財(cái)政部

其他應(yīng)收款（扣除屬于受托代理資產(chǎn)的應(yīng)收款） 預(yù)付款項(xiàng) 如職工預(yù)借的差旅費(fèi)等
其中：財(cái)政補(bǔ)助資金預(yù)付
非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金預(yù)付
非財(cái)政補(bǔ)助非專項(xiàng)資金預(yù)付
需要收回及其他 如支付的押金、應(yīng)收為職工墊付的款項(xiàng)等
存貨（扣除屬于受托代理資產(chǎn)的存貨） 購入存貨
其中：使用財(cái)政補(bǔ)助資金購入
使用非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金購入
使用非財(cái)政補(bǔ)助非專項(xiàng)資金購入
非購入存貨 如無償調(diào)入、接受捐贈(zèng)的存貨等
長(zhǎng)期投資（扣除對(duì)非企業(yè)法人股權(quán)投資） 長(zhǎng)期股權(quán)投資
其中：用現(xiàn)金資產(chǎn)取得
用非現(xiàn)金資產(chǎn)或其他方式取得
長(zhǎng)期債券投資
應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款 發(fā)生時(shí)不計(jì)入支出
發(fā)生時(shí)計(jì)入支出
其中：財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)付
非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金應(yīng)付
非財(cái)政補(bǔ)助非專項(xiàng)資金應(yīng)付
預(yù)收賬款 預(yù)收專項(xiàng)資金
預(yù)收非專項(xiàng)資金
應(yīng)繳稅費(fèi)─應(yīng)繳增值稅 非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金應(yīng)交
非財(cái)政補(bǔ)助非專項(xiàng)資金應(yīng)交
應(yīng)繳稅費(fèi)─應(yīng)繳其他稅費(fèi) 財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)交
非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金應(yīng)交
非財(cái)政補(bǔ)助非專項(xiàng)資金應(yīng)交
其他應(yīng)付款（扣除屬于受托代理負(fù)債的金額） 支出類 確認(rèn)其他應(yīng)付款時(shí)確認(rèn)了支出
其中：財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)付
非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金應(yīng)付
非財(cái)政補(bǔ)助非專項(xiàng)資金應(yīng)付
周轉(zhuǎn)類 如收取的押金、保證金等
專用基金 從非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配中提取
從收入中列支提取
其他

 
附表3：
高等學(xué)校新舊會(huì)計(jì)制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對(duì)照表
序號(hào) 新制度會(huì)計(jì)科目 原制度會(huì)計(jì)科目
編號(hào) 名稱 編號(hào) 名稱
一、資產(chǎn)類
１ 1001 庫存現(xiàn)金 1001 庫存現(xiàn)金
２ 1002 銀行存款 1002 銀行存款
3 1021 其他貨幣資金
4 1101 短期投資 1101 短期投資
5 1201 財(cái)政應(yīng)返還額度 1201 財(cái)政應(yīng)返還額度
6 1211 應(yīng)收票據(jù) 1211 應(yīng)收票據(jù)
7 1212 應(yīng)收賬款 1212 應(yīng)收賬款
8 1214 預(yù)付賬款 1213 預(yù)付賬款
9 1891 受托代理資產(chǎn)
10 1218 其他應(yīng)收款 1215 其他應(yīng)收款
11 1301 在途物品
12 1891 受托代理資產(chǎn)
13 1302 庫存物品 1301 存貨
14 1303 加工物品
15 1891 受托代理資產(chǎn)
16 1501 長(zhǎng)期股權(quán)投資 1401 長(zhǎng)期投資
17 1502 長(zhǎng)期債券投資
18 1601 固定資產(chǎn) 1501 固定資產(chǎn)
19 1891 受托代理資產(chǎn)
20 1602 固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 1502 累計(jì)折舊
21 3001 累計(jì)盈余
22 1611 工程物資 1511 在建工程
23 1613 在建工程
24 1214 預(yù)付賬款
25 1701 無形資產(chǎn) 1601 無形資產(chǎn)
26 1702 無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 1602 累計(jì)攤銷
27 1902 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1701 待處置資產(chǎn)損溢
二、負(fù)債類
28 2001 短期借款 2001 短期借款
29 2101 應(yīng)交增值稅 2101 應(yīng)繳稅費(fèi)
30 2102 其他應(yīng)交稅費(fèi)
31 2103 應(yīng)繳財(cái)政款 2102 應(yīng)繳國(guó)庫款
32 2103 應(yīng)繳財(cái)政專戶款
33 2201 應(yīng)付職工薪酬 2201 應(yīng)付職工薪酬
34 2301 應(yīng)付票據(jù) 2301 應(yīng)付票據(jù)
35 2302 應(yīng)付賬款 2302 應(yīng)付賬款
36 2305 預(yù)收賬款 2303 預(yù)收賬款
37 2307 其他應(yīng)付款 2305 其他應(yīng)付款
38 2901 受托代理負(fù)債
3101 非流動(dòng)資產(chǎn)基金
39 2501 長(zhǎng)期借款 2401 長(zhǎng)期借款
40 2502 長(zhǎng)期應(yīng)付款 2402 長(zhǎng)期應(yīng)付款
41 2901 受托代理負(fù)債 2501 代管款項(xiàng)
42 2307 其他應(yīng)付款
43 2502 長(zhǎng)期應(yīng)付款
三、凈資產(chǎn)類
44 3001 累計(jì)盈余 3001 事業(yè)基金
45 3101 非流動(dòng)資產(chǎn)基金
46 3101 專用基金 3201 專用基金
47 3001 累計(jì)盈余 3301 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)
48 3302 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余
49 3401 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)
50 3001 累計(jì)盈余（借方） 3403 經(jīng)營(yíng)結(jié)余（借方）
四、預(yù)算結(jié)余類
51 8101 財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 3301 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)
52 8102 財(cái)政撥款結(jié)余 3302 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余
53 8201 非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn) 3401 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)
54 8202 非財(cái)政撥款結(jié)余 3001 事業(yè)基金
55 8301 專用結(jié)余 3201 專用基金
56 8401 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 3403 經(jīng)營(yíng)結(jié)余
57 8001 資金結(jié)存（借方） 3301 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)
3302 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余
3401 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)
3001 事業(yè)基金
3201 專用基金
3403 經(jīng)營(yíng)結(jié)余

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