財(cái)政部 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 審計(jì)署等

關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知

財(cái)會(huì)[2010]11號(hào)


中直管理局，鐵道部、國(guó)管局，總后勤部、武警總部，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、審計(jì)廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局、審計(jì)局，中國(guó)證監(jiān)會(huì)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市監(jiān)管局，中國(guó)證監(jiān)會(huì)上海、深圳專員辦，各保監(jiān)局、保險(xiǎn)公司，各銀監(jiān)局、政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、資產(chǎn)管理公司，各省級(jí)農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會(huì)直接管理的信托公司、財(cái)務(wù)公司、租賃公司，有關(guān)中央管理企業(yè)：

　　為了促進(jìn)企業(yè)建立、實(shí)施和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，規(guī)范會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制審計(jì)行為，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)［2008］7號(hào)），財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制配套指引），現(xiàn)予印發(fā)，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請(qǐng)各上市公司及相關(guān)非上市大中型企業(yè)切實(shí)做好執(zhí)行前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

　　執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告，同時(shí)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。上市公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格；非上市大中型企業(yè)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)反饋我們。

　 附件：1.企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引

　　　　 2.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引

　　　 3.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 財(cái)政部 證監(jiān)會(huì) 審計(jì)署 銀監(jiān)會(huì) 保監(jiān)會(huì)

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年四月十五日


附件下載:

附件1：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引.pdf
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201005/P020100505328497850725.pdf

附件2：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引.pdf
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201005/P020100505328498224213.pdf

附件3：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引.pdf
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201005/P020100505328498360534.pdf