財(cái)政部 科技部

關(guān)于印發(fā)《中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法》的通知

財(cái)企〔2010〕8號(hào)


黨中央有關(guān)部門(mén)，國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、科技廳（委、局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局、科技局，各中央管理企業(yè)：

在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)實(shí)施企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)政策，對(duì)于探索企業(yè)分配制度改革，建立有利于自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的中長(zhǎng)期激勵(lì)分配機(jī)制，充分發(fā)揮技術(shù)、管理等要素的作用，推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，具有重要意義。根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復(fù)》（國(guó)函〔2009〕28號(hào)），我們制定了《中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向財(cái)政部、科技部反映。

在中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)實(shí)施企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)政策，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“統(tǒng)籌兼顧、因企制宜、穩(wěn)步推進(jìn)、規(guī)范實(shí)施”的原則，按照國(guó)家統(tǒng)一辦法執(zhí)行，既要營(yíng)造科技創(chuàng)新的政策環(huán)境，激發(fā)技術(shù)人員和經(jīng)營(yíng)管理人員開(kāi)展自主創(chuàng)新和實(shí)施科技成果轉(zhuǎn)化的積極性，又要依法維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益，保障企業(yè)職工的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。在實(shí)施步驟、方式、范圍上，不搞“一刀切”，不能急于求成，不能形成新的“大鍋飯”分配體制。各級(jí)財(cái)政、科技部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)政策實(shí)施的監(jiān)督，注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市建設(shè)的國(guó)家級(jí)自主創(chuàng)新示范區(qū)，報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)行企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)政策的，按照《中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法》執(zhí)行。

財(cái)政部 科技部

二〇一〇年二月一日

中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為建立有利于企業(yè)自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的激勵(lì)分配機(jī)制，調(diào)動(dòng)技術(shù)和管理人員的積極性和創(chuàng)造性，推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化和科技成果轉(zhuǎn)化，依據(jù)《促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》、《公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)的以下企業(yè)：

（一）國(guó)有及國(guó)有控股的院所轉(zhuǎn)制企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)。

（二）示范區(qū)內(nèi)的高等院校和科研院所以科技成果作價(jià)入股的企業(yè)。

（三）其他科技創(chuàng)新企業(yè)。

第三條 股權(quán)激勵(lì)，是指企業(yè)以本企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的，采取以下方式對(duì)激勵(lì)對(duì)象實(shí)施激勵(lì)的行為：

（一）股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，即企業(yè)無(wú)償授予激勵(lì)對(duì)象一定份額的股權(quán)或一定數(shù)量的股份。

（二）股權(quán)出售，即企業(yè)按不低于股權(quán)評(píng)估價(jià)值的價(jià)格，以協(xié)議方式將企業(yè)股權(quán)（包括股份，下同）有償出售給激勵(lì)對(duì)象。

（三）股票期權(quán)，即企業(yè)授予激勵(lì)對(duì)象在未來(lái)一定期限內(nèi)以預(yù)先確定的行權(quán)價(jià)格購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)一定數(shù)量股份的權(quán)利。

分紅激勵(lì)，是指企業(yè)以科技成果實(shí)施產(chǎn)業(yè)化、對(duì)外轉(zhuǎn)讓、合作轉(zhuǎn)化、作價(jià)入股形成的凈收益為標(biāo)的，采取項(xiàng)目收益分成方式對(duì)激勵(lì)對(duì)象實(shí)施激勵(lì)的行為。

第四條 激勵(lì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)是重要的技術(shù)人員和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員，包括以下人員：

（一）對(duì)企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化做出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人員，包括企業(yè)內(nèi)關(guān)鍵職務(wù)科技成果的主要完成人、重大開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人、對(duì)主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程做出重大創(chuàng)新或者改進(jìn)的主要技術(shù)人員，高等院校和科研院所研究開(kāi)發(fā)和向企業(yè)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果的主要技術(shù)人員。

（二）對(duì)企業(yè)發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營(yíng)管理人員，包括主持企業(yè)全面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作的高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合計(jì)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或者主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)）50%以上的中、高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員。

企業(yè)不得面向全體員工實(shí)施股權(quán)或者分紅激勵(lì)。

企業(yè)監(jiān)事、獨(dú)立董事、企業(yè)控股股東單位的經(jīng)營(yíng)管理人員不得參與企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵(lì)。

第五條 實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（一）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略明確，專(zhuān)業(yè)特色明顯，市場(chǎng)定位清晰。

（二）產(chǎn)權(quán)明晰，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)健全并有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）具有企業(yè)發(fā)展所需的關(guān)鍵技術(shù)、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和持續(xù)創(chuàng)新能力。

（四）近３年研發(fā)費(fèi)用占企業(yè)銷(xiāo)售收入2％以上，且研發(fā)人員占職工總數(shù)10％以上。

（五）建立了規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和員工績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度。

（六）企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)中介機(jī)構(gòu)依法審計(jì)，且近3年沒(méi)有因財(cái)務(wù)、稅收違法違規(guī)行為受到行政、刑事處罰。

第六條 企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，有利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，不得損害國(guó)家和企業(yè)股東的利益，并接受本級(jí)財(cái)政、科技部門(mén)的監(jiān)督。

激勵(lì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，維護(hù)企業(yè)和全體股東的利益。

激勵(lì)對(duì)象違反有關(guān)法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，損害企業(yè)合法權(quán)益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)損失予以一定的賠償，并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

第七條 企業(yè)實(shí)施股權(quán)或者分紅激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。
第二章 股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)出售

第八條 企業(yè)以股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)出售方式實(shí)施激勵(lì)的，除滿(mǎn)足本辦法第五條規(guī)定外，企業(yè)近３年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的20%以上，且實(shí)施激勵(lì)當(dāng)年年初未分配利潤(rùn)沒(méi)有赤字。

近3年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額，是指激勵(lì)方案獲批日上年末賬面凈資產(chǎn)相對(duì)于近3年年初賬面凈資產(chǎn)的增加值，不包括財(cái)政補(bǔ)助直接形成的凈資產(chǎn)和已經(jīng)向股東分配的利潤(rùn)。

第九條 股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)出售的激勵(lì)對(duì)象，除滿(mǎn)足本辦法第四條規(guī)定條件外，應(yīng)當(dāng)在本企業(yè)連續(xù)工作3年以上。

股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象，僅限于技術(shù)人員。

企業(yè)引進(jìn)的“千人計(jì)劃”、“中科院百人計(jì)劃”、“北京海外高層次人才聚集工程”、“中關(guān)村高端領(lǐng)軍人才聚集工程”人才，教育部授聘的長(zhǎng)江學(xué)者，以及高等院校和科研院所研究開(kāi)發(fā)和向企業(yè)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化科技成果的主要技術(shù)人員，其參與企業(yè)股權(quán)激勵(lì)不受本條第一款規(guī)定的工作年限限制。

第十條 企業(yè)用于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)出售的激勵(lì)總額，不得超過(guò)近３年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額的35％。其中，激勵(lì)總額用于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的部分不得超過(guò)50%。

企業(yè)用于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)出售的激勵(lì)總額，應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果折合股權(quán)，并確定向每個(gè)激勵(lì)對(duì)象獎(jiǎng)勵(lì)或者出售的股權(quán)。其中涉及國(guó)有資產(chǎn)的，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)代表本級(jí)人民政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、部門(mén)（以下統(tǒng)稱(chēng)“履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)”）核準(zhǔn)或者備案。

第十一條 企業(yè)用于股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和股權(quán)出售的激勵(lì)總額一般在3到5年內(nèi)統(tǒng)籌安排使用，并應(yīng)當(dāng)在激勵(lì)方案中與激勵(lì)對(duì)象約定分期實(shí)施的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)等條件。

第三章 股票期權(quán)

第十二條 企業(yè)以股票期權(quán)方式實(shí)施激勵(lì)的，應(yīng)當(dāng)在激勵(lì)方案中明確規(guī)定激勵(lì)對(duì)象的行權(quán)價(jià)格。

確定行權(quán)價(jià)格時(shí)，應(yīng)當(dāng)綜合考慮科技成果成熟程度及其轉(zhuǎn)化情況、企業(yè)未來(lái)至少5年的盈利能力、企業(yè)擬授予全部股權(quán)數(shù)量等因素，且不得低于經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)或者備案的每股評(píng)估價(jià)。

第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)與激勵(lì)對(duì)象約定股票期權(quán)授予和行權(quán)的業(yè)績(jī)考核目標(biāo)等條件。

業(yè)績(jī)考核指標(biāo)可以選取凈資產(chǎn)收益率、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)等財(cái)務(wù)指標(biāo)，但應(yīng)當(dāng)不低于企業(yè)近3年平均業(yè)績(jī)水平及同行業(yè)平均業(yè)績(jī)水平。

第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在激勵(lì)方案中明確股票期權(quán)的授權(quán)日、可行權(quán)日和行權(quán)的有效期。

股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可行權(quán)日之間的間隔不得少于1年。

股票期權(quán)行權(quán)的有效期不得超過(guò)5年。

第十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定激勵(lì)對(duì)象在股票期權(quán)行權(quán)的有效期內(nèi)分期行權(quán)。

股票期權(quán)行權(quán)的有效期過(guò)后，激勵(lì)對(duì)象已獲授但尚未行權(quán)的股票期權(quán)自動(dòng)失效。
第四章 股權(quán)管理

第十六條 企業(yè)可以通過(guò)以下方式解決標(biāo)的股權(quán)來(lái)源：

（一）向激勵(lì)對(duì)象增發(fā)股份。

（二）向現(xiàn)有股東回購(gòu)股份。

（三）現(xiàn)有股東依法向激勵(lì)對(duì)象轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)。

第十七條 企業(yè)不得為激勵(lì)對(duì)象購(gòu)買(mǎi)股權(quán)提供貸款以及其他形式的財(cái)務(wù)資助，包括為激勵(lì)對(duì)象向其他單位或者個(gè)人貸款提供擔(dān)保。

第十八條 激勵(lì)對(duì)象自取得股權(quán)之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)其股權(quán)。

激勵(lì)對(duì)象獲得股權(quán)激勵(lì)后5年內(nèi)本人提出離職，或者因個(gè)人原因被解聘、解除勞動(dòng)合同，取得的股權(quán)全部退回企業(yè)，其個(gè)人出資部分由企業(yè)按審計(jì)后凈資產(chǎn)計(jì)算退還本人；以股票期權(quán)方式實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的，未行權(quán)部分自動(dòng)失效。

第十九條 企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的標(biāo)的股權(quán)，一般應(yīng)當(dāng)由激勵(lì)對(duì)象直接持股。

激勵(lì)對(duì)象通過(guò)其他方式間接持股的，直接持股單位不得與企業(yè)存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系或者發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。

第二十條 企業(yè)以股權(quán)出售或者股票期權(quán)方式授予的股權(quán)，激勵(lì)對(duì)象在按期足額繳納相應(yīng)出資額（股款）前，不得參與企業(yè)利潤(rùn)分配。

第二十一條 大型企業(yè)用于股權(quán)激勵(lì)的股權(quán)總額，不得超過(guò)企業(yè)實(shí)收資本（股本）的10%。

大型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局印發(fā)的《統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）》（國(guó)統(tǒng)字[2003]17號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 分紅激勵(lì)

第二十二條 企業(yè)可以根據(jù)以下不同情形，選擇不同方式實(shí)施分紅激勵(lì)：

（一）由本企業(yè)自行投資實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化的，自產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目開(kāi)始盈利的年度起，在3至5年內(nèi)，每年從當(dāng)年投資項(xiàng)目?jī)羰找嬷�，提取不低�?%但不高于30%用于激勵(lì)。

投資項(xiàng)目?jī)羰找鏋樵擁?xiàng)目營(yíng)業(yè)收入扣除相應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本和項(xiàng)目應(yīng)合理分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及稅費(fèi)后的金額。

（二）向本企業(yè)以外的單位或者個(gè)人轉(zhuǎn)讓科技成果所有權(quán)、使用權(quán)（含許可使用）的，從轉(zhuǎn)讓凈收益中，提取不低于20%但不高于50%用于一次性激勵(lì)。

轉(zhuǎn)讓凈收益為企業(yè)取得的科技成果轉(zhuǎn)讓收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和企業(yè)為該項(xiàng)科技成果投入的全部研發(fā)費(fèi)用及維護(hù)、維權(quán)費(fèi)用后的金額。企業(yè)將同一項(xiàng)科技成果使用權(quán)向多個(gè)單位或者個(gè)人轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算。

（三）以科技成果作為合作條件與其他單位或者個(gè)人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化的，自合作項(xiàng)目開(kāi)始盈利的年度起，在3至5年內(nèi)，每年從當(dāng)年合作凈收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激勵(lì)。

合作凈收益為企業(yè)取得的合作收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用后的金額。

（四）以科技成果作價(jià)入股其他企業(yè)的，自入股企業(yè)開(kāi)始分配利潤(rùn)的年度起，在3至5年內(nèi)，每年從當(dāng)年投資收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激勵(lì)。

投資收益為企業(yè)以科技成果作價(jià)入股后，從被投資企業(yè)分配的利潤(rùn)扣除相關(guān)稅費(fèi)后的金額。

第二十三條 企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)按照科技成果投資、對(duì)外轉(zhuǎn)讓、合作、作價(jià)入股的具體項(xiàng)目實(shí)施財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)核算。

第二十四條 大中型企業(yè)實(shí)施重大科技成果產(chǎn)業(yè)化，可以探索實(shí)施崗位分紅激勵(lì)制度，按照崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性和貢獻(xiàn)，分別確定不同崗位的分紅標(biāo)準(zhǔn)。

企業(yè)實(shí)施崗位分紅激勵(lì)的，除滿(mǎn)足本辦法第五條規(guī)定外，企業(yè)近3年稅后利潤(rùn)形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)當(dāng)占企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的10%以上，實(shí)施當(dāng)年年初未分配利潤(rùn)沒(méi)有赤字，且激勵(lì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)在該崗位上連續(xù)工作１年以上。

企業(yè)年度崗位分紅激勵(lì)總額不得高于當(dāng)年稅后利潤(rùn)的15%，激勵(lì)對(duì)象個(gè)人崗位分紅所得不得高于其薪酬總水平（含崗位分紅）的40%。

第二十五條 企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)所需支出計(jì)入工資總額，但不納入工資總額基數(shù)，不作為企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等的計(jì)提依據(jù)。

第二十六條 企業(yè)對(duì)分紅激勵(lì)設(shè)定實(shí)施條件的，應(yīng)當(dāng)在激勵(lì)方案中與激勵(lì)對(duì)象約定相應(yīng)條件以及業(yè)績(jī)考核辦法，并約定分紅收益的扣減或者暫緩、停止分紅激勵(lì)的情形及具體辦法。

實(shí)施崗位分紅激勵(lì)制度的大中型企業(yè)，對(duì)離開(kāi)激勵(lì)崗位的激勵(lì)對(duì)象，即予停止分紅激勵(lì)。
第六章 激勵(lì)方案的擬訂和審批

第二十七條 企業(yè)實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)擬訂激勵(lì)方案。激勵(lì)方案由企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或者董事會(huì)（以下統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)擬訂。

第二十八條 激勵(lì)方案包括但不限于以下內(nèi)容：

（一） 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、近3年業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)狀況、股權(quán)結(jié)構(gòu)等基本情況。

（二） 激勵(lì)方案擬訂和實(shí)施的管理機(jī)構(gòu)及其成員。

（三） 企業(yè)符合本辦法規(guī)定實(shí)施激勵(lì)條件的情況說(shuō)明。

（四） 激勵(lì)對(duì)象的確定依據(jù)、具體名單及其職位和主要貢獻(xiàn)。

（五） 激勵(lì)方式的選擇及考慮因素。

（六） 實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的，說(shuō)明所需股權(quán)來(lái)源、數(shù)量及其占企業(yè)實(shí)收資本（股本）總額的比例，與激勵(lì)對(duì)象約定的業(yè)績(jī)條件，擬分次實(shí)施的，說(shuō)明每次擬授予股權(quán)的來(lái)源、數(shù)量及其占比。

（七） 實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的，說(shuō)明股權(quán)出售價(jià)格或者股票期權(quán)行權(quán)價(jià)格的確定依據(jù)。

（八） 實(shí)施分紅激勵(lì)的，說(shuō)明具體激勵(lì)水平及考慮因素。

（九） 每個(gè)激勵(lì)對(duì)象預(yù)計(jì)可獲得的股權(quán)數(shù)量、激勵(lì)金額。

（十） 企業(yè)與激勵(lì)對(duì)象各自的權(quán)利、義務(wù)。

（十一） 企業(yè)未來(lái)三年技術(shù)創(chuàng)新規(guī)劃，包括企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)，以及為實(shí)現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)在體制機(jī)制、創(chuàng)新人才、創(chuàng)新投入、創(chuàng)新能力、創(chuàng)新管理等方面將采取的措施。

（十二） 激勵(lì)對(duì)象通過(guò)其他方式間接持股的，說(shuō)明必要性、直接持股單位的基本情況，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)出具直接持股單位與企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系或者不發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的書(shū)面承諾。

（十三） 發(fā)生企業(yè)控制權(quán)變更、合并、分立，激勵(lì)對(duì)象職務(wù)變更、離職、被解聘、被解除勞動(dòng)合同、死亡等特殊情形時(shí)的調(diào)整性規(guī)定。

（十四） 激勵(lì)方案的審批、變更、終止程序。

（十五） 其他重要事項(xiàng)。

第二十九條 激勵(lì)方案涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)主要持有單位同意的具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，并按有關(guān)規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第三十條 企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)擬訂激勵(lì)方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)以職工代表大會(huì)或者其他形式充分聽(tīng)取職工的意見(jiàn)和建議。

第三十一條 企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將激勵(lì)方案及聽(tīng)取職工意見(jiàn)情況先行報(bào)經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)代表本級(jí)人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)，相關(guān)材料報(bào)本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)。

由其他部門(mén)、機(jī)構(gòu)代表本級(jí)人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)，相關(guān)材料暫報(bào)其主管的部門(mén)、機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第三十二條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核企業(yè)申報(bào)的激勵(lì)方案。對(duì)于損害國(guó)有股東權(quán)益或者不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的激勵(lì)方案，應(yīng)當(dāng)要求企業(yè)進(jìn)行修改。

第三十三條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)可以要求企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)或者外聘律師對(duì)激勵(lì)方案出具法律意見(jiàn)書(shū)，對(duì)以下事項(xiàng)發(fā)表專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

（一） 激勵(lì)方案是否符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定。

（二） 激勵(lì)方案是否存在明顯損害企業(yè)及現(xiàn)有股東利益。

（三） 激勵(lì)方案對(duì)影響激勵(lì)結(jié)果的重大信息，是否充分披露。

（四） 激勵(lì)可能引發(fā)的法律糾紛等風(fēng)險(xiǎn)，以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的法律建議。

（五）其他重要事項(xiàng)。

第三十四條 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)企業(yè)實(shí)施股權(quán)激勵(lì)后，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)的激勵(lì)方案提請(qǐng)股東（大）會(huì)審議。

在股東（大）會(huì)審議激勵(lì)方案時(shí)，國(guó)有股東代表應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)文件發(fā)表意見(jiàn)。

第三十五條 企業(yè)可以在本辦法規(guī)定范圍內(nèi)選擇一種或者多種激勵(lì)方式，但是對(duì)同一激勵(lì)對(duì)象不得就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目進(jìn)行重復(fù)激勵(lì)。

對(duì)已按照本辦法實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的激勵(lì)對(duì)象，企業(yè)在5年內(nèi)不得再對(duì)其實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。
第七章 激勵(lì)方案管理

第三十六條 除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在激勵(lì)方案股東（大）會(huì)審議通過(guò)后5個(gè)工作日內(nèi)，將以下材料報(bào)送本級(jí)財(cái)政、科技部門(mén)：

（一）經(jīng)股東（大）會(huì)審議通過(guò)的激勵(lì)方案。

（二）相關(guān)批準(zhǔn)文件、股東（大）會(huì)決議。

（三）審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、法律意見(jiàn)書(shū)。

第三十七條 企業(yè)股東應(yīng)當(dāng)依法行使股東權(quán)利，督促企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照激勵(lì)方案實(shí)施激勵(lì)。

第三十八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露以下情況：

（一） 實(shí)施激勵(lì)涉及的業(yè)績(jī)條件、凈收益等財(cái)務(wù)信息。

（二） 激勵(lì)對(duì)象在報(bào)告期內(nèi)各自獲得的激勵(lì)情況。

（三） 報(bào)告期內(nèi)的股權(quán)激勵(lì)數(shù)量及金額，引起的股本變動(dòng)情況，以及截至報(bào)告期末的累計(jì)額。

（四） 報(bào)告期內(nèi)的分紅激勵(lì)金額，以及截至報(bào)告期末的累計(jì)額。

（五） 激勵(lì)支出的列支渠道和會(huì)計(jì)核算方法。

（六） 股東要求披露的其他情況。

第三十九條 企業(yè)實(shí)施激勵(lì)導(dǎo)致注冊(cè)資本規(guī)模、股權(quán)結(jié)構(gòu)或者組織形式變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，根據(jù)相關(guān)批準(zhǔn)文件、股東（大）會(huì)決議等，及時(shí)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記和工商變更登記手續(xù)。

第四十條 因出現(xiàn)特殊情形需要調(diào)整激勵(lì)方案的，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)重新履行內(nèi)部審議和外部審批的程序。

因出現(xiàn)特殊情形需要終止實(shí)施激勵(lì)的，企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向股東（大）會(huì)說(shuō)明情況。

第八章 附則

第四十一條 對(duì)職工個(gè)人合法擁有、企業(yè)發(fā)展需要的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企業(yè)可以按照財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委、科技部、原勞動(dòng)保障部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行自主創(chuàng)新激勵(lì)分配制度的若干意見(jiàn)》（財(cái)企[2006]383號(hào)）第三條的規(guī)定實(shí)施技術(shù)折股。

第四十二條 高等院校和科研院所經(jīng)批準(zhǔn)以科技成果向企業(yè)作價(jià)入股，可以按科技成果評(píng)估作價(jià)金額的20%以上但不高于30%的比例折算為股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)給有關(guān)技術(shù)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從高等院校和科研院所作價(jià)入股的股權(quán)中劃出相應(yīng)份額予以?xún)冬F(xiàn)。

第四十三條 企業(yè)以科技成果作價(jià)入股，沒(méi)有按照本辦法第二十二條規(guī)定實(shí)施分紅激勵(lì)的，作價(jià)入股經(jīng)過(guò)3個(gè)會(huì)計(jì)年度以后，被投資企業(yè)符合本辦法規(guī)定條件的，可以按照本辦法的規(guī)定，以被投資企業(yè)股權(quán)為標(biāo)的，對(duì)重要的技術(shù)人員實(shí)施股權(quán)激勵(lì)。但是企業(yè)應(yīng)當(dāng)與被投資企業(yè)保持人、財(cái)、物方面的獨(dú)立性，不得以關(guān)聯(lián)交易等手段向被投資企業(yè)轉(zhuǎn)移利益。

第四十四條 企業(yè)不符合本辦法規(guī)定激勵(lì)條件而向管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開(kāi)進(jìn)行，并按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第3號(hào)）和國(guó)資委、財(cái)政部印發(fā)的《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2005]78號(hào)）執(zhí)行。

第四十五條 財(cái)政、科技部門(mén)對(duì)企業(yè)股權(quán)或者分紅激勵(lì)方案及其實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律、行政法規(guī)和本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第四十六條 本辦法中“以上”均含本數(shù)。

第四十七條 上市公司股權(quán)激勵(lì)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十八條 本辦法自印發(fā)之日起施行。