[ 張金磊 ]——(2010-5-7) / 已閱19313次
養(yǎng)老保險現(xiàn)狀分析及投保者的選擇
張金磊
兩千多年前，孔子在大同世界里這樣描繪：人不獨親其親，不獨子其子，使老有所終，壯有所用，幼有所長，矜、寡、孤、獨、廢疾者皆有所養(yǎng)，……是謂大同。年老的風險，是任何一個人都回避不了的，在社會主義的中國，我們?nèi)绾勿B(yǎng)老、如何體現(xiàn)制度的優(yōu)越性？杰克•倫敦《一塊牛排》中老拳擊手的悲哀，如何避免在中國的出現(xiàn)？……新中國的養(yǎng)老制度，在經(jīng)過了一個否定之否定的螺旋上升歷程后，養(yǎng)老已不單純是國家和社會的責任，也是企業(yè)、家庭和個人的責任。不切實際統(tǒng)包統(tǒng)攬的福利國家思想，實踐證明在中國是行不通的；完全依靠家庭或個人進行養(yǎng)老，與現(xiàn)實也是相悖的。
本文濃墨介紹了中國的社會保險制度的歷史與現(xiàn)狀，并提出了筆者的一些看法，同時結合商業(yè)保險，試圖提出一些對被保障人或被保險人效益更強的保險建議。
一、風險、風險管理和保險
風險客觀地存在于現(xiàn)實生活的各個方面，如何有效地防范風險和應對損失一直是人類社會發(fā)展中的重要問題。從本質上說，風險是一種損失的發(fā)生具有不確定性的狀態(tài)，它具有客觀性、損失性和不確定性三個特征。
風險管理是個人、家庭、企業(yè)或其它組織在處理他們所面臨的風險時，所采用的一種科學方法。風險管理起源于美國，1929年的大危機促使其迅速發(fā)展起來。風險管理的基本方法有風險回避、損失控制和損失融資三種，其中損失融資主要是通過風險自留和風險轉移兩種方式來完成，購買保險就是風險轉移中的重要方式之一。
保險是一種以經(jīng)濟保障為基礎的金融制度安排。它通過對不確定事件發(fā)生的數(shù)理預測和收取保險費的方法，建立保險基金；以合同的形式，由大多數(shù)人來分擔少數(shù)人的損失，實現(xiàn)保險購買者風險轉移和理財計劃的目標。
二、社會保險和商業(yè)保險
依據(jù)不同的標準，風險有不同的分類。依風險的損害對象，風險分為人身風險、財產(chǎn)風險與責任風險（我國保險法采取二分法）；依風險所導致的后果，風險分為純粹風險與投機風險；依風險的起源與影響，風險分為基本風險與特定風險�；撅L險是指由非個人的或至少是個人往往不能阻止的因素所引起的損失通常波及到很大范圍的不確定性狀態(tài)，由于基本風險主要不在個人的控制之下，又由于在大多數(shù)情況下他們并不是由某個特定的個人的過錯造成的，因此，應當由社會或主要由社會來應付它們，社會保險產(chǎn)生的必要性即來源于此。
社會保險一般是指由國家通過頒布法律強制實施的，針對全體公民或一定范圍內(nèi)的勞動者的生、老、病、死、傷殘、失業(yè)以及在生活中出現(xiàn)的其它困難，依法給予一定的物質幫助，保證公民或勞動者的基本生活需要的一種社會制度。在我國，根據(jù)《中華人民共和國社會保險法（草案）》第二條以及現(xiàn)行社會保險的相關法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，社會保險設計的保障對象將逐漸從勞動者轉向全體公民。商業(yè)保險即《中華人民共和國保險法》第二條規(guī)定的保險，指投保人根據(jù)合同約定，向保險人支付保險費，保險人對于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產(chǎn)損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到合同約定的年齡、期限等條件時承擔給付保險金責任的商業(yè)保險行為。
社會保險是典型的政府行為，以國家立法為手段強制實施；其追求的目標是社會效益，目的是保障社會成員的基本生活，非營利性是其重要特征，保險基金不足時，政府提供財政補貼。商業(yè)保險是市場行為，投保人自愿投保（責任保險除外），商業(yè)保險法律關系中的各個主體依合同約定享受權利、承擔義務；保險公司在實現(xiàn)經(jīng)濟補償?shù)耐瑫r也要實現(xiàn)其營利目的，保險公司自負盈虧，政府只是加強監(jiān)管，一般不提供財政補貼。
三、我國的基本養(yǎng)老保險制度
（一）基本養(yǎng)老保險制度的歷史沿革
我國法定基本養(yǎng)老保險制度始于1951年頒布、1953年修訂頒布的《中華人民共和國勞動保險條例》。1953－1965年期間，建立了雇主按本企業(yè)工資總額3％繳納勞動保險基金，分級管理，全國統(tǒng)一調劑使用的制度；1969年后改由各企業(yè)自行負擔退休人員養(yǎng)老金所需費用，結果造成了企業(yè)之間養(yǎng)老金負擔畸輕畸重的矛盾，部分退休人員生活難以保障。
1978年后，基本養(yǎng)老制度進行了一系列的探索和改革。1978年國務院頒布的《關于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定：企業(yè)職工達到國家規(guī)定的退休年齡（男工人60周歲，女工人50周歲，女干部55周歲），連續(xù)工齡滿20年的，按本人標準工資的75%發(fā)給；連續(xù)工齡滿15年不滿20年的，按本人標準工資的70%發(fā)給；連續(xù)工齡滿10年不滿15年的，按本人標準工資的60%發(fā)給。實行的還是國家統(tǒng)一規(guī)定的等級工資制度。
1985年后，國家開始改革工資制度，允許企業(yè)實行不同的工資分配方式。適應工資制度的改革，各個省、自治區(qū)、直轄市均采用了不同的養(yǎng)老金補貼辦法來提高本地區(qū)退休人員的養(yǎng)老待遇。
1991年的《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確定了國家基本養(yǎng)老、企業(yè)補充養(yǎng)老和個人儲蓄性養(yǎng)老相結合的多層次養(yǎng)老保險制度，基本框架延續(xù)至今。
1993年，十四屆三中全會確定了劃時代的統(tǒng)賬結合制度。同年的《關于基本養(yǎng)老金計發(fā)改革試點工作的通知》，將基本養(yǎng)老金分為社會性養(yǎng)老金和繳費性養(yǎng)老金兩塊，確定了15年繳費年限，2006年1月1日起15年年限的意義開始淡化。
1995年，國務院發(fā)布了《關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，正式確定了基本養(yǎng)老保險制度統(tǒng)賬結合的兩個實施辦法。
國務院于1997年頒布的《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》、2000年頒布的《關于完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案》和2005年12月份頒布的《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，是我國養(yǎng)老保險制度進入新的發(fā)展時期的重要文件。中國現(xiàn)在的基本養(yǎng)老保險制度，主要依據(jù)的就是這三個文件。
（二）基本養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)行制度
1．統(tǒng)賬結合
統(tǒng)賬結合，即社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合，是指養(yǎng)老保險計劃由兩部分構成：一是社會統(tǒng)籌部分，二是個人賬戶部分，這兩部分相互交融，共同組成職工的基本養(yǎng)老保險計劃。其中關鍵的一點是，個人賬戶的余額可以繼承。
要理解統(tǒng)賬結合的概念，我們首先必須認識了解社會保險基金的三種籌集模式：現(xiàn)收現(xiàn)付式、完全積累式和部分積累式�，F(xiàn)收現(xiàn)付式是指，當年的被養(yǎng)老群體需要多少資金，則從當年的職工工資總額中按比例提取多少，以支定收，完全沒有積累，代際互濟很明顯；我國傳統(tǒng)的模式即是此。完全積累式是指，職工在工作時，由雇主和個人（有些國家如智利雇主不繳費）按一定比例繳納社會保險費（稅），建立職工個人賬戶，職工退休達到法定條件時利用自己賬戶的資金養(yǎng)老，沒有互濟性。部分積累式是介于前二者之間的一種模式，即在現(xiàn)收現(xiàn)付辦法的基礎上，開始時適當多征收一部分資金，并注意保值增值，以對付人口老齡化高峰時的壓力。我國就是在部分積累式的設計下創(chuàng)建了統(tǒng)賬結合的制度。
1999年2月20日，我國正式進入老年型社會；上世紀70年代的獨生子女政策，將使中國在2030年后老齡問題更為嚴重。由于早些年中國在資金籌集上采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付式，部分階段更是采用了企業(yè)負責養(yǎng)老的方式，導致我國養(yǎng)老資金沒有積累。我國原采用的現(xiàn)收現(xiàn)付式由于工資替代率過高（達到80-90％）、深化經(jīng)濟體制改革等因素，已經(jīng)解體；而已經(jīng)為國家建設做出貢獻的退休勞動者的養(yǎng)老問題必須解決。統(tǒng)賬結合的部分積累式養(yǎng)老基金籌集模式在中國應運而生。
2．基本養(yǎng)老保險基金的來源與層次
我國養(yǎng)老保險基金來源于國家、用人單位和個人三個方面，由國家強制實施的基本保險、企業(yè)補充保險和個人儲蓄性保險三個層次組成。
（1）國家強制實行的基本保險
《社會保險費征繳暫行條例》第三條第一款規(guī)定了基本養(yǎng)老保險費的征繳范圍：“國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。”《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》第三條規(guī)定了企業(yè)和個人的繳費比例：“企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費（以下簡稱企業(yè)繳費）的比例，一般不得超過企業(yè)工資總額的２０％（包括劃入個人賬戶的部分），具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。少數(shù)省、自治區(qū)、直轄市因離退休人數(shù)較多、養(yǎng)老保險負擔過重，確需超過企業(yè)工資總額２０％的，應報勞動部、財政部審批。個人繳納基本養(yǎng)老保險費（以下簡稱個人繳費）的比例，１９９７年不得低于本人繳費工資的４％，１９９８年起每兩年提高１個百分點，最終達到本人繳費工資的８％。有條件的地區(qū)和工資增長較快的年份，個人繳費比例提高的速度應適當加快。”第四條規(guī)定企業(yè)繳費中的3％劃入個人賬戶，即個人賬戶的數(shù)額最終達到繳費工資的11％。從2006年1月起，為解決統(tǒng)籌資金的不足，《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》取消了企業(yè)繳費的3%劃入個人賬戶的規(guī)定。
（2）企業(yè)年金計劃
社會保障是指以國家為主體，根據(jù)法律規(guī)定，通過對國民收入進行分配和再分配，對勞動者和社會成員提供社會保險和相關的最低收入保障、社會公益性服務等的社會保護系統(tǒng)。社會保險是社會保障的一個最核心的重要組成部分，它與社會救濟、社會福利等共同組成了社會保障體系。社會保障理論界一般認為，老年經(jīng)濟保障應該由三個支柱支撐：第一支柱是國家基本養(yǎng)老金方案，第二支柱是私人管理的強制性儲蓄制度，第三支柱是個人資源儲蓄。我國社會保險的企業(yè)補充保險（即企業(yè)年金）和個人儲蓄性保險，基本等同于第二、三支柱。
企業(yè)年金指的是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎上自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。中國的企業(yè)，目前繳納社會保險費的負擔已經(jīng)很重。以企業(yè)工資總額為基數(shù)，基本養(yǎng)老保險費一般在20％左右，基本醫(yī)療保險為6%，失業(yè)保險為2%，工傷和生育保險一般在1％左右，總比例達到30%左右，如果政府再加重社會保險費的比例，勢必影響企業(yè)的國際競爭力。所以企業(yè)年金計劃一直未能有效推廣。2005年12月份頒布的《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，正式全面地取消了企業(yè)繳費3%轉入個人賬戶的制度，有望給企業(yè)年金計劃帶來發(fā)展的機遇。截至2009年3月30日，已經(jīng)有中國光大銀行、中國銀行股份有限公司、中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司等五家中央企業(yè)向勞動保障部備案了企業(yè)年金計劃。
3．基本養(yǎng)老保險基金的管理
《社會保險費征繳暫行條例》第二十二條規(guī)定：“社會保險基金實行收支兩條線管理，由財政部門依法進行監(jiān)督。審計部門依法對社會保險基金的收支情況進行監(jiān)督�！笔罩蓷l線管理辦法，可以從一定程度上控制個別部門和個人擠占、挪用社會保險基金的違法行為，保證了基金的安全。
在基金的保值增值上，本著安全性第一的原則，基金主要購買國債和投入銀行儲蓄。
4．基本養(yǎng)老保險基金的支付
基本養(yǎng)老保險需要解決的是退休勞動者的基本生活保障，新中國成立后，出于對社會主義國家的熱愛，政府的工資替代率設計得非常高，與基本養(yǎng)老保險的本質相悖，同時也造成了嚴重的財政負擔。1997年國務院頒布的《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，設計時將工資替代率降低至58.5％。
《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》規(guī)定：個人繳費年限累計滿１５年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金�；攫B(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎養(yǎng)老金月標準為省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的２０％，個人賬戶養(yǎng)老金月標準為本人賬戶儲存額除以１２０。個人繳費年限累計不滿１５年的，退休后不享受基礎養(yǎng)老金待遇，其個人賬戶儲存額一次支付給本人。
在資金不足的壓力下，為激勵勞動者積極參保、更長時間參保、更晚地領取養(yǎng)老保險金，2005年底頒布的《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》規(guī)定：《國務院關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》實施后參加工作、繳費年限(含視同繳費年限，下同)累計滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金�；攫B(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。從此以后，中國基本養(yǎng)老保險的同代間的互濟性降低了，而基本養(yǎng)老保險金的支付上差距也更大了。個人繳費35年，基本養(yǎng)老金替代率為59.2%，方比1997年的目標替代率58.5%要略高，很有意思！
（三）基本養(yǎng)老保險制度的評析
1．制度調整得過快，沒有一個相對穩(wěn)定期
新中國成立后，中國的養(yǎng)老制度不斷在變，勞動者無法適應。總是在前面的制度還沒有讓大眾完全認可或掌握時，新的制度就產(chǎn)生了。雖然每次調整或改革，都針對原有制度下的投保者設計了過渡條款或保持原方式不變的規(guī)定，但過渡條款多通過授權性規(guī)定放權，保持原方式也因通貨膨脹而隨著政策的不斷調整讓投保者無法實現(xiàn)基本養(yǎng)老保障。
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