吉林省松原市人民政府

松原市人民政府關(guān)于印發(fā)松原市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法的通知

松政發(fā)〔2010〕5號(hào)


各縣（區(qū)）人民政府，各省級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)，市政府各委、辦、局，各直屬機(jī)構(gòu)：
《松原市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》已經(jīng)市政府四屆十五次常務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真按照?qǐng)?zhí)行。



二0一0年二月二十六日


松原市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法

第一條 為加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理行為，保證建設(shè)資金安全、合理、合法使用，提高投資效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合松原市實(shí)際，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱政府投資項(xiàng)目，是指以各級(jí)政府為建設(shè)主體的投資項(xiàng)目。主要包括：財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金（含國(guó)債資金）投資項(xiàng)目，國(guó)家主權(quán)外債資金項(xiàng)目，使用各類專項(xiàng)建設(shè)資金項(xiàng)目，法律、法規(guī)和本級(jí)政府規(guī)定的其它政府投資項(xiàng)目。
第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本級(jí)政府要求，編制年度審計(jì)計(jì)劃。重點(diǎn)政府投資項(xiàng)目必須列入審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)投資在5000萬(wàn)元以上的重點(diǎn)投資項(xiàng)目要進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)后，審計(jì)機(jī)關(guān)依照法定職責(zé)權(quán)限和本辦法規(guī)定，對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)政府投資項(xiàng)目總預(yù)算或概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并對(duì)投資項(xiàng)目的效益、效果做出客觀評(píng)價(jià)。
政府投資項(xiàng)目計(jì)劃管理部門(mén)（市發(fā)改委）要及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)抄送政府投資項(xiàng)目計(jì)劃審批情況。市財(cái)政局、市住建局、市交通運(yùn)輸局、市水利局等部門(mén)要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
第四條 凡屬政府投資項(xiàng)目，建設(shè)單位與施工單位簽訂合同時(shí)，要在合同條款中明確規(guī)定必須經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算。未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行竣工決算審計(jì)，不得辦理財(cái)務(wù)決算批復(fù)和資產(chǎn)移交手續(xù)；審計(jì)結(jié)論做出前，即在規(guī)定的工程竣工結(jié)算審計(jì)期限內(nèi)，建設(shè)單位向施工單位支付工程款不得超過(guò)總工程價(jià)款的80%，審計(jì)結(jié)束后按審計(jì)結(jié)果結(jié)付工程款。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督過(guò)程中，遇有審計(jì)力量不足或受相關(guān)專業(yè)技術(shù)局限時(shí)，可根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的具體情況，聘請(qǐng)具有法定資格的專業(yè)人員。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，所需經(jīng)費(fèi)列入本級(jí)政府財(cái)政預(yù)算。項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專戶管理，專項(xiàng)用于聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員及開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)所需的必要支出。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展政府投資項(xiàng)目審計(jì)，要向有關(guān)部門(mén)通報(bào)審計(jì)事項(xiàng)，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，依法做出審計(jì)決定，并向本級(jí)政府報(bào)告審計(jì)結(jié)果，同時(shí)通報(bào)有關(guān)部門(mén)。
審計(jì)機(jī)關(guān)在法律賦予的職權(quán)范圍內(nèi)，視情況可以向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，審計(jì)機(jī)關(guān)通報(bào)或公布審計(jì)結(jié)果時(shí)，要依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。
審計(jì)機(jī)關(guān)在政府投資項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的超出審計(jì)處理權(quán)限的違法違規(guī)問(wèn)題要及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)或有關(guān)部門(mén)處理。
第八條 按國(guó)家規(guī)定和本級(jí)政府要求必須進(jìn)行開(kāi)工前審計(jì)的政府投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目開(kāi)工之前或停、緩項(xiàng)目復(fù)工建設(shè)之前，建設(shè)單位要持經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書(shū)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)總概算、年度建設(shè)資金計(jì)劃等文件，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)申請(qǐng)。
第九條 審計(jì)機(jī)關(guān)受理審計(jì)申請(qǐng)后，應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)結(jié)論，發(fā)送建設(shè)單位和審批項(xiàng)目開(kāi)工的行政主管部門(mén)。
第十條 政府投資項(xiàng)目開(kāi)工前審計(jì)的主要內(nèi)容：
（一）建設(shè)資金的來(lái)源渠道、籌措方式、償還方式；
（二）征地、拆遷及道路修建、水電安裝等前期費(fèi)用支出情況；
（三）建設(shè)單位是否建立與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的內(nèi)部控制制度。
第十一條 對(duì)經(jīng)審計(jì)不符合國(guó)家規(guī)定開(kāi)工條件的政府投資項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通知對(duì)建設(shè)單位資金撥付負(fù)有管理職責(zé)，或?qū)ζ滟Y金負(fù)有監(jiān)督職責(zé)的部門(mén)，暫停撥付有關(guān)建設(shè)資金款項(xiàng)，建議有關(guān)部門(mén)不予辦理開(kāi)工手續(xù)。
第十二條 凡屬國(guó)家規(guī)定的、建設(shè)期較長(zhǎng)的大中型政府投資項(xiàng)目，在其已開(kāi)工建設(shè)、尚未辦理竣工驗(yàn)收和交付使用階段，審計(jì)機(jī)關(guān)要依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定或同級(jí)政府的決定，對(duì)其進(jìn)行在建審計(jì)。
第十三條 政府投資項(xiàng)目在建審計(jì)的主要內(nèi)容為：
（一）項(xiàng)目設(shè)計(jì)總概算調(diào)整情況；
（二）設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容和調(diào)整情況；
（三）各項(xiàng)建設(shè)資金來(lái)源到位情況和按照國(guó)家規(guī)定用途使用情況；
（四）政府投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施情況；
（五）有無(wú)非法集資、攤派或亂收費(fèi)情況；
（六）建設(shè)成本及財(cái)務(wù)收支核算情況；
（七）是否按國(guó)家規(guī)定足額計(jì)提和繳納國(guó)家稅費(fèi)。
第十四條 對(duì)在建工程審計(jì)包括跟蹤項(xiàng)目審計(jì)，要根據(jù)情況及時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)或出具階段性審計(jì)報(bào)告。
第十五條 建設(shè)單位必須在政府投資項(xiàng)目初步驗(yàn)收結(jié)束后，及時(shí)按規(guī)定辦理竣工決算，并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)竣工決算審計(jì)。未申請(qǐng)竣工決算審計(jì)的，審計(jì)機(jī)關(guān)可依法實(shí)施審計(jì)。
第十六條 政府投資項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)時(shí)，建設(shè)單位和施工單位要按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求，提供真實(shí)和完整的資料，主要包括：可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)變更資料、概算及修正概算資料和審批文件；項(xiàng)目總承包合同、工程承包合同、標(biāo)書(shū)，工程結(jié)算資料；隱蔽工程記錄、竣工圖紙；基建、技改投資計(jì)劃；工程項(xiàng)目點(diǎn)交清單，財(cái)產(chǎn)、物資盤(pán)點(diǎn)移交清單；初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；對(duì)賬簽證資料，根據(jù)竣工驗(yàn)收辦法編制的全套竣工決算報(bào)表及文字報(bào)告和全部財(cái)務(wù)賬簿等資料。
第十七條 政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容為：
（一）竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書(shū)；
（二）政府投資項(xiàng)目投資及概算、預(yù)算的執(zhí)行情況；
（三）工程造價(jià)結(jié)算情況；
（四）交付的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和各項(xiàng)結(jié)余資金情況；
（五）尾工工程項(xiàng)目和資金預(yù)留情況；
（六）建設(shè)收入和包干結(jié)余的核算、分配及留成情況；
（七）應(yīng)交稅費(fèi)情況。
第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，要對(duì)建設(shè)、施工、采購(gòu)、工程監(jiān)理等單位與該政府建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的財(cái)務(wù)收支情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)上述單位與政府投資項(xiàng)目有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，不受審計(jì)管轄范圍的限制。
第十九條 竣工決算審計(jì)結(jié)束后，被審計(jì)單位要根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)論的工程價(jià)款與有關(guān)單位結(jié)算。其中：由財(cái)政全額安排的投資項(xiàng)目，審計(jì)核減部分全額收繳財(cái)政；對(duì)其它政府投資項(xiàng)目，如果已付工程款超過(guò)審定工程價(jià)款而多付價(jià)款的，多付部分按照政府投資比例收繳財(cái)政。
第二十條 對(duì)未經(jīng)審計(jì)的政府投資項(xiàng)目和擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的政府投資項(xiàng)目，由審計(jì)機(jī)關(guān)建議有關(guān)部門(mén)責(zé)令其停止施工，建議有關(guān)部門(mén)停止撥付有關(guān)建設(shè)資金，不予批復(fù)項(xiàng)目決算，不予辦理產(chǎn)權(quán)登記，不予全額支付工程價(jià)款。
第二十一條 被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)務(wù)收支規(guī)定，給國(guó)家造成損失的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令限期追回?fù)p失，并向有關(guān)部門(mén)提出給予行政處分的建議；涉嫌違法犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第二十二條 違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)辦理工程結(jié)算或竣工決算的政府投資項(xiàng)目，給國(guó)家造成重大損失的，要根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定，依法追究有關(guān)當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任；違反本辦法其它規(guī)定的，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定進(jìn)行處理。
第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法做出的審計(jì)決定具有法律約束力，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。審計(jì)機(jī)關(guān)提出的審計(jì)建議、意見(jiàn)，有關(guān)部門(mén)要及時(shí)依法做出處理，并將處理結(jié)果書(shū)面通知審計(jì)機(jī)關(guān)。
第二十四條 被審計(jì)單位或其它相關(guān)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定不服的，可向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或本級(jí)政府申請(qǐng)行政復(fù)議。
第二十五條 審計(jì)人員濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守或泄露所知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第二十六條 本辦法適用于市本級(jí),各縣（區(qū)）可參照?qǐng)?zhí)行。
第二十七條 本實(shí)施辦法由松原市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行。