海關(guān)總署

中華人民共和國海關(guān)辦理行政處罰案件程序規(guī)定


         
第一章　總　則
   第一條 為了規(guī)范海關(guān)辦理行政處罰案件程序，保護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國海關(guān)行政處罰實施條例》（以下簡稱海關(guān)行政處罰實施條例）以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)定。
    第二條　海關(guān)辦理行政處罰案件的程序適用本規(guī)定。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
    海關(guān)偵查走私犯罪公安機(jī)構(gòu)辦理治安管理處罰案件的程序依照《中華人民共和國治安管理處罰法》、《公安機(jī)關(guān)辦理行政案件程序規(guī)定》執(zhí)行。
    第三條　海關(guān)辦理行政處罰案件應(yīng)當(dāng)遵循公正、公開、及時和便民的原則。
    第四條　海關(guān)辦理行政處罰案件，在少數(shù)民族聚居或者多民族共同居住的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫恼Z言進(jìn)行查問和詢問。
    對不通曉當(dāng)?shù)赝ㄓ谜Z言文字的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)為其提供翻譯人員。
    第五條　海關(guān)辦理行政處罰案件過程中涉及國家秘密、商業(yè)秘密、海關(guān)工作秘密或者個人隱私的，應(yīng)當(dāng)保守秘密�！�

第二章　一般規(guī)定
　　　第六條　海關(guān)發(fā)現(xiàn)的依法應(yīng)當(dāng)由其他行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理的違法行為，應(yīng)當(dāng)制作案件移送函，及時將案件移送有關(guān)行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理。
    第七條　海關(guān)在調(diào)查、收集證據(jù)時，辦理行政處罰案件的海關(guān)工作人員（以下簡稱辦案人員）不得少于2人，并且應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人或者有關(guān)人員出示執(zhí)法證件。
    第八條　辦案人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避，當(dāng)事人及其代理人有權(quán)申請其回避：
　�。ㄒ唬┦潜景傅漠�(dāng)事人或者當(dāng)事人的近親屬；
　�。ǘ�）本人或者其近親屬與本案有利害關(guān)系；
     （三）與本案當(dāng)事人有其他關(guān)系，可能影響案件公正處理的。
    第九條　辦案人員的回避，由其所屬的直屬海關(guān)或者隸屬海關(guān)關(guān)長決定。
    第十條　辦案人員要求回避的，應(yīng)當(dāng)提出書面申請，并且說明理由。
     辦案人員具有應(yīng)當(dāng)回避的情形之一，沒有申請回避，當(dāng)事人及其代理人也沒有申請他們回避的，有權(quán)決定他們回避的海關(guān)關(guān)長可以指令他們回避。
    當(dāng)事人及其代理人要求辦案人員回避的，應(yīng)當(dāng)提出申請，并且說明理由�？陬^提出申請的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)記錄在案。
    第十一條　對當(dāng)事人及其代理人提出的回避申請，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)作出決定并且書面通知申請人。
    對海關(guān)駁回回避申請有異議的，當(dāng)事人及其代理人可以在收到書面通知后的3個工作日內(nèi)向作出決定的海關(guān)申請復(fù)核1次；作出決定的海關(guān)應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)作出復(fù)核決定并且書面通知申請人。
    第十二條　在海關(guān)作出回避決定前，辦案人員不停止辦理行政處罰案件。在回避決定作出以前，辦案人員進(jìn)行的與案件有關(guān)的活動是否有效，由作出回避決定的海關(guān)根據(jù)案件情況決定。
    第十三條　化驗人、鑒定人和翻譯人員的回避，適用本規(guī)定第八條至第十二條的規(guī)定。
    第十四條　海關(guān)辦理行政處罰案件的證據(jù)種類主要有：
    （一）書證；
    （二）物證；
    （三）視聽資料、電子數(shù)據(jù)；
    （四）證人證言；
    （五）化驗報告、鑒定結(jié)論；
    （六）當(dāng)事人的陳述；
    （七）查驗、檢查記錄。
    證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)查證屬實，才能作為認(rèn)定事實的根據(jù)。
    第十五條　海關(guān)收集的物證、書證應(yīng)當(dāng)是原物、原件。收集原物、原件確有困難的，可以拍攝、復(fù)制足以反映原物、原件內(nèi)容或者外形的照片、錄像、復(fù)制件，并且可以指定或者委托有關(guān)單位或者個人對原物、原件予以妥善保管。
    收集物證、書證的原物、原件的，應(yīng)當(dāng)開列清單，注明收集的日期，由有關(guān)單位或者個人確認(rèn)后蓋章或者簽字。
    收集由有關(guān)單位或者個人保管書證原件的復(fù)制件、影印件或者抄錄件的，應(yīng)當(dāng)注明出處和收集時間，經(jīng)提供單位或者個人核對無異后蓋章或者簽字。
    收集由有關(guān)單位或者個人保管物證原物的照片、錄像的，應(yīng)當(dāng)附有關(guān)制作過程及原物存放處的文字說明，并且由提供單位或者個人在文字說明上蓋章或者簽字。
    提供單位或者個人拒絕蓋章或者簽字的，辦案人員應(yīng)當(dāng)注明。
    第十六條　海關(guān)收集電子數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料，應(yīng)當(dāng)收集原始載體。收集原始載體確有困難的，可以收集復(fù)制件，注明制作方法、制作時間、制作人、證明對象以及原始載體存放處等，并且由有關(guān)單位或者個人確認(rèn)后蓋章或者簽字。
    海關(guān)對收集的電子數(shù)據(jù)或者錄音、錄像等視聽資料的復(fù)制件應(yīng)當(dāng)進(jìn)行證據(jù)轉(zhuǎn)換，電子數(shù)據(jù)能轉(zhuǎn)換為紙質(zhì)資料的應(yīng)當(dāng)及時打印，錄音資料應(yīng)當(dāng)附有聲音內(nèi)容的文字記錄，并且由有關(guān)單位或者個人確認(rèn)后蓋章或者簽字。
    第十七條　違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。
前款規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。
    第十八條　期間以時、日、月、年計算。期間開始的時和日，不計算在期間內(nèi)。期間屆滿的最后一日是法定節(jié)假日或者法定休息日的，以其后的第一個工作日為期間屆滿日期。
    期間不包括在途時間，法定期滿前交付郵寄的，不視為逾期。
    第十九條　當(dāng)事人因不可抗拒的事由或者其他正當(dāng)理由耽誤期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)可以向海關(guān)申請順延期限，是否準(zhǔn)許，由海關(guān)決定。
    第二十條　海關(guān)送達(dá)行政法律文書，應(yīng)當(dāng)直接送交受送達(dá)人。受送達(dá)人是公民的，本人不在交其同住成年家屬簽收；受送達(dá)人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)由法人的法定代表人、其他組織的主要負(fù)責(zé)人或者該法人、組織負(fù)責(zé)收件的人簽收；受送達(dá)人有委托接受送達(dá)的代理人的，可以送交代理人簽收。
    直接送達(dá)行政法律文書，由受送達(dá)人在送達(dá)回證上簽字或者蓋章，并且注明簽收日期。送達(dá)回證上的簽收日期為送達(dá)日期。
    第二十一條　受送達(dá)人或者與其同住的成年家屬拒絕簽收行政法律文書，送達(dá)人應(yīng)當(dāng)邀請見證人到場，說明情況，在送達(dá)回證上注明拒收事由和日期，由送達(dá)人、見證人簽字或者蓋章，把行政法律文書留在受送達(dá)人的住所，即視為送達(dá)。
    第二十二條　直接送達(dá)行政法律文書有困難的，可以委托其他海關(guān)代為送達(dá)，或者郵寄送達(dá)。
委托其他海關(guān)代為送達(dá)的，應(yīng)當(dāng)向受托海關(guān)出具委托手續(xù)，并且由受托海關(guān)向當(dāng)事人出示。
    郵寄送達(dá)的，應(yīng)當(dāng)附有送達(dá)回證并且以送達(dá)回證上注明的收件日期為送達(dá)日期；送達(dá)回證沒有寄回的，以掛號信回執(zhí)或者查詢復(fù)單上注明的收件日期為送達(dá)日期。
    第二十三條　海關(guān)對中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)有住所的外國人、無國籍人、外國企業(yè)或者組織送達(dá)行政法律文書，適用本規(guī)定第二十條至第二十二條規(guī)定。
    海關(guān)對中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)沒有住所的外國人、無國籍人、外國企業(yè)或者組織能夠直接送交行政法律文書的，應(yīng)當(dāng)直接送達(dá)。受送達(dá)人有委托接受送達(dá)的代理人的，海關(guān)可以向代理人直接送達(dá)，也可以向受送達(dá)人在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)設(shè)立的代表機(jī)構(gòu)或者有權(quán)接受送達(dá)的分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)代辦人直接送達(dá)。海關(guān)對授權(quán)委托有疑問的，可以要求代理人提供經(jīng)過公證機(jī)關(guān)公證的授權(quán)委托書。
    直接送達(dá)行政法律文書有困難并且受送達(dá)人所在國的法律允許郵寄送達(dá)的，可以郵寄送達(dá)。
    海關(guān)向我國香港、澳門和臺灣地區(qū)送達(dá)法律文書的，比照對中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)沒有住所的外國人、無國籍人、外國企業(yè)或者組織送達(dá)法律文書的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    第二十四條　受送達(dá)人是軍人的，通過其所在部隊團(tuán)以上單位的政治機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)交。
    受送達(dá)人是被監(jiān)禁的或者被勞動教養(yǎng)的，通過其所在監(jiān)所、勞動改造單位或者勞動教養(yǎng)單位轉(zhuǎn)交。
    受送達(dá)人在送達(dá)回證上的簽收日期，為送達(dá)日期。
    第二十五條　經(jīng)采取本規(guī)定第二十條至第二十四條規(guī)定的送達(dá)方式無法送達(dá)的，公告送達(dá)。
    依法予以公告送達(dá)的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)將行政法律文書的正本張貼在海關(guān)公告欄內(nèi)。行政處罰決定書公告送達(dá)的，還應(yīng)當(dāng)在報紙上刊登公告。
    公告送達(dá)，自發(fā)出公告之日起滿60日，視為送達(dá)；對在中華人民共和國領(lǐng)域內(nèi)沒有住所的當(dāng)事人進(jìn)行公告送達(dá)，自發(fā)出公告之日起滿6個月，視為送達(dá)。
    法律、行政法規(guī)另有規(guī)定，以及我國締結(jié)或者參加的國際條約中約定有特別送達(dá)方式的除外。
    第二十六條　違法事實確鑿并且有法定依據(jù)，對公民處以50元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以按照《中華人民共和國行政處罰法》第五章第一節(jié)的有關(guān)規(guī)定當(dāng)場作出行政處罰決定。

第三章　案件調(diào)查

第一節(jié)　立　案
　　　第二十七條　海關(guān)發(fā)現(xiàn)公民、法人或者其他組織有依法應(yīng)當(dāng)由海關(guān)給予行政處罰的行為的，應(yīng)當(dāng)立案調(diào)查。
    第二十八條　海關(guān)受理或者發(fā)現(xiàn)的違法線索，經(jīng)核實有下列情形之一的，不予立案：
    （一）沒有違法事實的；
     （二）違法行為超過法律規(guī)定的處罰時效的；
     （三）其他依法不予立案的情形。
    海關(guān)決定不予立案的，應(yīng)當(dāng)制作不予立案通知書，及時通知舉報人、線索移送機(jī)關(guān)或者主動投案的違法嫌疑人。

第二節(jié)　查問、詢問
　　　第二十九條　辦案人員查問違法嫌疑人、詢問證人應(yīng)當(dāng)個別進(jìn)行，并且告知其依法享有的權(quán)利和作偽證應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。
　　　違法嫌疑人、證人應(yīng)當(dāng)如實陳述、提供證據(jù)。
　　　第三十條　辦案人員查問違法嫌疑人，可以到其所在單位或者住所進(jìn)行，也可以要求其到海關(guān)或者指定的地點(diǎn)進(jìn)行。
　　　辦案人員詢問證人，可以到其所在單位或者住所進(jìn)行。必要時，也可以通知證人到海關(guān)或者指定地點(diǎn)進(jìn)行。
    第三十一條　查問、詢問應(yīng)當(dāng)制作查問、詢問筆錄。
　　　查問、詢問筆錄上所列項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫齊全，并且注明查問、詢問開始和結(jié)束的時間；辦案人員應(yīng)當(dāng)在查問、詢問筆錄上簽字。
    查問、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)當(dāng)場交給被查問人、被詢問人核對或者向其宣讀。被查問人、被詢問人核對無誤后，應(yīng)當(dāng)在查問、詢問筆錄上逐頁簽字或者捺指印，拒絕簽字或者捺指印的，辦案人員應(yīng)當(dāng)在查問、詢問筆錄上注明。如記錄有誤或者遺漏，應(yīng)當(dāng)允許被查問人、被詢問人更正或者補(bǔ)充，并且在更正或者補(bǔ)充處簽字或者捺指印。
    第三十二條　查問、詢問聾、啞人時，應(yīng)當(dāng)有通曉聾、啞手語的人作為翻譯人員參加，并且在筆錄上注明被查問人、被詢問人的聾、啞情況。
    查問、詢問不通曉中國語言文字的外國人、無國籍人，應(yīng)當(dāng)為其提供翻譯人員；被查問人、被詢問人通曉中國語言文字不需要提供翻譯人員的，應(yīng)當(dāng)出具書面聲明，辦案人員應(yīng)當(dāng)在查問、詢問筆錄中注明。
　　　翻譯人員的姓名、工作單位和職業(yè)應(yīng)當(dāng)在查問、詢問筆錄中注明。翻譯人員應(yīng)當(dāng)在查問、詢問筆錄上簽字。
    第三十三條　海關(guān)首次查問違法嫌疑人、詢問證人時，應(yīng)當(dāng)問明違法嫌疑人、證人的姓名、出生日期、戶籍所在地、現(xiàn)住址、身份證件種類及號碼、工作單位、文化程度，是否曾受過刑事處罰或者被行政機(jī)關(guān)給予行政處罰等情況；必要時，還應(yīng)當(dāng)問明家庭主要成員等情況。
　　　違法嫌疑人或者證人不滿18周歲的，查問、詢問時應(yīng)當(dāng)通知其父母或者其他監(jiān)護(hù)人到場。確實無法通知或者通知后未到場的，應(yīng)當(dāng)記錄在案。
     第三十四條　被查問人、被詢問人要求自行提供書面陳述材料的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許；必要時，辦案人員也可以要求被查問人、被詢問人自行書寫陳述。
     被查問人、被詢問人自行提供書面陳述材料的，應(yīng)當(dāng)在陳述材料上簽字并且注明書寫陳述的時間、地點(diǎn)和陳述人等。辦案人員收到書面陳述后，應(yīng)當(dāng)注明收到時間并且簽字確認(rèn)。
    第三十五條　查問、詢問時，在文字記錄的同時，可以根據(jù)需要錄音、錄像。
    第三十六條　辦案人員對違法嫌疑人、證人的陳述應(yīng)當(dāng)認(rèn)真聽取，并且如實記錄。
　　　辦案人員不得以暴力、威脅、引誘、欺騙以及其他非法手段獲取陳述。

第三節(jié)　檢查、查驗
    第三十七條　辦案人員依法檢查運(yùn)輸工具和場所，查驗貨物、物品，應(yīng)當(dāng)制作檢查、查驗記錄。檢查、查驗記錄由辦案人員、當(dāng)事人或者其代理人簽字或者蓋章；當(dāng)事人或者其代理人不在場或者拒絕簽字或者蓋章的，辦案人員應(yīng)當(dāng)在檢查、查驗記錄上注明，并且由見證人簽字或者蓋章。
    第三十八條　辦案人員依法檢查走私嫌疑人的身體，應(yīng)當(dāng)在隱蔽的場所或者非檢查人員視線之外，由2名以上與被檢查人同性別的辦案人員執(zhí)行。
    檢查走私嫌疑人身體可以由醫(yī)生協(xié)助進(jìn)行，必要時可前往醫(yī)療機(jī)構(gòu)作專業(yè)檢查�！�

第四節(jié)　化驗、鑒定
    第三十九條　在案件調(diào)查過程中，需要對有關(guān)貨物、物品進(jìn)行取樣化驗、鑒定的，由海關(guān)或者海關(guān)委托的化驗、鑒定機(jī)構(gòu)提取樣品。提取樣品時，當(dāng)事人或者其代理人應(yīng)當(dāng)?shù)綀觯划?dāng)事人或者其代理人未到場的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)邀請見證人到場。
提取的樣品應(yīng)當(dāng)予以加封確認(rèn)，并且填制提取樣品記錄，由辦案人員或者海關(guān)委托的化驗、鑒定機(jī)構(gòu)人員、當(dāng)事人或者其代理人、見證人簽字或者蓋章。
    海關(guān)提取的樣品應(yīng)當(dāng)及時送化驗、鑒定機(jī)構(gòu)化驗、鑒定。
第四十條　依法先行變賣或者經(jīng)海關(guān)許可先行放行有關(guān)貨物、物品的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)提取1式2份以上樣品；樣品份數(shù)及每份樣品數(shù)量以能夠認(rèn)定樣品的品質(zhì)特征為限。
    第四十一條　化驗、鑒定應(yīng)當(dāng)交由海關(guān)化驗鑒定機(jī)構(gòu)或者委托國家認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)進(jìn)行。有關(guān)貨物、物品持有人或者所有人應(yīng)當(dāng)根據(jù)化驗、鑒定要求提供化驗、鑒定所需的有關(guān)資料。
    第四十二條　化驗人、鑒定人進(jìn)行化驗、鑒定后，應(yīng)當(dāng)出具化驗報告、鑒定結(jié)論。
    化驗報告、鑒定結(jié)論應(yīng)當(dāng)載明委托人和委托化驗、鑒定的事項，向化驗、鑒定部門提交的相關(guān)材料，化驗、鑒定的依據(jù)和使用的科學(xué)技術(shù)手段，化驗、鑒定部門和化驗、鑒定人資格的說明，并且應(yīng)當(dāng)有化驗、鑒定人的簽字和化驗、鑒定部門的蓋章。通過分析獲得的鑒定結(jié)論，應(yīng)當(dāng)說明分析過程。
    第四十三條　當(dāng)事人對化驗報告、鑒定結(jié)論有異議的，可以申請重新化驗、鑒定1次；海關(guān)經(jīng)審查確有正當(dāng)理由的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行化驗、鑒定。
    化驗、鑒定費(fèi)用由海關(guān)承擔(dān)。但是經(jīng)當(dāng)事人申請海關(guān)重新化驗、鑒定的，如果化驗、鑒定結(jié)論有改變的，化驗、鑒定費(fèi)用由海關(guān)承擔(dān)；如果化驗、鑒定結(jié)論沒有改變的，化驗、鑒定費(fèi)用由重新化驗、鑒定申請人承擔(dān)。

第五節(jié)　查詢存款、匯款
    第四十四條　在調(diào)查走私案件時，辦案人員查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款，需要經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)。
    第四十五條　辦案人員查詢案件涉嫌單位和涉嫌人員在金融機(jī)構(gòu)、郵政企業(yè)的存款、匯款，應(yīng)當(dāng)表明執(zhí)法身份，出示海關(guān)協(xié)助查詢通知書。

第六節(jié)　扣留和擔(dān)保
　　　第四十六條　海關(guān)依法扣留貨物、物品、運(yùn)輸工具、其他財產(chǎn)及賬冊、單據(jù)等資料，應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)法證件，制作扣留憑單送達(dá)當(dāng)事人，當(dāng)場告知其采取扣留的理由、依據(jù)及其依法享有的權(quán)利。
    扣留憑單應(yīng)當(dāng)記載被扣貨物、物品、運(yùn)輸工具或者其他財產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、重量等，品名、規(guī)格、數(shù)量、重量當(dāng)場無法確定的，應(yīng)當(dāng)盡可能完整地描述其外在特征�？哿魬{單應(yīng)當(dāng)由辦案人員、當(dāng)事人或者其代理人、保管人簽字或者蓋章；當(dāng)事人或者其代理人不在場或者拒絕簽字或者蓋章的，辦案人員應(yīng)當(dāng)在扣留憑單上注明，并且由見證人簽字或者蓋章。
    海關(guān)依法扣留貨物、物品、運(yùn)輸工具、其他財產(chǎn)及賬冊、單據(jù)等資料，可以加施海關(guān)封志。加施海關(guān)封志的，當(dāng)事人或者其代理人、保管人應(yīng)當(dāng)妥善保管。
    第四十七條　海關(guān)扣留貨物、物品、運(yùn)輸工具、其他財產(chǎn)以及賬冊、單據(jù)等資料的期限不得超過1年。因案件調(diào)查需要，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，可以延長，延長期限不得超過1年。但是復(fù)議、訴訟期間不計算在內(nèi)。
    第四十八條　在人民法院判決或者海關(guān)行政處罰決定作出之前，對扣留的危險品或者鮮活、易腐、易爛、易失效、易變質(zhì)等不宜長期保存的貨物、物品以及所有人申請先行變賣的貨物、物品、運(yùn)輸工具，需要依法先行變賣的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)。
    海關(guān)在變賣前，應(yīng)當(dāng)通知先行變賣的貨物、物品、運(yùn)輸工具的所有人。如果變賣前無法及時通知的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在貨物、物品、運(yùn)輸工具變賣后，通知其所有人。
    第四十九條　海關(guān)依法解除對貨物、物品、運(yùn)輸工具、其他財產(chǎn)及有關(guān)賬冊、單據(jù)等資料的扣留，應(yīng)當(dāng)制發(fā)解除扣留通知書送達(dá)當(dāng)事人。解除扣留通知書由辦案人員、當(dāng)事人或者其代理人、保管人簽字或者蓋章；當(dāng)事人或者其代理人不在場，或者當(dāng)事人、代理人拒絕簽字或者蓋章的，辦案人員應(yīng)當(dāng)在解除扣留通知書上注明，并且由見證人簽字或者蓋章。
    第五十條　有違法嫌疑的貨物、物品、運(yùn)輸工具無法或者不便扣留的，當(dāng)事人或者運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人向海關(guān)提供擔(dān)保時，辦案人員應(yīng)當(dāng)制作收取擔(dān)保憑單送達(dá)當(dāng)事人或者運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人，收取擔(dān)保憑單由辦案人員、當(dāng)事人、運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人或者其代理人簽字或者蓋章。
　　　收取擔(dān)保以后，可以對涉案貨物、物品、運(yùn)輸工具進(jìn)行拍照或者錄像存檔。
　　　第五十一條　海關(guān)依法解除擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)解除擔(dān)保通知書送達(dá)當(dāng)事人或者運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人。解除擔(dān)保通知書由辦案人員及當(dāng)事人、運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人或者其代理人、保管人簽字或者蓋章；當(dāng)事人、運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人或者其代理人不在場或者拒絕簽字或者蓋章的，辦案人員應(yīng)當(dāng)在解除擔(dān)保通知書上注明，并且由見證人簽字或者蓋章。
    第五十二條　依法對走私犯罪嫌疑人實施人身扣留依照《中華人民共和國海關(guān)實施人身扣留規(guī)定》的程序辦理。
　　　
　　　第七節(jié)　調(diào)查中止和終結(jié)
　　　第五十三條　海關(guān)辦理行政處罰案件，在立案后發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人的違法行為應(yīng)當(dāng)移送其他行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門辦理的，應(yīng)當(dāng)及時移送。
行政處罰案件自海關(guān)移送其他行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門之日起中止調(diào)查。
    第五十四條　海關(guān)中止調(diào)查的行政處罰案件，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)調(diào)查：
    （一）其他行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門已經(jīng)作出處理的海關(guān)移送案件，仍需要海關(guān)作出行政處罰的；
    （二）其他行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門不予受理或者不予追究刑事責(zé)任，退回海關(guān)處理的。
    第五十五條　經(jīng)調(diào)查后，行政處罰案件有下列情形之一的，可以終結(jié)調(diào)查：
    （一）違法事實清楚、法律手續(xù)完備、據(jù)以定性處罰的證據(jù)充分的；
    （二）沒有違法事實的；
    （三）作為當(dāng)事人的自然人死亡的；
    （四）作為當(dāng)事人的法人或者其他組織終止，無法人或者其他組織承受其權(quán)利義務(wù)，又無其他關(guān)系人可以追查的；
    （五）其他行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門已作出處理的海關(guān)移送案件，不需要海關(guān)作出行政處罰的；
    （六）其他依法應(yīng)當(dāng)終結(jié)調(diào)查的情形。
　　　
　　　第四章　行政處罰的決定

　　　第一節(jié)　案件審查
　　　第五十六條　海關(guān)對已經(jīng)調(diào)查終結(jié)的行政處罰案件，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過審查；未經(jīng)審查程序，不得作出撤銷案件、不予行政處罰、予以行政處罰等處理決定。
    第五十七條　海關(guān)對行政處罰案件進(jìn)行審查時，應(yīng)當(dāng)審查案件的違法事實是否清楚，定案的證據(jù)是否客觀、充分，調(diào)查取證的程序是否合法、適當(dāng)，以及是否存在不予行政處罰或者減輕、從輕、從重處罰的情節(jié)，并且提出適用法律和案件處理意見。
　　　有關(guān)案件違法事實不清、證據(jù)不充分或者調(diào)查程序違法的，應(yīng)當(dāng)退回補(bǔ)充調(diào)查。
　　　第五十八條　不滿14周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，但是應(yīng)當(dāng)責(zé)令其監(jiān)護(hù)人加以管教。已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的，從輕或者減輕行政處罰。
    第五十九條　精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時有違法行為的，不予行政處罰，但應(yīng)當(dāng)責(zé)令其監(jiān)管人嚴(yán)加看管和治療。間歇性精神病人在精神正常時有違法行為的，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰。
　　　
　　　第二節(jié)　告知、復(fù)核和聽證
　　　第六十條　海關(guān)在作出行政處罰決定前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由和依據(jù)，并且告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。
    作出暫停從事有關(guān)業(yè)務(wù)、撤銷海關(guān)注冊登記、對公民處1萬元以上罰款、對法人或者其他組織處10萬元以上罰款、沒收有關(guān)貨物、物品、走私運(yùn)輸工具等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。
　　　在履行告知義務(wù)時，海關(guān)應(yīng)當(dāng)制發(fā)行政處罰告知單，送達(dá)當(dāng)事人。
　　　第六十一條　除因不可抗力或者海關(guān)認(rèn)可的其他正當(dāng)理由外，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰告知單的3個工作日內(nèi)提出書面陳述、申辯和聽證申請。逾期視為放棄陳述、申辯和要求聽證的權(quán)利。
　　　當(dāng)事人當(dāng)場口頭提出陳述、申辯的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)制作書面記錄，并且由當(dāng)事人簽字或者蓋章確認(rèn)。
　　　當(dāng)事人放棄陳述、申辯和聽證權(quán)利的，海關(guān)可以直接作出行政處罰決定。當(dāng)事人放棄陳述、申辯和聽證權(quán)利應(yīng)當(dāng)有書面記載，并且由當(dāng)事人或者其代理人簽字或者蓋章確認(rèn)。
    第六十二條　海關(guān)在收到當(dāng)事人的書面陳述、申辯意見以后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)核；當(dāng)事人提出的事實、理由或者證據(jù)成立的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)采納。
    第六十三條　海關(guān)不得因當(dāng)事人的申辯而加重處罰，但是海關(guān)發(fā)現(xiàn)新的違法事實的除外。
    第六十四條　經(jīng)復(fù)核后，變更原處罰告知事實、理由、依據(jù)、處罰幅度的，應(yīng)當(dāng)重新制發(fā)海關(guān)行政處罰告知單，并且依據(jù)本規(guī)定第六十條至第六十三條的規(guī)定辦理。
    第六十五條　當(dāng)事人申請舉行聽證的，依照《中華人民共和國海關(guān)行政處罰聽證辦法》規(guī)定辦理�！�

第三節(jié)　處理決定
    第六十六條　海關(guān)關(guān)長應(yīng)當(dāng)根據(jù)對行政處罰案件審查的不同結(jié)果，依法作出以下決定：
    （一）確有違法行為，應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，根據(jù)其情節(jié)和危害后果的輕重，作出行政處罰決定；
    （二）依法不予行政處罰的，作出不予行政處罰決定；
    （三）有本規(guī)定第五十五條第（二）至（四）項情形之一的，撤銷案件；
    （四）符合海關(guān)行政處罰實施條例第六十二條第（三）、（四）、（五）項規(guī)定的收繳條件的，予以收繳；
    （五）違法行為涉嫌犯罪的，移送刑事偵查部門依法辦理。
    海關(guān)作出行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)做到認(rèn)定違法事實清楚，定案證據(jù)確鑿充分，違法行為定性準(zhǔn)確，適用法律正確，辦案程序合法，處罰幅度合理適當(dāng)。
    第六十七條　對情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為給予較重的行政處罰，應(yīng)當(dāng)由海關(guān)案件審理委員會集體討論決定。
    第六十八條　海關(guān)依法作出行政處罰決定或者不予行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)行政處罰決定書或者不予行政處罰決定書。
    第六十九條　行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容：
    （一）當(dāng)事人的基本情況，包括當(dāng)事人姓名或者名稱、海關(guān)注冊編碼、報關(guān)員海關(guān)注冊編碼、地址等；
     （二）違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的事實和證據(jù)；
     （三）行政處罰的種類和依據(jù)；
    （四）行政處罰的履行方式和期限；
     （五）不服行政處罰決定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
     （六）作出行政處罰決定的海關(guān)名稱和作出決定的日期，并且加蓋作出行政處罰決定海關(guān)的印章。
     第七十條　不予行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)載明以下內(nèi)容：
    （一）當(dāng)事人的基本情況，包括當(dāng)事人姓名或者名稱、海關(guān)注冊編碼、報關(guān)員海關(guān)注冊編碼、地址等；
    （二）違反法律、行政法規(guī)或者規(guī)章的事實和證據(jù)；
     （三）不予行政處罰的依據(jù)；
    （四）不服不予行政處罰決定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
    （五）作出不予行政處罰決定的海關(guān)名稱和作出決定的日期，并且加蓋作出不予行政處罰決定海關(guān)的印章。
    第七十一條　行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場交付當(dāng)事人；當(dāng)事人不在場的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)將行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。
    第七十二條　根據(jù)海關(guān)行政處罰實施條例第六十二條的規(guī)定收繳有關(guān)貨物、物品、違法所得、運(yùn)輸工具、特制設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)制作收繳清單送達(dá)被收繳人。
    走私違法事實基本清楚，但是當(dāng)事人無法查清的案件，海關(guān)在制發(fā)收繳清單之前，應(yīng)當(dāng)制發(fā)收繳公告，公告期限為3個月，并且限令有關(guān)當(dāng)事人在公告期限內(nèi)到指定海關(guān)辦理相關(guān)海關(guān)手續(xù)。公告期滿后仍然沒有當(dāng)事人到海關(guān)辦理相關(guān)海關(guān)手續(xù)的，海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)行政處罰實施條例第六十二條第一款第（四）項的規(guī)定予以收繳。
    第七十三條　收繳清單應(yīng)當(dāng)載明予以收繳的貨物、物品、違法所得、運(yùn)輸工具、特制設(shè)備的名稱、規(guī)格、數(shù)量或者重量等。有關(guān)貨物、物品、走私運(yùn)輸工具、特制設(shè)備有重要、明顯特征或者瑕疵的，辦案人員應(yīng)當(dāng)在收繳清單中予以注明。
    第七十四條　收繳清單由辦案人員、被收繳人或者其代理人簽字或者蓋章。
    被收繳人或者其代理人拒絕簽字或者蓋章，或者被收繳人無法查清但是有見證人在場的，應(yīng)當(dāng)由見證人簽字或者蓋章。
    沒有被收繳人簽字或者蓋章的，辦案人員應(yīng)當(dāng)在收繳清單上注明原因。
    根據(jù)海關(guān)行政處罰實施條例第六十二條第一款第（四）項的規(guī)定而制發(fā)的收繳清單應(yīng)當(dāng)公告送達(dá)。　

第五章　行政處罰決定的執(zhí)行
　　　第七十五條　海關(guān)作出行政處罰決定后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定書規(guī)定的期限內(nèi)，予以履行。
　　　海關(guān)對當(dāng)事人依法作出暫停從事有關(guān)業(yè)務(wù)、撤銷其注冊登記等行政處罰決定的執(zhí)行程序，由海關(guān)總署另行制定。
    第七十六條　當(dāng)事人確有經(jīng)濟(jì)困難向海關(guān)提出延期或者分期繳納罰款的，應(yīng)當(dāng)以書面方式提出申請。
　　　海關(guān)收到當(dāng)事人申請延期、分期執(zhí)行申請以后，應(yīng)當(dāng)在10個工作日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予延期、分期繳納罰款的決定，并且制發(fā)通知書送達(dá)申請人。
　　　海關(guān)同意當(dāng)事人延期或者分期繳納的，應(yīng)當(dāng)及時通知收繳罰款的機(jī)構(gòu)。
    第七十七條　同意當(dāng)事人延期或者分期繳納罰款的，執(zhí)行完畢的期限自處罰決定書規(guī)定的履行期限屆滿之日起不得超過180日。
    第七十八條　當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，海關(guān)可以采取下列措施：
　�。ㄒ唬┑狡诋�(dāng)事人不繳納罰款的，每日按照罰款數(shù)額的3%加處罰款；
　�。ǘ�）當(dāng)事人逾期不履行海關(guān)的處罰決定又不申請復(fù)議或者向人民法院提起訴訟的，海關(guān)可以將扣留的貨物、物品、運(yùn)輸工具變價抵繳，或者以當(dāng)事人提供的擔(dān)保抵繳，也可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。
    第七十九條　海關(guān)依照本規(guī)定第七十八條規(guī)定采取加處罰款、抵繳措施之前，應(yīng)當(dāng)制發(fā)執(zhí)行通知書并且送達(dá)當(dāng)事人。
    第八十條　受海關(guān)處罰的當(dāng)事人或者其法定代表人、主要負(fù)責(zé)人在出境前未繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具的等值價款的，也未向海關(guān)提供相當(dāng)于上述款項擔(dān)保的，海關(guān)可以制作阻止出境協(xié)助函，通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。
    阻止出境協(xié)助函應(yīng)當(dāng)隨附行政處罰決定書等相關(guān)行政法律文書，并且載明被阻止出境人員的姓名、性別、出生日期、出入境證件種類和號碼。被阻止出境人員是外國人、無國籍人員的，應(yīng)當(dāng)注明其英文姓名。
    第八十一條　當(dāng)事人或者其法定代表人、主要負(fù)責(zé)人繳清罰款、違法所得和依法追繳的貨物、物品、走私運(yùn)輸工具等值價款的，或者向海關(guān)提供相當(dāng)于上述款項擔(dān)保的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)及時制作解除阻止出境協(xié)助函通知出境管理機(jī)關(guān)。
    第八十二條　將當(dāng)事人的擔(dān)保抵繳或者將當(dāng)事人被扣留的貨物、物品、運(yùn)輸工具依法變價抵繳罰款之后仍然有剩余的，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)還或者解除扣留、解除擔(dān)保。
    第八十三條　自海關(guān)送達(dá)解除扣留通知書之日起3個月內(nèi)，當(dāng)事人無正當(dāng)理由未到海關(guān)辦理有關(guān)貨物、物品、運(yùn)輸工具或者其他財產(chǎn)的退還手續(xù)的，海關(guān)可以將有關(guān)貨物、物品、運(yùn)輸工具或者其他財產(chǎn)提取變賣，并且保留變賣價款。變賣價款在扣除自海關(guān)送達(dá)解除扣留通知書之日起算的倉儲等相關(guān)費(fèi)用后，尚有余款的，當(dāng)事人在海關(guān)送達(dá)解除扣留通知書之日起1年內(nèi)應(yīng)當(dāng)前來海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，逾期海關(guān)將余款上繳國庫。
    第八十四條　自海關(guān)送達(dá)解除擔(dān)保通知書之日起1年內(nèi)，當(dāng)事人無正當(dāng)理由未到海關(guān)辦理財產(chǎn)、權(quán)利憑證退還手續(xù)的，由海關(guān)將相關(guān)財產(chǎn)、權(quán)利憑證等變賣折價或者兌付，并且上繳國庫。
     第八十五條　向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)填寫申請執(zhí)行書，并且提供人民法院要求提供的其他材料。
     第八十六條　申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行應(yīng)當(dāng)符合《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》的規(guī)定并且在下列期限內(nèi)提起：
     （一）行政處罰決定書送達(dá)后當(dāng)事人未申請行政復(fù)議或者向人民法院提起訴訟的，在處罰決定書送達(dá)之日起3個月后起算的180日內(nèi)；
    （二）復(fù)議決定書送達(dá)后當(dāng)事人未提起行政訴訟的，在復(fù)議決定書送達(dá)之日起15日后起算的180日內(nèi)；
    （三）第一審行政判決后當(dāng)事人未提出上訴的，在判決書送達(dá)之日起15日后起算的180日內(nèi)；
    （四）第一審行政裁定后當(dāng)事人未提出上訴的，在裁定書送達(dá)之日起10日后起算的180日內(nèi)；
    （五）第二審行政判決書送達(dá)之日起180日內(nèi)。
     第八十七條　當(dāng)事人實施違反《中華人民共和國海關(guān)法》的行為后，發(fā)生企業(yè)分立、合并或者其他資產(chǎn)重組等情形，對當(dāng)事人處以罰款、沒收違法所得或者依法追繳走私貨物、物品、運(yùn)輸工具等值價款的，應(yīng)當(dāng)將承受當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的法人、組織作為被執(zhí)行人。
    第八十八條　有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)中止執(zhí)行：
    （一）處罰決定可能存在違法或者不當(dāng)情況的；
    （二）申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，人民法院裁定中止執(zhí)行的；
    （三）行政復(fù)議機(jī)關(guān)、人民法院認(rèn)為需要中止執(zhí)行的；
     （四）其他依法應(yīng)當(dāng)中止執(zhí)行的。
    根據(jù)前款第（一）項情形中止執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長或者其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)。
    中止執(zhí)行的情形消失后，應(yīng)當(dāng)恢復(fù)執(zhí)行。
    第八十九條　有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)終結(jié)執(zhí)行：
     （一）據(jù)以執(zhí)行的法律文書被撤銷的；
    （二）作為當(dāng)事人的自然人死亡的；
    （三）作為當(dāng)事人的法人或者其他組織被依法終止，又無權(quán)利義務(wù)承受人的，也無其他財產(chǎn)可供執(zhí)行的；
    （四）海關(guān)行政處罰決定履行期限屆滿超過2年，海關(guān)依法采取各種執(zhí)行措施后仍無法執(zhí)行完畢的，但是申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行情形除外；
    （五）申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的，人民法院裁定中止執(zhí)行后超過2年仍無法執(zhí)行完畢的；
    （六）申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行后，人民法院裁定終結(jié)執(zhí)行的；
    （七）其他依法應(yīng)當(dāng)終結(jié)執(zhí)行的。

第六章　簡單案件處理程序
    第九十條　海關(guān)對行郵、快件、貨管、保稅監(jiān)管等業(yè)務(wù)現(xiàn)場及其他海關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)中違法事實清楚，違法情節(jié)輕微的案件，可以適用簡單案件處理程序。但適用本規(guī)定第二十六條規(guī)定程序的除外。
    第九十一條　適用簡單案件處理程序的案件，海關(guān)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查后，可以直接制發(fā)行政處罰告知單，當(dāng)場由當(dāng)事人或者其代理人簽收。
    第九十二條　有以下所列情形之一的，海關(guān)可以當(dāng)場作出行政處罰決定：
    （一）當(dāng)事人當(dāng)場放棄陳述、申辯或者聽證權(quán)利的;
    （二）當(dāng)事人當(dāng)場進(jìn)行陳述、申辯，經(jīng)海關(guān)當(dāng)場復(fù)核后，當(dāng)事人或者其代理人接受復(fù)核意見。
    當(dāng)事人當(dāng)場放棄陳述、申辯、聽證的權(quán)利，或者當(dāng)場進(jìn)行陳述、申辯以及是否接受復(fù)核意見的情況，應(yīng)當(dāng)有書面記載，由當(dāng)事人簽字或者蓋章確認(rèn)。
    當(dāng)場作出行政處罰決定的，應(yīng)當(dāng)制發(fā)行政處罰決定書，并且當(dāng)場送達(dá)當(dāng)事人。
    第九十三條　適用簡單案件處理程序過程中，有下列情形之一的，海關(guān)不得當(dāng)場作出行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)按照一般程序規(guī)定辦理：
    （一）海關(guān)對當(dāng)事人提出的陳述、申辯意見無法當(dāng)場進(jìn)行復(fù)核的；
    （二）海關(guān)當(dāng)場復(fù)核后，當(dāng)事人對海關(guān)的復(fù)核意見仍然不服的；
    （三）當(dāng)事人當(dāng)場依法向海關(guān)要求聽證的；
    （四）海關(guān)認(rèn)為需要進(jìn)一步調(diào)查取證的。

第七章　附　則
    第九十四條　辦案人員玩忽職守、徇私舞弊、濫用職權(quán)、索取或者收受他人財物的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
    第九十五條　海關(guān)對外國人、無國籍人、外國企業(yè)或者組織給予行政處罰的，適用本規(guī)定。
    第九十六條　本規(guī)定由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。
    第九十七條　本規(guī)定自2007年7月1日起施行。