青海省人民政府

青海省稅費(fèi)服務(wù)和征管保障辦法

（2024年12月20日省人民政府第47次常務(wù)會(huì)議審議通過 2024年12月23日省政府令145號(hào)公布 自2025年2月1日起施行。）


第一條 為了加強(qiáng)稅費(fèi)服務(wù)和征管協(xié)作，保障稅費(fèi)收入，保護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)的稅費(fèi)服務(wù)、征管協(xié)作及其監(jiān)督管理等活動(dòng)，適用本辦法。

本辦法所稱稅費(fèi)，是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收的稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和非稅收入。

第三條 稅費(fèi)服務(wù)和征管保障工作堅(jiān)持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，遵循政府主導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門協(xié)作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與的原則。

第四條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全稅費(fèi)服務(wù)和征管保障工作機(jī)制，組織、協(xié)調(diào)、督促有關(guān)部門和單位落實(shí)稅費(fèi)服務(wù)和征管保障措施。所需經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政管理體制予以保障。

各類園區(qū)管理機(jī)構(gòu)在各自區(qū)域范圍內(nèi)做好稅費(fèi)服務(wù)和征管保障相關(guān)工作。

第五條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅源建設(shè)，優(yōu)化稅源發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)稅源高質(zhì)量轉(zhuǎn)化，保障稅收和經(jīng)濟(jì)發(fā)展相協(xié)調(diào)。

第六條  縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)將辦稅繳費(fèi)服務(wù)納入公共服務(wù)體系，為辦稅繳費(fèi)服務(wù)提供場(chǎng)所和設(shè)施保障，提升服務(wù)效能。

第七條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)做好下列稅費(fèi)服務(wù)工作：

(一)推進(jìn)政務(wù)公開，依法公開辦稅繳費(fèi)服務(wù)指南、權(quán)利救濟(jì)途徑等事項(xiàng)；

(二)宣傳稅費(fèi)法律法規(guī)、政策，普及辦稅繳費(fèi)知識(shí)，無償為納稅人繳費(fèi)人提供辦稅繳費(fèi)咨詢服務(wù)；

(三)通過稅務(wù)服務(wù)熱線、電子稅務(wù)局等渠道，向納稅人繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策，指導(dǎo)和幫助納稅人繳費(fèi)人享受優(yōu)惠政策 ；

(四)推進(jìn)電子發(fā)票應(yīng)用，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷高效服務(wù)；

(五)精簡業(yè)務(wù)辦理流程，落實(shí)容缺辦理、證明事項(xiàng)告知承諾制，減輕納稅人繳費(fèi)人的辦事負(fù)擔(dān)；

(六)為老年人、殘疾人等有特殊需要的納稅人繳費(fèi)人提供預(yù)約、幫辦、延時(shí)等辦稅繳費(fèi)便利；

(七)國家和本省規(guī)定的其他稅費(fèi)服務(wù)工作。

第八條  涉稅費(fèi)專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提高服務(wù)能力，為納稅人繳費(fèi)人提供規(guī)范化、專業(yè)化、個(gè)性化稅費(fèi)服務(wù)。

涉稅費(fèi)專業(yè)服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行業(yè)自律管理，為納稅人繳費(fèi)人提供涉稅費(fèi)信息咨詢、宣傳培訓(xùn)、權(quán)益保護(hù)等服務(wù)。

第九條  縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)建立健全涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享機(jī)制，依托政務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)同有關(guān)部門和單位數(shù)據(jù)共享。對(duì)無法通過政務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)提供涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與有關(guān)部門和單位商定共享方式。

第十條 涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享實(shí)行目錄管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門和單位制定數(shù)據(jù)共享目錄，明確共享內(nèi)容、數(shù)據(jù)格式、更新頻率等，并根據(jù)稅費(fèi)征管情況適時(shí)調(diào)整。

稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照數(shù)據(jù)共享目錄，準(zhǔn)確、及時(shí)共享涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)。

第十一條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)稅費(fèi)服務(wù)和征管數(shù)字化升級(jí)、智能化改造，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)防控，為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研判、政府決策等提供參考。

第十二條  稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)依法使用和保管涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)，對(duì)涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和其他個(gè)人信息的依法予以保密。

第十三條  稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅費(fèi)征管或者落實(shí)優(yōu)惠政策需要，提出資格認(rèn)定、信息確認(rèn)、事項(xiàng)復(fù)核等請(qǐng)求的，發(fā)展改革、科技、工業(yè)和信息化、民政、自然資源、生態(tài)環(huán)境、水利、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、應(yīng)急等部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助，及時(shí)出具相關(guān)意見。

第十四條  稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅費(fèi)征管和查辦涉稅費(fèi)案件時(shí)，需要查詢涉案納稅人繳費(fèi)人以及其他涉案人員身份證明、居住情況等信息，或者實(shí)施稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施遇到違法阻礙提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)協(xié)助的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

公安機(jī)關(guān)交通管理部門在辦理車輛相關(guān)登記、核發(fā)機(jī)動(dòng)車檢驗(yàn)合格標(biāo)志等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法核驗(yàn)車輛購置稅、車船稅完稅或者免稅證明。

對(duì)未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金，又不提供納稅擔(dān)保的納稅人或者其法定代表人，公安機(jī)關(guān)出入境管理機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，依法阻止其出境。

第十五條  不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)在辦理土地、房屋權(quán)屬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)與該土地、房屋權(quán)屬登記相關(guān)的稅費(fèi)繳納憑證。未按照規(guī)定繳納契稅的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)不予辦理權(quán)屬登記。

稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查封、拍賣或者變賣納稅人、扣繳義務(wù)人不動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書及相關(guān)法律文書，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

第十六條  市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)在辦理相關(guān)注銷登記申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)清稅文書。查驗(yàn)無結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人先行取得清稅文書。申請(qǐng)簡易注銷登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)未提出異議的除外。

市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)在辦理個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅等完稅憑證。查驗(yàn)無結(jié)果或者結(jié)果異常的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人依法履行申報(bào)繳納義務(wù)。

第十七條  稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅費(fèi)征管中，需要查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人繳費(fèi)人用電、用水、用氣等情況的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

第十八條  金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)經(jīng) 營的納稅人、扣繳義務(wù)人、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)欠費(fèi)用人單位的賬戶等與稅費(fèi)征管有關(guān)的信息。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

第十九條  稅務(wù)機(jī)關(guān)和人力資源社會(huì)保障、醫(yī)保等部門應(yīng)當(dāng)完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)跨部門業(yè)務(wù)聯(lián)辦、催報(bào)催繳、信息化建設(shè)等方面的協(xié)作配合。

第二十條  發(fā)展改革、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、水利、林草、國防動(dòng)員、殘聯(lián)等部門和單位應(yīng)當(dāng)支持和配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展非稅收入征繳工作，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供繳費(fèi)人、繳費(fèi)項(xiàng)目、計(jì)費(fèi)依據(jù)、應(yīng)繳金額、限繳日期等信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)反饋相關(guān)非稅收入征繳信息。

第二十一條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位完善納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)和稅費(fèi)爭議聯(lián)動(dòng)處理機(jī)制，暢通納稅人繳費(fèi)人訴 求有效收集、快速響應(yīng)和及時(shí)反饋的渠道，推動(dòng)和解、調(diào)解、行政復(fù)議、行政訴訟等爭議解決方式有機(jī)銜接，依法妥善化解稅費(fèi)爭議，保障納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益。

第二十二條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民法院建立稅費(fèi)征收和民事執(zhí)行司法協(xié)作機(jī)制，在不動(dòng)產(chǎn)司法處置、企業(yè)破產(chǎn)、利息股息紅利民事訴訟案件等方面開展協(xié)作。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)與人民檢察院在健全行政執(zhí)法與刑事司法銜接機(jī)制、法律監(jiān)督、公益訴訟等方面加強(qiáng)協(xié)作聯(lián)動(dòng)。

第二十三條  稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行刑銜接，共同打擊涉稅費(fèi)違法犯罪行為。

稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等違法行為涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移交公安機(jī)關(guān)。公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理情況及時(shí)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二十四條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅信用信息進(jìn)行采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用，推進(jìn)納稅人動(dòng)態(tài)信用監(jiān)管，依法實(shí)施守信激勵(lì)和失信懲戒措施。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法公布重大稅收違法案件信息，會(huì)同有關(guān)部門和單位依法對(duì)相關(guān)當(dāng)事人實(shí)施聯(lián)合懲戒。

第二十五條  稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)健全社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，自覺接受納稅人繳費(fèi)人、新聞媒體和社會(huì)公眾的監(jiān)督。

第二十六條  稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位違反本辦法規(guī)定，無正當(dāng)理由不提供涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)或者不履行稅費(fèi)服務(wù)和征管協(xié)作義務(wù)的，由有權(quán)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位的工作人員在稅費(fèi)服務(wù)和征管協(xié)作工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條  違反本辦法規(guī)定的行為，法律、法規(guī)已有法律責(zé)任規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十八條 本辦法自2025年2月1日起施行�！肚嗪Ｊ《愂毡Ｕ限k法》(青海省人民政府令第115號(hào))同時(shí)廢止。