山西省晉城市人民政府

晉城市人民政府關(guān)于印發(fā)《晉城市政府投資建設(shè)項目審計實施辦法》的通知

晉市政發(fā)〔2012〕7號


各縣（市、區(qū)）人民政府，開發(fā)區(qū)管委會，市直及駐市各單位：

《晉城市政府投資建設(shè)項目審計實施辦法》已經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。


晉城市人民政府
二О一二年四月七日



晉城市政府投資建設(shè)項目審計實施辦法

第一條 為進一步加強政府投資建設(shè)項目的審計工作，促進政府投資建設(shè)項目的規(guī)范管理，提高投資效益，提升政府投資審計質(zhì)量和成效，根據(jù)《中華人民共和國憲法》、《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國國家審計準則》和審計署《政府投資項目審計規(guī)定》及其他有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，是指晉城市范圍內(nèi)政府投資、國有企業(yè)投資的建設(shè)項目或以政府投資、國有企業(yè)投資為主的建設(shè)項目。

以政府投資、國有企業(yè)投資為主的建設(shè)項目是指政府財政資金、國有企業(yè)資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府、國有企業(yè)擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目。

第三條 審計機關(guān)組織審計政府投資建設(shè)項目所需經(jīng)費，列入同級財政預(yù)算，審計機關(guān)不得以任何名義向被審計單位收取費用。

第四條 審計機關(guān)依據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》以及本級人民政府規(guī)定，確定政府投資建設(shè)項目審計的對象、范圍和內(nèi)容。

第五條 審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府的項目投資安排以及上級審計機關(guān)的審計計劃，按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質(zhì)量的原則，確定年度政府投資審計項目計劃。

各級政府及其發(fā)展改革部門審批的政府重點投資建設(shè)項目，應(yīng)當作為政府投資審計的重點。

審計機關(guān)按照確定的審計管轄范圍開展政府投資建設(shè)項目審計，防止不必要的重復(fù)審計。

第六條 建設(shè)單位應(yīng)按照審計機關(guān)的要求報送政府投資建設(shè)項目的相關(guān)資料。符合以下條件的，列入竣工決算審計計劃。

（一）按工程建設(shè)程序要求，工程已竣工驗收；
（二）建設(shè)單位已審核編報工程竣工決算報告；
（三）工程、財務(wù)資料完整、真實、合法。

第七條 審計機關(guān)對政府投入大、社會關(guān)注度高的政府重點投資項目、涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等投資項目，以及享受優(yōu)惠政策的開發(fā)區(qū)的建設(shè)項目，竣工決算前，對其建設(shè)和管理情況列入跟蹤審計計劃。

第八條 未列入竣工決算和跟蹤審計計劃的政府投資建設(shè)項目，其建設(shè)單位或者項目主管部門應(yīng)當按照國家規(guī)定進行內(nèi)部審計，或者委托社會中介機構(gòu)進行審計，其審計結(jié)果應(yīng)當報送審計機關(guān)，并接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)核查和監(jiān)督。審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)或群眾檢舉政府投資項目有違法、重大違規(guī)事項的，應(yīng)將該政府投資項目調(diào)整納入審計計劃。

第九條 審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目重點審計以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；
（二）投資控制和資金管理使用情況；
（三）項目建設(shè)管理情況，包括建設(shè)、監(jiān)理、施工三方職責及建設(shè)單位管理情況等；
（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；
（五）工程質(zhì)量情況；
（六）設(shè)備、物資和材料采購情況；
（七）土地利用和征地拆遷情況；
（八）環(huán)境保護情況；
（九）農(nóng)民工工資管理及支付情況；
（十）工程造價情況；
（十一）投資績效情況；
（十二）其他需要重點審計的內(nèi)容。

除重點審計上述內(nèi)容外，還應(yīng)當關(guān)注項目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費等問題；應(yīng)當注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪線索，促進反腐倡廉建設(shè)；應(yīng)當注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。

第十條 審計機關(guān)在真實性、合法性審計的基礎(chǔ)上，應(yīng)當更加注重檢查和評價政府投資建設(shè)項目的績效，逐步做到所有審計的政府重點投資建設(shè)項目都開展績效審計。

第十一條 未經(jīng)審計機關(guān)進行竣工決算審計的建設(shè)項目，建設(shè)單位預(yù)付工程款不能超過預(yù)算的80%（必須保證農(nóng)民工工資及時支付）。審計機關(guān)應(yīng)當在項目竣工后，依據(jù)建設(shè)單位報送的竣工財務(wù)決算，在三個月內(nèi)做出竣工決算審計。

第十二條 審計機關(guān)應(yīng)當提高工程造價審計質(zhì)量，對審計發(fā)現(xiàn)的多計工程價款等問題，應(yīng)當責令建設(shè)單位與設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實結(jié)算。

第十三條 審計機關(guān)開展政府投資建設(shè)項目審計，應(yīng)當確定項目法人單位或其授權(quán)委托進行建設(shè)管理的單位為被審計單位。在審計通知書中應(yīng)當明確，實施審計中將對與項目直接有關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。

采取跟蹤審計方式實施審計的，審計通知書應(yīng)當列明跟蹤審計的具體方式和要求�！�

第十四條 被審計單位應(yīng)當按照審計機關(guān)規(guī)定的時限和要求，一次性向?qū)徲嫏C關(guān)提供與審計內(nèi)容相關(guān)的全部資料，并保證資料的真實性、完整性。

第十五條 審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施審計，可以依法行使下列職權(quán)，任何單位或者個人不得拒絕、阻礙。

（一）檢查被審計單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他與政府投資項目財務(wù)收支相關(guān)的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)和計算機信息系統(tǒng)等；
（二）向有關(guān)單位和個人調(diào)查與政府投資建設(shè)項目審計有關(guān)的事項；
（三）檢查政府部門指定的農(nóng)民工工資銀行專用賬戶管理及其支付情況；
（四）經(jīng)審計機關(guān)主要負責人批準，可以向金融機構(gòu)查詢被審計單位的各項存款，或被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款，并取得有關(guān)證明材料。對其在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當向人民法院提出申請；
（五）在有關(guān)證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，采取先行登記保存或者暫時封存的措施；
（六）發(fā)現(xiàn)被審計單位正在進行違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為且制止無效時，通知財政部門或者有關(guān)主管部門暫停撥付相關(guān)的款項，責令被審計單位暫停使用已撥付的款項；
（七）法律、法規(guī)賦予的其他職權(quán)。

第十六條 審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法出具審計報告和審計決定書，被審計單位應(yīng)當按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計決定。

第十七條 對審計發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責任的違法違紀案件線索，應(yīng)當及時移送司法機關(guān)或紀檢監(jiān)察等機關(guān)處理；對不屬于審計管轄范圍內(nèi)的、應(yīng)當依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項，應(yīng)當移送有關(guān)部門處理。

辦理審計移送事項時，應(yīng)當按規(guī)定移交相關(guān)證據(jù)材料。有關(guān)部門收到移送處理書后，應(yīng)當依法調(diào)查處理，并將處理結(jié)果書面告知審計機關(guān)。

審計機關(guān)應(yīng)當進一步建立健全審計機關(guān)與司法機關(guān)和紀檢監(jiān)察機關(guān)的案件線索移送、協(xié)查和信息共享的協(xié)調(diào)溝通機制，發(fā)揮監(jiān)督合力。

第十八條 審計機關(guān)應(yīng)當建立政府投資建設(shè)項目審計整改檢查機制，督促被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進行整改。整改內(nèi)容包括：

（一）執(zhí)行審計機關(guān)作出的處理處罰決定情況；
（二）對審計機關(guān)要求自行糾正事項采取措施的情況；
（三）根據(jù)審計機關(guān)的審計建議采取措施的情況；
（四）對審計機關(guān)移送處理事項采取措施的情況。

審計機關(guān)對被審計單位沒有整改或者沒有完全整改的事項，依法采取必要措施。

第十九條 政府其他有關(guān)部門按照各自職責做好政府投資建設(shè)項目的相關(guān)監(jiān)督管理，協(xié)助、配合審計機關(guān)做好政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。

第二十條 審計機關(guān)應(yīng)當及時向本級人民政府報告重點投資項目審計結(jié)果，并向有關(guān)部門通報。

第二十一條　審計機關(guān)實施政府投資項目審計，遇有相關(guān)專業(yè)知識局限等情況時，可以聘請符合審計職業(yè)要求的外部人員參加審計項目或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。

第二十二條 審計機關(guān)應(yīng)當依法實行公告制度，逐步實現(xiàn)所有政府重點投資建設(shè)項目審計結(jié)果及整改情況，除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外，都按程序全面、如實向社會公告。

第二十三條 被審計單位違反法律法規(guī)規(guī)定，拒絕、拖延提供相關(guān)資料或者提供虛假資料，或者拒絕、阻礙審計，或者不執(zhí)行審計決定的，由審計機關(guān)依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定予以處理處罰；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十四條 社會中介機構(gòu)和相關(guān)專業(yè)人員在實施政府投資建設(shè)項目審計時，有違法違規(guī)行為的，依照國家有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十五條 審計機關(guān)工作人員在進行政府投資建設(shè)項目審計時，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十六條 本辦法自2012年4月7日起實施。有效期五年，期滿自行失效。