中國銀行保險監(jiān)督管理委員會

中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令

2018年第1號



商業(yè)銀行大額風(fēng)險暴露管理辦法已經(jīng)原中國銀監(jiān)會2017年第14次主席會議通過。現(xiàn)予公布，自2018年7月1日起施行。





主席：郭樹清

2018年4月24日


商業(yè)銀行大額風(fēng)險暴露管理辦法



第一章 總 則



第一條 為促進商業(yè)銀行加強大額風(fēng)險暴露管理，有效防控客戶集中度風(fēng)險，維護商業(yè)銀行穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行。

第三條 本辦法所稱風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行對單一客戶或一組關(guān)聯(lián)客戶的信用風(fēng)險暴露,包括銀行賬簿和交易賬簿內(nèi)各類信用風(fēng)險暴露。

第四條 本辦法所稱大額風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行對單一客戶或一組關(guān)聯(lián)客戶超過其一級資本凈額2.5%的風(fēng)險暴露。

第五條 商業(yè)銀行并表和未并表的大額風(fēng)險暴露均應(yīng)符合本辦法規(guī)定的監(jiān)管要求。

商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法計算并表和未并表的大額風(fēng)險暴露。

并表范圍與《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》（以下簡稱《資本辦法》）一致。并表風(fēng)險暴露為銀行集團內(nèi)各成員對客戶的風(fēng)險暴露簡單相加。

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)將大額風(fēng)險暴露管理納入全面風(fēng)險管理體系,建立完善與業(yè)務(wù)規(guī)模及復(fù)雜程度相適應(yīng)的組織架構(gòu)、管理制度、信息系統(tǒng)等，有效識別、計量、監(jiān)測和防控大額風(fēng)險。



第二章 大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求



第七條 商業(yè)銀行對非同業(yè)單一客戶的貸款余額不得超過資本凈額的10%,對非同業(yè)單一客戶的風(fēng)險暴露不得超過一級資本凈額的15%。

非同業(yè)單一客戶包括主權(quán)實體、中央銀行、公共部門實體、企事業(yè)法人、自然人、匿名客戶等。匿名客戶是指在無法識別資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品基礎(chǔ)資產(chǎn)的情況下設(shè)置的虛擬交易對手。

第八條 商業(yè)銀行對一組非同業(yè)關(guān)聯(lián)客戶的風(fēng)險暴露不得超過一級資本凈額的20%。

非同業(yè)關(guān)聯(lián)客戶包括非同業(yè)集團客戶、經(jīng)濟依存客戶。

第九條 商業(yè)銀行對同業(yè)單一客戶或集團客戶的風(fēng)險暴露不得超過一級資本凈額的25%。

第十條 全球系統(tǒng)重要性銀行對另一家全球系統(tǒng)重要性銀行的風(fēng)險暴露不得超過一級資本凈額的15%。

商業(yè)銀行被認(rèn)定為全球系統(tǒng)重要性銀行后，對其他全球系統(tǒng)重要性銀行的風(fēng)險暴露應(yīng)在12個月內(nèi)達(dá)到上述監(jiān)管要求。

第十一條 商業(yè)銀行對單一合格中央交易對手清算風(fēng)險暴露不受本辦法規(guī)定的大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求約束,非清算風(fēng)險暴露不得超過一級資本凈額的25%。

第十二條 商業(yè)銀行對單一不合格中央交易對手清算風(fēng)險暴露、非清算風(fēng)險暴露均不得超過一級資本凈額的25%。

第十三條 商業(yè)銀行對下列交易主體的風(fēng)險暴露不受本辦法規(guī)定的大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求約束：

（一）我國中央政府和中國人民銀行；

（二）評級AA-（含）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行；

（三）國際清算銀行及國際貨幣基金組織；

（四）其他經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)認(rèn)定可以豁免的交易主體。

第十四條 商業(yè)銀行持有的省、自治區(qū)、直轄市以及計劃單列市人民政府發(fā)行的債券不受本辦法規(guī)定的大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求約束。

第十五條 商業(yè)銀行對政策性銀行的非次級債權(quán)不受本辦法規(guī)定的大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求約束。



第三章 風(fēng)險暴露計算



第十六條 商業(yè)銀行對客戶的風(fēng)險暴露包括：

（一）因各項貸款、投資債券、存放同業(yè)、拆放同業(yè)、買入返售資產(chǎn)等表內(nèi)授信形成的一般風(fēng)險暴露；

（二）因投資資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品形成的特定風(fēng)險暴露；

（三）因債券、股票及其衍生工具交易形成的交易賬簿風(fēng)險暴露；

（四）因場外衍生工具、證券融資交易形成的交易對手信用風(fēng)險暴露；

（五）因擔(dān)保、承諾等表外項目形成的潛在風(fēng)險暴露；

（六）其他風(fēng)險暴露，指按照實質(zhì)重于形式的原則，除上述風(fēng)險暴露外,信用風(fēng)險仍由商業(yè)銀行承擔(dān)的風(fēng)險暴露。

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)按照賬面價值扣除減值準(zhǔn)備計算一般風(fēng)險暴露。

第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法計算投資資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品形成的特定風(fēng)險暴露。

第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法計算交易賬簿風(fēng)險暴露。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)按照《資本辦法》的規(guī)定計算場外衍生工具和證券融資交易的交易對手信用風(fēng)險暴露。

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)將表外項目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按照一般風(fēng)險暴露的處理方式計算潛在風(fēng)險暴露。

第二十二條 商業(yè)銀行應(yīng)按照以下方法計算中央交易對手清算風(fēng)險暴露：

（一）衍生工具交易和證券融資交易按照《中央交易對手風(fēng)險暴露資本計量規(guī)則》有關(guān)規(guī)定計算風(fēng)險暴露；

（二）非單獨管理的初始保證金、預(yù)付的違約基金以及股權(quán)按照名義金額計算風(fēng)險暴露；

（三）單獨管理的初始保證金以及未付的違約基金不計算風(fēng)險暴露。

商業(yè)銀行對中央交易對手非清算風(fēng)險暴露為對中央交易對手全部風(fēng)險暴露減去清算風(fēng)險暴露。

第二十三條 商業(yè)銀行計算客戶風(fēng)險暴露時，應(yīng)考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用，從客戶風(fēng)險暴露中扣減被緩釋部分。質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債權(quán)期限的，不具備風(fēng)險緩釋作用。

對于質(zhì)物，扣減金額為其市場價值，扣減部分計入對質(zhì)物最終償付方的風(fēng)險暴露。對于以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金以及黃金等質(zhì)物，扣減后不計入對質(zhì)物最終償付方的風(fēng)險暴露。

對于保證，扣減金額為保證金額，扣減部分計入對保證人的風(fēng)險暴露。

第二十四條 商業(yè)銀行計算客戶風(fēng)險暴露時，可以剔除已從監(jiān)管資本中扣除的風(fēng)險暴露、商業(yè)銀行之間的日間風(fēng)險暴露以及結(jié)算性同業(yè)存款。

第二十五條 符合下列條件的商業(yè)銀行可以采用簡化方法計算風(fēng)險暴露：

（一）資產(chǎn)管理產(chǎn)品及資產(chǎn)證券化產(chǎn)品投資余額合計小于一級資本凈額5%的，商業(yè)銀行可以將所有資產(chǎn)管理產(chǎn)品和資產(chǎn)證券化產(chǎn)品視為一個匿名客戶，將投資余額合計視為對匿名客戶的風(fēng)險暴露；

（二）交易賬簿總頭寸小于70億元人民幣且小于總資產(chǎn)10%的，可以不計算交易賬簿風(fēng)險暴露；

（三）場外衍生工具賬面價值合計小于總資產(chǎn)0.5%且名義本金合計小于總資產(chǎn)10%的，可以不計算交易對手信用風(fēng)險暴露。



第四章 大額風(fēng)險暴露管理



第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)建立健全大額風(fēng)險暴露管理組織架構(gòu)，明確董事會、高級管理層、相關(guān)部門管理職責(zé)，構(gòu)建相互銜接、有效制衡的運行機制。

第二十七條 董事會應(yīng)承擔(dān)大額風(fēng)險暴露管理最終責(zé)任，并履行以下職責(zé)：

（一）審批大額風(fēng)險暴露管理制度；

（二）審閱相關(guān)報告，掌握大額風(fēng)險暴露變動及管理情況；

（三）審批大額風(fēng)險暴露信息披露內(nèi)容。

第二十八條 高級管理層應(yīng)承擔(dān)大額風(fēng)險暴露管理實施責(zé)任。具體職責(zé)包括：

（一）審核大額風(fēng)險暴露管理制度，提交董事會審批；

（二）推動相關(guān)部門落實大額風(fēng)險暴露管理制度；

（三）持續(xù)加強大額風(fēng)險暴露管理，定期將大額風(fēng)險暴露變動及管理情況報告董事會；

（四）審核大額風(fēng)險暴露信息披露內(nèi)容，提交董事會審批。

第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)明確大額風(fēng)險暴露管理的牽頭部門，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各項工作。具體職責(zé)包括：

（一）組織相關(guān)部門落實大額風(fēng)險暴露具體管理職責(zé)；

（二）制定、修訂大額風(fēng)險暴露管理制度，提交高級管理層審核；

（三）推動大額風(fēng)險暴露管理相關(guān)信息系統(tǒng)建設(shè)；

（四）持續(xù)監(jiān)測大額風(fēng)險暴露變動及管理情況，定期向高級管理層報告；

（五）確保大額風(fēng)險暴露符合監(jiān)管要求及內(nèi)部限額，對于突破限額的情況及時報告高級管理層；

（六）擬定大額風(fēng)險暴露信息披露內(nèi)容，提交高級管理層審核。

第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法制定大額風(fēng)險暴露管理制度，定期對制度開展評估，必要時應(yīng)及時修訂。制度內(nèi)容應(yīng)至少包括：

（一）管理架構(gòu)與職責(zé)分工；

（二）管理政策與工作流程；

（三）客戶范圍及關(guān)聯(lián)客戶認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；

（四）風(fēng)險暴露計算方法；

（五）內(nèi)部限額與監(jiān)督審計；

（六）統(tǒng)計報告及信息披露要求。

商業(yè)銀行制定、修訂大額風(fēng)險暴露管理制度，應(yīng)及時報銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險偏好、風(fēng)險狀況、管理水平和資本實力，按照大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求設(shè)定內(nèi)部限額，并對其進行持續(xù)監(jiān)測、預(yù)警和控制。

第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)加強信息系統(tǒng)建設(shè)，持續(xù)收集數(shù)據(jù)信息，有效支持大額風(fēng)險暴露管理。相關(guān)信息系統(tǒng)應(yīng)至少實現(xiàn)以下功能：

（一）支持關(guān)聯(lián)客戶識別；

（二）準(zhǔn)確計量風(fēng)險暴露；

（三）持續(xù)監(jiān)測大額風(fēng)險暴露變動情況；

（四）大額風(fēng)險暴露接近內(nèi)部限額時，進行預(yù)警提示。



第五章 監(jiān)督管理



第三十三條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照本辦法規(guī)定對商業(yè)銀行大額風(fēng)險暴露管理進行監(jiān)督檢查，并采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第三十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)定期評估商業(yè)銀行大額風(fēng)險暴露管理狀況及效果，包括制度執(zhí)行、系統(tǒng)建設(shè)、限額遵守、風(fēng)險管控等，將評估意見反饋商業(yè)銀行董事會和高級管理層，并將評估結(jié)果作為監(jiān)管評級的重要參考。

第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)于年初30個工作日內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告上一年度大額風(fēng)險暴露管理情況。

第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告并表和未并表的風(fēng)險暴露情況，具體包括：

（一）所有大額風(fēng)險暴露；

（二）不考慮風(fēng)險緩釋作用的所有大額風(fēng)險暴露；

（三）前二十大客戶風(fēng)險暴露，已按第（一）款要求報送的不再重復(fù)報送。

并表情況每半年報送一次，未并表情況每季度報送一次。

第三十七條 商業(yè)銀行突破大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求的，應(yīng)立即報告銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第三十八條 商業(yè)銀行違反大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可采取以下監(jiān)管措施：

（一）要求商業(yè)銀行分析大額風(fēng)險暴露上升的原因，并預(yù)測其變動趨勢；

（二）與商業(yè)銀行董事會、高級管理層進行審慎性會談；

（三）印發(fā)監(jiān)管意見書，內(nèi)容包括商業(yè)銀行大額風(fēng)險暴露管理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達(dá)標(biāo)意見等；

（四）要求商業(yè)銀行制定切實可行的大額風(fēng)險暴露限期達(dá)標(biāo)計劃，并報銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案；

（五）根據(jù)違規(guī)情況提高其監(jiān)管資本要求；

（六）責(zé)令商業(yè)銀行采取有效措施降低大額風(fēng)險暴露。

第三十九條 商業(yè)銀行違反大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求的，除本辦法第三十八條規(guī)定的監(jiān)管措施外，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)還可依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)規(guī)定實施行政處罰。

商業(yè)銀行未按本辦法規(guī)定管理大額風(fēng)險暴露、報告大額風(fēng)險暴露情況的，以及未按規(guī)定進行信息披露、提供虛假報告或隱瞞重要事實的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)規(guī)定實施行政處罰。

第四十條 在市場流動性較為緊張的情況下，商業(yè)銀行之間大額風(fēng)險暴露突破監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可根據(jù)實際情況采取相應(yīng)監(jiān)管措施。



第六章 附 則



第四十一條 本辦法由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社參照執(zhí)行本辦法。省聯(lián)社對同業(yè)客戶的風(fēng)險暴露監(jiān)管要求由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)另行規(guī)定。

第四十三條 非同業(yè)集團客戶成員包括金融機構(gòu)的，商業(yè)銀行對該集團客戶的風(fēng)險暴露限額適用本辦法第九條規(guī)定。

第四十四條 本辦法自2018年7月1日起施行。

商業(yè)銀行應(yīng)于2018年12月31日前達(dá)到本辦法規(guī)定的大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求。

第四十五條 商業(yè)銀行對匿名客戶的風(fēng)險暴露應(yīng)于2019年12月31日前達(dá)到本辦法規(guī)定的大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求。

第四十六條 對于2018年底同業(yè)客戶風(fēng)險暴露未達(dá)到本辦法規(guī)定的監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，設(shè)置三年過渡期，相關(guān)商業(yè)銀行應(yīng)于2021年底前達(dá)標(biāo)。過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)制定和實施達(dá)標(biāo)規(guī)劃，報銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)，逐步降低同業(yè)客戶風(fēng)險暴露，達(dá)到本辦法規(guī)定的分階段同業(yè)客戶風(fēng)險暴露監(jiān)管要求，鼓勵有條件的商業(yè)銀行提前達(dá)標(biāo)。過渡期內(nèi)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可根據(jù)達(dá)標(biāo)規(guī)劃實施情況采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第四十七條 附件1、附件2、附件3、附件4、附件5和附件6是本辦法的組成部分。

（一）附件1 關(guān)聯(lián)客戶識別方法；

（二）附件2 特定風(fēng)險暴露計算方法；

（三）附件3 交易賬簿風(fēng)險暴露計算方法；

（四）附件4 表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)；

（五）附件5 合格質(zhì)物及合格保證范圍；

（六）附件6 過渡期分階段達(dá)標(biāo)要求。


附件1

關(guān)聯(lián)客戶識別方法



一、集團客戶識別

集團客戶是指存在控制關(guān)系的一組企事業(yè)法人客戶或同業(yè)單一客戶。商業(yè)銀行應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號—合并財務(wù)報表》規(guī)定的控制關(guān)系判斷標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)實質(zhì)重于形式原則識別集團客戶。識別集團客戶應(yīng)至少考慮以下特征：

（一）一方在股權(quán)上或經(jīng)營決策上直接或間接控制另一方或被另一方控制；

（二）兩方共同被第三方控制；

（三）一方主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或其親屬（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）直接或間接控制另一方；

（四）存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，應(yīng)視同集團客戶管理。

商業(yè)銀行識別集團客戶時，對于不受大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求約束的主體，如果兩個客戶同受其控制，但客戶之間不存在控制關(guān)系，可以不認(rèn)定為集團客戶。

二、經(jīng)濟依存客戶識別

經(jīng)濟依存客戶是指存在經(jīng)濟依存關(guān)系的一組企事業(yè)法人客戶。經(jīng)濟依存關(guān)系指一個客戶發(fā)生財務(wù)困難或違約時可能導(dǎo)致另一個客戶無法及時足額償還債務(wù)的情形。商業(yè)銀行應(yīng)識別風(fēng)險暴露超過一級資本凈額5%的企事業(yè)法人客戶之間是否存在經(jīng)濟依存關(guān)系。判斷客戶之間是否存在經(jīng)濟依存關(guān)系時，商業(yè)銀行應(yīng)至少考慮以下因素：

（一）一個客戶年度總收入或總支出的50%以上源于與另一個客戶的交易，或50%以上的產(chǎn)品銷售給另一個客戶且難以找到替代的產(chǎn)品購買方；

（二）一個客戶通過保證等方式對另一個客戶融資負(fù)有代償責(zé)任且金額較大，保證人履行擔(dān)保義務(wù)時，自身債務(wù)很可能違約，導(dǎo)致兩個客戶的債務(wù)違約存在相關(guān)性；

（三）一個客戶償還債務(wù)的主要資金來自另一個客戶對其還款，后者發(fā)生財務(wù)困難或違約可能導(dǎo)致前者無法及時足額償還債務(wù)；

（四）兩個客戶依賴共同的、難以替代的融資來源獲得大部分資金，當(dāng)共同的資金提供方違約時，無法找到替代的資金提供方，一個客戶的融資問題很可能擴展到另一個客戶；

（五）一個客戶與另一個客戶償還貸款的主要來源相同，且雙方均沒有其他收入來源足額歸還貸款。

商業(yè)銀行識別經(jīng)濟依存客戶時，對于不受大額風(fēng)險暴露監(jiān)管要求約束的主體，如果兩個客戶同時與其存在經(jīng)濟依存關(guān)系，但客戶之間不存在經(jīng)濟依存關(guān)系，可以不認(rèn)定為經(jīng)濟依存客戶。

三、客戶信息收集與維護

商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶提供真實、準(zhǔn)確、完整的信息資料，作為識別集團客戶和經(jīng)濟依存客戶的重要依據(jù)。客戶信息發(fā)生變更的，商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶及時提交更新后的信息資料。

信息資料包括但不限于客戶基本情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、融資及對外擔(dān)保情況、實際控制人信息、法定代表人信息、高級管理人員信息、股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)信息、主要合作伙伴信息以及業(yè)務(wù)往來情況。

商業(yè)銀行應(yīng)對照客戶提供的信息資料，對重點內(nèi)容、存在疑問的內(nèi)容和其他需要了解的信息進行實地核查和調(diào)查，確保掌握信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性。


附件2

特定風(fēng)險暴露計算方法



商業(yè)銀行應(yīng)按照以下要求計算投資資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品形成的特定風(fēng)險暴露。

一、基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險暴露

（一）基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險暴露交易對手的確定

1.商業(yè)銀行應(yīng)使用穿透方法，將資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品基礎(chǔ)資產(chǎn)的最終債務(wù)人作為交易對手，并將基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險暴露計入該交易對手的風(fēng)險暴露。對于風(fēng)險暴露小于一級資本凈額0.15%的基礎(chǔ)資產(chǎn)，如果商業(yè)銀行能夠證明不存在人為分割基礎(chǔ)資產(chǎn)規(guī)避穿透要求等監(jiān)管套利行為，可以不使用穿透方法，但應(yīng)將資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品本身作為交易對手，并視同非同業(yè)單一客戶，將基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險暴露計入該客戶的風(fēng)險暴露。

2.商業(yè)銀行能夠證明確實無法識別基礎(chǔ)資產(chǎn)并且不存在監(jiān)管套利行為的，可以不使用穿透方法，但應(yīng)區(qū)分以下兩種情況：對于所有投資金額不小于一級資本凈額0.15%的產(chǎn)品，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置唯一的匿名客戶，并將其視同非同業(yè)單一客戶，將所有產(chǎn)品的基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險暴露計入匿名客戶。對于單個投資金額小于一級資本凈額0.15%的產(chǎn)品，商業(yè)銀行應(yīng)將產(chǎn)品本身作為交易對手，并視同非同業(yè)單一客戶，將基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險暴露計入該客戶的風(fēng)險暴露。

（二）基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險暴露的計算

1.對于不使用穿透方法的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，風(fēng)險暴露為投資該產(chǎn)品的名義金額。

2.對于使用穿透方法且所有投資者處于同一等級的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，計入某項基礎(chǔ)資產(chǎn)最終債務(wù)人的風(fēng)險暴露為：



其中：

是商業(yè)銀行在該產(chǎn)品中持有的份額比例。

是該產(chǎn)品中該項基礎(chǔ)資產(chǎn)的賬面價值。

3.對于使用穿透方法且投資者之間優(yōu)先級不同的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，對基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險暴露的計算基于該產(chǎn)品中的每一個層級，且假設(shè)基礎(chǔ)資產(chǎn)的全部損失由單一層級中的投資者按比例分擔(dān)。計入某項基礎(chǔ)資產(chǎn)最終債務(wù)人的風(fēng)險暴露為：



其中：

是該產(chǎn)品中該項基礎(chǔ)資產(chǎn)的賬面價值。

是商業(yè)銀行在該產(chǎn)品中第j層級的份額比例。

是該產(chǎn)品中第j層級的名義金額。

二、附加風(fēng)險暴露

對于商業(yè)銀行投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，其發(fā)起人、管理人、流動性提供者、信用保護提供者等主體的違約行為可能對商業(yè)銀行造成損失，由此產(chǎn)生的風(fēng)險暴露稱為附加風(fēng)險暴露。商業(yè)銀行應(yīng)將上述主體分別作為交易對手，分別計算相應(yīng)的附加風(fēng)險暴露，并計入該交易對手的風(fēng)險暴露。附加風(fēng)險暴露按照投資該項資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的名義金額計算。如果商業(yè)銀行能夠證明發(fā)起人或管理人與基礎(chǔ)資產(chǎn)實現(xiàn)了破產(chǎn)隔離，可以不計算其附加風(fēng)險暴露。


附件3

交易賬簿風(fēng)險暴露計算方法



一、債券和股票按照市場價值計算風(fēng)險暴露。

二、對于基礎(chǔ)工具為債券、股票的互換、期貨、遠(yuǎn)期等衍生工具，應(yīng)按照《資本辦法》規(guī)定轉(zhuǎn)換為基礎(chǔ)工具頭寸，并按照市場價值計算其風(fēng)險暴露，計入基礎(chǔ)工具發(fā)行人的風(fēng)險暴露。

三、對于信用參考實體為債券、股票的信用衍生工具，應(yīng)按照《資本辦法》規(guī)定轉(zhuǎn)換為相關(guān)信用參考實體的本金頭寸，并按照市場價值計算其風(fēng)險暴露，計入信用參考實體發(fā)行人的風(fēng)險暴露。對于信用保護賣方，如果信用衍生工具市場價值大于0，則信用保護賣方對信用參考實體的風(fēng)險暴露為信用參考實體的市場價值減去信用衍生工具的市場價值；同時，信用保護賣方對信用保護買方的風(fēng)險暴露相應(yīng)增加，數(shù)值等于信用衍生工具的市場價值。對于信用聯(lián)系票據(jù)，信用保護賣方對信用保護買方的風(fēng)險暴露還包括持有買方發(fā)行的票據(jù)產(chǎn)生的風(fēng)險暴露，并按照購買票據(jù)支付的本金計算。

四、多頭頭寸和空頭頭寸的抵消

（一）同一工具多頭與空頭的抵消

如果兩個或兩個以上基礎(chǔ)工具或信用參考實體的發(fā)行人、票面利率、貨幣、期限等全部相同，則可認(rèn)為是同一工具。對于同一工具，可將多頭頭寸和空頭頭寸進行抵消，并按照抵消后的凈值計算該工具的風(fēng)險暴露。抵消后為凈空頭的，風(fēng)險暴露為0。

（二）不同工具多頭與空頭的抵消

對于同一發(fā)行人的不同工具，只有在多頭頭寸優(yōu)先級不低于空頭頭寸的情況下才可抵消，并按照抵消后的凈值計算相應(yīng)工具的風(fēng)險暴露。抵消后為凈空頭的，風(fēng)險暴露為0。對于頭寸的優(yōu)先級，可按照寬泛類別進行劃分和認(rèn)定，例如按優(yōu)先級由高到低依次劃分為優(yōu)先債、次級債、權(quán)益類證券。如果商業(yè)銀行認(rèn)為劃分優(yōu)先級過于復(fù)雜，可選擇不進行抵消。

如果商業(yè)銀行利用信用衍生工具對某一頭寸進行套期保值，并且該頭寸對應(yīng)的基礎(chǔ)工具或信用參考實體的優(yōu)先級不低于用于套期保值的信用衍生工具對應(yīng)信用參考實體的優(yōu)先級，則該套期保值具有風(fēng)險緩釋作用，商業(yè)銀行應(yīng)從該頭寸的風(fēng)險暴露中扣除被緩釋部分，同時信用保護提供者的風(fēng)險暴露相應(yīng)增加。如果用于套期保值的信用衍生工具為信用違約互換，并且信用保護提供者和信用參考實體發(fā)行人均為非同業(yè)客戶，則信用保護提供者的風(fēng)險暴露增加額為對信用保護提供者的交易對手信用風(fēng)險暴露；其他情況下，信用保護提供者的風(fēng)險暴露增加額為原頭寸風(fēng)險暴露扣除金額。

（三）其他事項

交易賬簿空頭頭寸與銀行賬簿多頭頭寸不得抵消，交易賬簿多頭頭寸與銀行賬簿空頭頭寸不得抵消。

對于不進行抵消的空頭頭寸，風(fēng)險暴露為0。

五、對于基礎(chǔ)工具為債券、股票的期權(quán)，應(yīng)根據(jù)期權(quán)類型計算基礎(chǔ)工具的風(fēng)險暴露。對于買入看漲期權(quán)，風(fēng)險暴露為其市場價值。對于賣出看跌期權(quán)，風(fēng)險暴露為行權(quán)價格減去其市場價值。對于賣出看漲期權(quán)，風(fēng)險暴露為負(fù)值，絕對值為其市場價值。對于買入看跌期權(quán)，風(fēng)險暴露為負(fù)值，絕對值為行權(quán)價格減去其市場價值。同一基礎(chǔ)工具對應(yīng)的上述風(fēng)險暴露需加總計算，如果加總后為負(fù)值，則設(shè)為0�；�礎(chǔ)工具的風(fēng)險暴露應(yīng)計入基礎(chǔ)工具發(fā)行人的風(fēng)險暴露。




附件4

表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)



表外項目
信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)
100%

2.貸款承諾


2.1原始期限不超過1年的貸款承諾
20%

2.2原始期限1年以上的貸款承諾
50%

2.3可隨時無條件撤銷的貸款承諾
10%

3.未使用的信用卡授信額度


3.1 一般未使用額度
50%

3.2 符合標(biāo)準(zhǔn)的未使用額度
20%

4.票據(jù)發(fā)行便利
50%

5.循環(huán)認(rèn)購便利
50%

6.銀行借出的證券或用作抵押物的證券
100%

7.與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目
20%

8.與交易直接相關(guān)的或有項目
50%

9.信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議
100%

10.遠(yuǎn)期資產(chǎn)購買、遠(yuǎn)期定期存款、部分交款的股票及證券
100%

11.其他表外項目
100%


說明：

1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)包括一般負(fù)債擔(dān)保、承兌匯票、具有承兌性質(zhì)的背書及融資性保函等。

2.與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項目主要指有優(yōu)先索償權(quán)的以裝運貨物作抵押的跟單信用證。

3.與交易直接相關(guān)的或有項目包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。

4.信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議包括資產(chǎn)回購協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售。




附件5

合格質(zhì)物及合格保證范圍



信用風(fēng)險緩釋工具
種類

質(zhì)物
（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；

（二）黃金；

（三）銀行存單；

（四）我國財政部發(fā)行的國債；

（五）中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)；

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