國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)資金內(nèi)部控制管理有關(guān)事項(xiàng)的通知

國(guó)資發(fā)監(jiān)督〔2021〕19號(hào)



各中央企業(yè)：

為貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)決策部署，落實(shí)國(guó)企改革三年行動(dòng)要求，加強(qiáng)中央企業(yè)資金內(nèi)部控制（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控）管理，進(jìn)一步提升防范重大資金損失風(fēng)險(xiǎn)能力，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)>的通知》（國(guó)資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2019〕101號(hào)）等規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、建立健全資金內(nèi)控管理體制機(jī)制

近年來(lái)，一些中央企業(yè)集中出現(xiàn)資金管理體系不健全、制度執(zhí)行不到位、支付管理不規(guī)范、信息化建設(shè)滯后等問(wèn)題，個(gè)別基層單位甚至發(fā)生重大違紀(jì)違法案件，暴露出資金內(nèi)控管理嚴(yán)重缺失。各中央企業(yè)要高度重視資金內(nèi)控管理工作，以提升資金內(nèi)控有效性為目標(biāo)，以強(qiáng)化資金內(nèi)控監(jiān)督為抓手，以健全資金內(nèi)控制度體系為保障，落實(shí)內(nèi)控部門(mén)的資金內(nèi)控監(jiān)管責(zé)任、工作職責(zé)與權(quán)限，明確監(jiān)管工作程序、標(biāo)準(zhǔn)和方式方法，構(gòu)建事前有規(guī)范、事中有控制、事后有評(píng)價(jià)的工作機(jī)制，形成內(nèi)控部門(mén)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)（資金）、審計(jì)等部門(mén)運(yùn)轉(zhuǎn)順暢、有效監(jiān)督、相互制衡的工作體系。

二、切實(shí)加強(qiáng)資金內(nèi)控制度建設(shè)

各中央企業(yè)內(nèi)控部門(mén)要在推動(dòng)完善財(cái)務(wù)資金制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營(yíng)規(guī)模，抓緊建立資金內(nèi)控監(jiān)管制度，明確資金內(nèi)控監(jiān)管工作原則和任務(wù)、職責(zé)權(quán)限和控制程序，細(xì)化資金內(nèi)控在資金支出、審批聯(lián)簽、收支結(jié)算、銀行賬戶(hù)、網(wǎng)銀支付、票據(jù)管理、不相容崗位設(shè)置、上崗資質(zhì)、定期輪崗、后續(xù)教育等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制觸發(fā)條件和控制標(biāo)準(zhǔn)、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)控要求嵌入到資金活動(dòng)全流程。根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門(mén)及國(guó)資委關(guān)于資金管理相關(guān)政策制度變化，以及新設(shè)立企業(yè)（項(xiàng)目部、分支機(jī)構(gòu)）、新開(kāi)辦業(yè)務(wù)、資金結(jié)算方式更新等情況，及時(shí)督促、提示業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)（資金）部門(mén)制定或修訂資金業(yè)務(wù)管理制度，并對(duì)資金業(yè)務(wù)制度修訂情況進(jìn)行檢查復(fù)核，為有效防范重大資金風(fēng)險(xiǎn)提供制度保障。

三、持續(xù)強(qiáng)化資金內(nèi)控關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管

各中央企業(yè)內(nèi)控部門(mén)要建立資金內(nèi)控關(guān)鍵要素管理臺(tái)賬，對(duì)企業(yè)資金賬戶(hù)、核心崗位、上崗人員、審批權(quán)限、銀行印鑒及網(wǎng)銀U盾責(zé)任人等關(guān)鍵要素進(jìn)行限時(shí)備案管理。持續(xù)跟蹤監(jiān)測(cè)預(yù)警資金內(nèi)控要素異動(dòng)情況，對(duì)資金內(nèi)控關(guān)鍵要素失控、重要崗位權(quán)力制衡缺失、大額資金撥付異常等風(fēng)險(xiǎn)第一時(shí)間啟動(dòng)緊急應(yīng)對(duì)控制措施。嚴(yán)格銀行賬戶(hù)和網(wǎng)銀監(jiān)管，定期或不定期對(duì)特殊銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)審批、銀行印鑒及網(wǎng)銀U盾分設(shè)管理、銀行賬戶(hù)和網(wǎng)銀交接程序及密碼定期更換等情況進(jìn)行評(píng)估，確保賬戶(hù)和網(wǎng)銀安全可控。加強(qiáng)大額資金支付監(jiān)管，從資金支付額度、支付頻次、支付依據(jù)等方面研究設(shè)置控制參數(shù)，對(duì)于短期內(nèi)向同一賬戶(hù)多次或單筆支付大額資金、預(yù)算外支出、超出預(yù)付信用敞口限額支付預(yù)付款等異常情形，通過(guò)線(xiàn)上信息系統(tǒng)推送或線(xiàn)下報(bào)送（未建立財(cái)務(wù)資金信息系統(tǒng)企業(yè)）等方式及時(shí)預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)，糾正違規(guī)問(wèn)題，消除資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。按照不相容崗位分離、定期輪崗、人崗相適原則，對(duì)人員調(diào)動(dòng)、分工調(diào)整等情形，內(nèi)控部門(mén)應(yīng)當(dāng)出具復(fù)核意見(jiàn)；定期開(kāi)展各級(jí)企業(yè)資金崗位任職情況巡檢巡評(píng)，對(duì)資金結(jié)算中心等重點(diǎn)單位進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)不符合內(nèi)控要求的，應(yīng)當(dāng)限期整改。

四、加快推進(jìn)資金內(nèi)控信息化建設(shè)

各中央企業(yè)內(nèi)控部門(mén)要深度參與信息化建設(shè)頂層設(shè)計(jì)，通過(guò)完善財(cái)務(wù)資金信息系統(tǒng)權(quán)責(zé)設(shè)置，落實(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督預(yù)警職責(zé)，有效發(fā)揮信息化管控的剛性約束和監(jiān)督制衡作用。優(yōu)化完善現(xiàn)有財(cái)務(wù)資金信息系統(tǒng)功能，將控制觸發(fā)條件和控制標(biāo)準(zhǔn)、缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控要求嵌入信息系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)置異常預(yù)警條件，強(qiáng)化資金全流程預(yù)警監(jiān)控，促進(jìn)資金管理活動(dòng)可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操控因素。尚未建立財(cái)務(wù)資金信息系統(tǒng)或未將相關(guān)內(nèi)控要求嵌入信息系統(tǒng)的中央企業(yè)，要抓緊推進(jìn)有關(guān)工作，并于2022年底前完成集團(tuán)總部及所屬二級(jí)子企業(yè)、三級(jí)及以下重要子企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息系統(tǒng)內(nèi)控功能建設(shè)或優(yōu)化工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)資金信息全面有效監(jiān)控。加大新興技術(shù)運(yùn)用及風(fēng)險(xiǎn)防控，督促財(cái)務(wù)（資金）部門(mén)擴(kuò)大中央企業(yè)銀（財(cái)）企直連系統(tǒng)覆蓋范圍，對(duì)因客戶(hù)指定賬戶(hù)等特定原因不能實(shí)現(xiàn)銀（財(cái)）企直連的賬戶(hù)，研究制定替代內(nèi)控措施和應(yīng)急預(yù)案；定期抽查第三方支付賬戶(hù)監(jiān)管、余額歸集及對(duì)賬管理情況，嚴(yán)控資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

五、有效開(kāi)展境外資金風(fēng)險(xiǎn)管控

各中央企業(yè)內(nèi)控部門(mén)要結(jié)合所屬境外單位所在國(guó)家（地區(qū)）法律法規(guī)和本企業(yè)內(nèi)控管理要求，建立健全境外資金內(nèi)控監(jiān)管體系。完善境外資金內(nèi)控監(jiān)管制度，明確境外大額資金審核支付、銀行賬戶(hù)管理、財(cái)務(wù)主管人員委派、同一境外單位任職時(shí)限、資金關(guān)鍵崗位設(shè)置等方面要求，細(xì)化資金內(nèi)控預(yù)警觸發(fā)條件，促進(jìn)境外資金合規(guī)管理。加強(qiáng)境外資金風(fēng)險(xiǎn)防范，督促境外單位及時(shí)搜集所在國(guó)家（地區(qū)）政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、安全、輿情等國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)信息，對(duì)發(fā)生外匯管制、匯率大幅波動(dòng)、通貨膨脹率快速攀升等情況，及時(shí)做好重大資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作。加大對(duì)境外單位大額資金監(jiān)督力度，對(duì)大額資金的決策程序、資金調(diào)度、資金收付渠道、資金支付聯(lián)簽及銀行賬戶(hù)變動(dòng)、境外項(xiàng)目傭金管理等情況建立備案跟蹤內(nèi)控機(jī)制，對(duì)出現(xiàn)異常情況的，及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，保障境外資金安全。

六、認(rèn)真做好資金內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作

中央企業(yè)內(nèi)控工作要堅(jiān)持以評(píng)促建、以評(píng)促改，規(guī)范評(píng)價(jià)方法，提升評(píng)價(jià)質(zhì)量，促進(jìn)資金內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化。每年對(duì)資金內(nèi)控體系有效性開(kāi)展全方位、全覆蓋自評(píng)工作，深入揭示風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，堵塞管理漏洞，建立風(fēng)險(xiǎn)管控長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)新興業(yè)務(wù)（開(kāi)展三年內(nèi)）、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)領(lǐng)域至少每半年開(kāi)展1次內(nèi)控自評(píng)，評(píng)價(jià)重點(diǎn)包括資金管理制度建設(shè)、重要崗位權(quán)力制衡、大額資金撥付程序、網(wǎng)銀U盾管理等內(nèi)容。有效推進(jìn)“上對(duì)下”資金內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)工作，將資金管理制度健全性、內(nèi)控體系執(zhí)行有效性、關(guān)鍵崗位制衡性、信息系統(tǒng)剛性約束等作為監(jiān)督評(píng)價(jià)重要內(nèi)容，查找內(nèi)控缺陷和風(fēng)險(xiǎn)隱患，確保集團(tuán)對(duì)全部子企業(yè)每三年至少評(píng)價(jià)1次。加大資金內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果在干部管理、考核分配等工作中的運(yùn)用力度，強(qiáng)化問(wèn)題整改工作，明確整改責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人和完成時(shí)限，加強(qiáng)整改工作跟蹤檢查力度，持續(xù)完善資金內(nèi)控體系。對(duì)因資金內(nèi)控缺失、未執(zhí)行資金內(nèi)控制度等造成資產(chǎn)損失的中央企業(yè)，嚴(yán)肅開(kāi)展責(zé)任追究工作。

各中央企業(yè)要認(rèn)真落實(shí)本通知要求，結(jié)合實(shí)際，研究制定本企業(yè)資金內(nèi)控監(jiān)管制度，于2021年7月30日前報(bào)送國(guó)資委綜合監(jiān)督局。

各地方國(guó)資委可參照制定所監(jiān)管企業(yè)資金內(nèi)控管理相關(guān)制度規(guī)定。





國(guó)資委

2021年3月2日