yè)還是有限公司或股份有限公司）一般都關(guān)系一國的國計(jì)民生問題，必須由國家控制才可以保障國家秩序的穩(wěn)定；其次，作為表現(xiàn)形式之一的股份有限公司而言，國有股份不具有控制地位，則只是一般的國有資產(chǎn)投資行為，那么由國有資產(chǎn)投資公司在二級(jí)股票市場(chǎng)進(jìn)行買賣即可，且這樣還不受公司法上記名股東的轉(zhuǎn)讓股份的時(shí)間限制。
(2) 這兩方面是同種表現(xiàn)形式但具有不同內(nèi)涵的。前者是任何股份有限公司的股東大會(huì)成員或監(jiān)事會(huì)成員的共有職責(zé)，后者是只在國有控股的股份有限公司中國有資產(chǎn)的出資人派出的股東大會(huì)成員或監(jiān)事會(huì)成員的職責(zé)。
