財政部 全國哲學(xué)社會科學(xué)工作領(lǐng)導(dǎo)小組

關(guān)于印發(fā)《國家社會科學(xué)基金項目資金管理辦法》的通知

財教〔2021〕237號


有關(guān)單位：

　　根據(jù)黨中央、國務(wù)院關(guān)于科研經(jīng)費管理改革有關(guān)要求和《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》(國辦發(fā)〔2021〕32號)，我們對《財政部 全國哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于印發(fā)<國家社會科學(xué)基金項目資金管理辦法>的通知》（財教〔2016〕304號）進行了修訂�，F(xiàn)將修訂后的《國家社會科學(xué)基金項目資金管理辦法》印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

　　附件：國家社會科學(xué)基金項目資金管理辦法

　　財政部 全國哲學(xué)社會科學(xué)工作領(lǐng)導(dǎo)小組

　　2021年10月31日


附件

國家社會科學(xué)基金項目資金管理辦法

第一章 總 則
第一條 為規(guī)范國家社會科學(xué)基金（以下簡稱國家社科基金）項目資金使用和管理，提高資金使用效益，更好推動哲學(xué)社會科學(xué)繁榮發(fā)展，根據(jù)國家財政財務(wù)管理有關(guān)法律法規(guī)和《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)<關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見>的通知》、《國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發(fā)〔2018〕25號）、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于改革完善中央財政科研經(jīng)費管理的若干意見》（國辦發(fā)〔2021〕32號）等要求，結(jié)合國家社科基金管理特點，制定本辦法。
第二條 國家社科基金項目資金來源于中央財政撥款，是用于資助哲學(xué)社會科學(xué)研究，促進哲學(xué)社會科學(xué)學(xué)科發(fā)展、人才培養(yǎng)和隊伍建設(shè)的專項資金。
第三條 國家社科基金項目資金管理，應(yīng)當(dāng)以多出優(yōu)秀成果、培養(yǎng)優(yōu)秀人才為目標(biāo)，堅持以人為本、遵循規(guī)律、強化績效、依法規(guī)范、公正合理和安全高效的原則。
第四條 財政部根據(jù)國家哲學(xué)社會科學(xué)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合國家社科基金資金需求、國家財力可能和績效結(jié)果等，將項目資金列入中央財政預(yù)算，并負責(zé)宏觀管理和監(jiān)督。
第五條 全國哲學(xué)社會科學(xué)工作辦公室（以下簡稱全國社科工作辦）依法負責(zé)項目的立項和審批，并對項目資金進行具體管理和監(jiān)督檢查。
第六條 所在省區(qū)市社科工作辦和在京委托管理機構(gòu)配合全國社科工作辦對項目資金進行具體管理和監(jiān)督檢查。
第七條 項目責(zé)任單位是項目資金管理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)建立健全“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人”的項目資金管理體制和制度，完善內(nèi)部控制、績效管理和監(jiān)督約束機制，合理確定科研、財務(wù)、人事、資產(chǎn)、審計、監(jiān)察等部門的責(zé)任和權(quán)限，加強對項目資金的管理和監(jiān)督。
第八條 項目負責(zé)人是項目資金使用的直接責(zé)任人，對資金使用的合規(guī)性、合理性、真實性和相關(guān)性負責(zé)。
第九條 根據(jù)預(yù)算管理方式不同，國家社科基金項目資金管理分為預(yù)算制和包干制。

第二章 項目資金開支范圍
第十條 項目資金支出是指與項目研究工作相關(guān)的、由項目資金支付的各項費用支出。項目資金由直接費用和間接費用組成。
第十一條 直接費用是指在項目實施過程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，主要包括：
（一）業(yè)務(wù)費：指在項目實施過程中購置圖書、收集資料、復(fù)印翻拍、檢索文獻、采集數(shù)據(jù)、翻譯資料、印刷出版、會議/差旅/國際合作與交流等費用，以及其他相關(guān)支出。
（二）勞務(wù)費：指在項目實施過程中支付給參與項目研究的研究生、博士后、訪問學(xué)者和項目聘用的研究人員、科研輔助人員等的勞務(wù)性費用，以及支付給臨時聘請的咨詢專家的費用等。
項目聘用人員的勞務(wù)費開支標(biāo)準(zhǔn)，參照當(dāng)?shù)厣缈蒲芯繌臉I(yè)人員平均工資水平，根據(jù)其在項目研究中承擔(dān)的工作任務(wù)確定，其由單位繳納的社會保險補助、住房公積金等納入勞務(wù)費科目列支。
支付給臨時聘請的咨詢專家的費用，不得支付給參與本項目及所屬課題研究和管理的相關(guān)人員，其管理按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（三）設(shè)備費：指在項目實施過程中購置設(shè)備和設(shè)備耗材、升級維護現(xiàn)有設(shè)備以及租用外單位設(shè)備而發(fā)生的費用。應(yīng)當(dāng)嚴格控制設(shè)備購置，鼓勵共享、租賃設(shè)備以及對現(xiàn)有設(shè)備進行升級。
第十二條 間接費用是指項目責(zé)任單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。主要包括：項目責(zé)任單位為項目研究提供的房屋占用，日常水、電、氣、暖等消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，以及激勵科研人員的績效支出等。

第三章 預(yù)算制項目資金管理
第十三條 項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則，根據(jù)項目研究需要和資金開支范圍，科學(xué)合理、實事求是地編制項目預(yù)算。直接費用只提供基本測算說明，不需要提供明細。
項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)在收到立項通知之日起30日內(nèi)完成預(yù)算編制。無特殊情況，逾期不提交的，視為自動放棄資助。
第十四條 項目預(yù)算經(jīng)項目責(zé)任單位、所在省區(qū)市社科工作辦或在京委托管理機構(gòu)審核并簽署意見后，提交全國社科工作辦審核。未通過審核的，應(yīng)當(dāng)按要求調(diào)整后重新上報。
第十五條 跨單位合作的項目，確需外撥資金的，應(yīng)當(dāng)在項目預(yù)算中單獨列示，并附外撥資金直接費用支出預(yù)算。間接費用外撥金額，由項目責(zé)任單位和合作研究單位協(xié)商確定。
第十六條 間接費用由項目責(zé)任單位統(tǒng)籌安排使用。項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)建立健全間接費用的內(nèi)部管理辦法，公開透明、合理合規(guī)使用間接費用，處理好分攤間接成本和對科研人員激勵的關(guān)系。績效支出安排應(yīng)當(dāng)與科研人員在項目工作中的實際貢獻掛鉤。項目責(zé)任單位可將間接費用全部用于績效支出，并向創(chuàng)新績效突出的團隊和個人傾斜。項目責(zé)任單位不得在間接費用以外，再以任何名義在項目資金中重復(fù)提取、列支相關(guān)費用。
第十七條 間接費用基礎(chǔ)比例一般按照不超過項目資助總額的一定比例核定，具體如下：50萬元及以下部分為40%；超過50萬元至500萬元的部分為30%；超過500萬元的部分為20%。
項目成果通過審核驗收后，依據(jù)結(jié)項等級調(diào)整間接費用比例，具體如下：
（一）結(jié)項等級為“優(yōu)秀”的，50萬元及以下部分可提高到不超過60%；超過50萬元至500萬元的部分可提高到不超過50%；超過500萬元的部分可提高到不超過40%。
（二）結(jié)項等級為“良好”的，50萬元及以下部分可提高到不超過50%；超過50萬元至500萬元的部分可提高到不超過40%；超過500萬元的部分可提高到不超過30%。
（三）結(jié)項等級為“合格”，或以“免于鑒定”方式結(jié)項未分等級的，間接費用比例不再提高。
項目在研期間，可按照核定的基礎(chǔ)比例支出間接費用。項目成果通過審核驗收后，依據(jù)結(jié)項等級確定間接費用比例。
第十八條 項目預(yù)算有以下情況確需調(diào)劑的，由項目負責(zé)人提出申請，經(jīng)項目責(zé)任單位、所在省區(qū)市社科工作辦或在京委托管理機構(gòu)審核同意后，報全國社科工作辦審批。
（一）由于研究內(nèi)容或者研究計劃作出重大調(diào)整等原因，需要增加或減少項目預(yù)算總額的；
（二）原項目預(yù)算未列示外撥資金，需要增列的。
第十九條 項目預(yù)算有以下情況確需調(diào)劑的，由項目責(zé)任單位審批或備案。
（一）設(shè)備費預(yù)算、外撥資金如需調(diào)劑的，由項目負責(zé)人根據(jù)科研活動的實際需要提出申請，報項目責(zé)任單位審批。
（二）業(yè)務(wù)費、勞務(wù)費預(yù)算如需調(diào)劑的，由項目負責(zé)人根據(jù)科研活動實際需要自主安排，并報項目責(zé)任單位備案。
（三）項目在研期間，間接費用預(yù)算總額不得調(diào)增，項目責(zé)任單位與項目負責(zé)人協(xié)商一致后可調(diào)減用于直接費用。依據(jù)項目結(jié)項等級確定間接費用比例后，間接費用由項目責(zé)任單位商項目負責(zé)人，從項目經(jīng)費中調(diào)劑安排。
項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)科研項目的實際需求及時辦理調(diào)劑手續(xù)。

第四章 包干制項目資金管理
第二十條 包干制項目無需編制項目預(yù)算。
第二十一條 包干制項目負責(zé)人在承諾遵守科研倫理道德和作風(fēng)學(xué)風(fēng)誠信要求、經(jīng)費全部用于與項目研究工作相關(guān)支出的基礎(chǔ)上，本著科學(xué)、合理、規(guī)范、有效的原則自主決定資金使用，按照本辦法第十條規(guī)定的開支范圍列支，無需履行調(diào)劑程序。
對于項目責(zé)任單位為項目研究提供的房屋占用，日常水、電、氣、暖等消耗，有關(guān)管理費用的補助支出，由項目責(zé)任單位根據(jù)實際管理需要，在充分征求項目負責(zé)人意見基礎(chǔ)上合理確定。
對于激勵科研人員的績效支出，由項目負責(zé)人根據(jù)實際科研需要和相關(guān)薪酬標(biāo)準(zhǔn)自主確定，項目責(zé)任單位按照工資制度進行管理。
第二十二條 項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)制定項目資金包干制管理規(guī)定。管理規(guī)定應(yīng)當(dāng)包括資金使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)、各方責(zé)任、違規(guī)懲戒措施等內(nèi)容，報全國社科工作辦備案。

第五章 預(yù)算執(zhí)行與決算
第二十三條 全國社科工作辦應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同類別項目特點、研究內(nèi)容、資金需求等確定資助額度，在立項或預(yù)算回執(zhí)獲批后30日內(nèi)，將經(jīng)費撥付至項目責(zé)任單位，切實保障科研活動需要。項目資金的支付按照國庫集中支付制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
有外撥資金的，項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)及時將資金按資助項目預(yù)算撥至合作研究單位，并加強對外撥資金的監(jiān)督管理。
項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)結(jié)合科研活動需要，科學(xué)合理安排項目資金支出進度。項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)關(guān)注項目資金執(zhí)行進度，有效提高資金使用效益。
第二十四條 國家社科基金項目資金實行預(yù)留資金制度。預(yù)留資金在項目成果通過審核驗收后支付。未通過審核驗收的項目，預(yù)留資金不予支付。
第二十五條 項目資金應(yīng)當(dāng)納入項目責(zé)任單位財務(wù)統(tǒng)一管理，單獨核算，專款專用。
第二十六條 項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)支出管理制度。對應(yīng)當(dāng)實行“公務(wù)卡”結(jié)算的支出，按照中央財政科研項目使用“公務(wù)卡”結(jié)算的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。勞務(wù)費支出原則上應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。
項目資金屬于政府采購范圍的，應(yīng)當(dāng)按照政府采購有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 項目實施過程中，項目責(zé)任單位因科研活動實際需要，邀請國內(nèi)外專家學(xué)者和有關(guān)人員參加由其主辦的會議等，對確需負擔(dān)的城市間交通費、國際旅費，可在會議費等費用中報銷。對國內(nèi)差旅費中的伙食補助費、市內(nèi)交通費和難以取得發(fā)票的住宿費可實行包干制。對野外考察、數(shù)據(jù)采集等科研活動中無法取得發(fā)票或財政票據(jù)的支出，在確保真實性的前提下，可按實際發(fā)生額予以報銷。
第二十八條 項目實施過程中，使用項目資金形成的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的規(guī)定執(zhí)行。
第二十九條 項目責(zé)任單位要切實強化法人責(zé)任，制定內(nèi)部管理辦法，落實項目預(yù)算調(diào)劑、間接費用統(tǒng)籌使用、勞務(wù)費管理、結(jié)余資金使用等管理權(quán)限。
第三十條 項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新服務(wù)方式，讓科研人員潛心從事科學(xué)研究。應(yīng)當(dāng)全面落實科研財務(wù)助理制度，確保每個項目配有相對固定的科研財務(wù)助理，為科研人員在預(yù)算編制、經(jīng)費報銷等方面提供專業(yè)化服務(wù)。科研財務(wù)助理所需人力成本費用（含社會保險補助、住房公積金），可由項目責(zé)任單位根據(jù)情況通過科研項目經(jīng)費等渠道統(tǒng)籌解決。應(yīng)當(dāng)改進財務(wù)報銷管理方式，充分利用信息化手段，建立符合科研實際需要的內(nèi)部報銷機制。
第三十一條 項目研究完成后，項目責(zé)任單位和項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)如實編制《國家社會科學(xué)基金項目結(jié)項審批書》中的項目決算表。
有外撥資金的項目，外撥資金決算經(jīng)合作研究單位財務(wù)、審計部門審核并簽署意見后，由項目負責(zé)人匯總編制項目資金決算。
第三十二條 項目研究成果首次鑒定的費用由全國社科工作辦另行支付。首次鑒定未通過需組織第二次鑒定的，鑒定費用從項目預(yù)留資金中扣除。
第三十三條 項目在研期間，年度剩余資金可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。項目通過審核驗收后，結(jié)余資金由項目責(zé)任單位統(tǒng)籌安排用于項目最終成果出版及后續(xù)研究的直接支出，優(yōu)先考慮原項目團隊科研需求。項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)加強結(jié)余資金管理，健全結(jié)余資金盤活機制，加快資金使用進度。
第三十四條 對于因故被終止執(zhí)行或被撤銷的項目，全國社科工作辦視情節(jié)輕重分別作出退回結(jié)余資金、退回結(jié)余資金和績效支出、退回已撥資金處理。項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)在接到通知后30日內(nèi)按原渠道退回全國社科工作辦。所退資金由全國社科工作辦按照財政預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)籌用于資助項目研究。
項目責(zé)任單位發(fā)生變更的項目，原項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)及時向新項目責(zé)任單位轉(zhuǎn)撥需轉(zhuǎn)撥的項目資金。

第六章 績效管理與監(jiān)督檢查
第三十五條 全國社科工作辦應(yīng)當(dāng)建立項目資金績效管理制度，對項目資金管理使用效益進行績效評價。進一步強化績效導(dǎo)向，加強分類績效評價，健全績效評價指標(biāo)體系，強化績效評價結(jié)果運用，將績效評價結(jié)果作為項目調(diào)整、后續(xù)支持的重要參考。
項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)切實加強績效管理，引導(dǎo)科研資源向優(yōu)秀人才和團隊傾斜，提高科研經(jīng)費使用效益。
第三十六條 項目責(zé)任單位和項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)管理使用項目資金，不得存在以下行為：
（一）虛假編報項目預(yù)算；
（二）未對項目資金進行單獨核算；
（三）列支與項目任務(wù)無關(guān)的支出；
（四）未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)劑預(yù)算、違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥項目資金；
（五）通過虛假合同、虛假票據(jù)、虛構(gòu)事項、虛報人員等弄虛作假，轉(zhuǎn)移、套取、報銷項目資金；
（六）截留、擠占、挪用項目資金；
（七）設(shè)置賬外賬、隨意調(diào)賬變動支出、隨意修改記賬憑證、提供虛假財務(wù)會計資料等；
（八）在使用項目資金中以任何方式列支應(yīng)由個人負擔(dān)的有關(guān)費用和支付各種罰款、捐款、贊助、投資、償還債務(wù)等；
（九）其他違反國家財經(jīng)紀律的行為。
項目負責(zé)人使用項目資金情況應(yīng)當(dāng)自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。
第三十七條 財政部、全國社科工作辦、審計署、各省區(qū)市社科工作辦和在京委托管理機構(gòu)、項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)職責(zé)和分工，建立覆蓋資金管理使用全過程的資金監(jiān)督機制。加強審計監(jiān)督、財會監(jiān)督與日常監(jiān)督的貫通協(xié)調(diào)，增強監(jiān)督合力，加強信息共享，避免交叉重復(fù)。
第三十八條 財政部按規(guī)定對國家社科基金項目資金管理和使用情況進行監(jiān)督管理，并根據(jù)工作需要開展績效評價。
第三十九條 審計署、全國社科工作辦按規(guī)定對項目責(zé)任單位項目資金管理和使用情況進行監(jiān)督檢查。項目責(zé)任單位和項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)積極配合并提供有關(guān)資料。
第四十條 各省區(qū)市社科工作辦和在京委托管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促項目責(zé)任單位加強內(nèi)控制度和監(jiān)督制約機制建設(shè)、落實項目資金管理責(zé)任，配合財政部、全國社科工作辦開展監(jiān)督檢查和督促整改工作。
第四十一條 項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及財務(wù)管理規(guī)定，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機制，動態(tài)監(jiān)管資金使用并實時預(yù)警提醒，確保資金合理規(guī)范使用；加強支撐服務(wù)條件建設(shè)，提高對科研人員的服務(wù)水平，建立常態(tài)化的自查自糾機制，保證項目資金安全。
第四十二條 項目資金管理建立承諾機制。項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)承諾依法履行項目資金管理的職責(zé)。項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)承諾提供真實的項目信息，并認真遵守項目資金管理的有關(guān)規(guī)定。項目責(zé)任單位和項目負責(zé)人對違反承諾導(dǎo)致的后果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
對項目責(zé)任單位和科研人員在項目資金管理使用過程中出現(xiàn)的失信情況，應(yīng)當(dāng)納入信用記錄管理，對嚴重失信行為實行追責(zé)和懲戒。
第四十三條 項目資金管理建立信息公開機制。項目責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部公開項目預(yù)算、預(yù)算調(diào)劑、決算、項目組人員構(gòu)成、設(shè)備購置、外撥資金、勞務(wù)費發(fā)放以及間接費用和結(jié)余資金使用等情況，自覺接受監(jiān)督。
第四十四條 財政部、全國社科工作辦及其相關(guān)工作人員在項目資金分配使用、審核管理等相關(guān)工作中，存在違反規(guī)定安排資金或其他濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規(guī)行為的，依法責(zé)令改正，對負有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機關(guān)處理。
項目責(zé)任單位及其相關(guān)工作人員、項目負責(zé)人及其團隊成員在資金管理使用過程中，不按規(guī)定管理使用項目資金、不按時編報項目決算、不按規(guī)定進行會計核算，存在截留、挪用、侵占項目資金等違法違規(guī)行為的，按照《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送有關(guān)機關(guān)處理。

第七章 附 則
第四十五條 本辦法適用于國家社科基金各項目類型，以及教育學(xué)、藝術(shù)學(xué)、軍事學(xué)三個單列學(xué)科。
第四十六條 本辦法由財政部、全國哲學(xué)社會科學(xué)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)解釋。
第四十七條 本辦法自發(fā)布之日起施行，《財政部 全國哲學(xué)社會科學(xué)規(guī)劃領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于印發(fā)<國家社會科學(xué)基金項目資金管理辦法>的通知》（財教〔2016〕304號)同時廢止。