財政部

行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理暫行辦法


第一章 總則



第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用和管理，加強行政事業(yè)單位財務監(jiān)督，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財政經(jīng)濟秩序，根據(jù)國家有關財務會計和財政票據(jù)管理的法律制度規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)（以下簡稱資金往來結算票據(jù)），是指國家機關、事業(yè)單位、社會團體、經(jīng)法律法規(guī)授權的具有管理公共事務職能的其他組織機構（以下簡稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算等經(jīng)濟活動時開具的憑證。

第三條 資金往來結算票據(jù)是會計核算的原始憑證，是財政、稅務、審計、監(jiān)察等部門進行監(jiān)督檢查的依據(jù)。

第四條 資金往來結算票據(jù)的印制、領購、核發(fā)、使用、保管、核銷、稽查等活動，適用本辦法。

第五條 各級財政部門是資金往來結算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權限負責資金往來結算票據(jù)的印制、核發(fā)、保管、核銷、稽查等工作。





第二章 資金往來結算票據(jù)的內容和適用范圍



第六條 資金往來結算票據(jù)基本內容包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、付款單位、開票日期、收款項目、數(shù)量、金額、收款單位、收款人以及聯(lián)次。

資金往來結算票據(jù)一般應設置為三聯(lián)，包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)，各聯(lián)次以不同顏色加以區(qū)分。

第七條 下列行為，可以使用資金往來結算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經(jīng)濟活動結束后需退還原付款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經(jīng)濟活動結束后需付給其他收款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話費等。

（三）單位內部各部門之間、單位與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項。

（四）財政部門認定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。

第八條 下列行為，不得使用資金往來結算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位按照自愿有償?shù)脑瓌t提供下列服務，其收費屬于經(jīng)營服務性收費，應當依法使用稅務發(fā)票，不得使用資金往來結算票據(jù)。

1．信息咨詢、技術咨詢、技術開發(fā)、技術成果轉讓和技術服務收費；

2．法律法規(guī)和國務院部門規(guī)章規(guī)定強制進行的培訓業(yè)務以外，由有關單位和個人自愿參加培訓、會議的收費；

3．組織短期出國培訓，為來華工作的外國人員提供境內服務等收取的國際交流服務費；

4．組織展覽、展銷會收取的展位費等服務費；

5．創(chuàng)辦刊物、出版書籍并向訂購單位和個人收取的費用；

6．開展演出活動，提供錄音錄像服務收取的費用；

7．復印費、打字費、資料費；

8．其他經(jīng)營服務性收費行為。

（二）行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等政府非稅收入，應當按照規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、罰沒票據(jù)、非稅收入一般繳款書等相應的財政票據(jù)，不得使用資金往來結算票據(jù)。

（三）行政事業(yè)單位受政府非稅收入執(zhí)收單位的委托，代行收取政府非稅收入，應當按照有關委托手續(xù)，使用委托單位領購的有關政府非稅收入票據(jù)代收相應的政府非稅收入，不得使用資金往來結算票據(jù)。

（四）社會團體收取會費收入，使用社會團體會費專用收據(jù)；公立醫(yī)療機構從事醫(yī)療服務取得收入，使用醫(yī)療票據(jù)；公益性單位接收捐贈收入，使用捐贈票據(jù)，均不得使用資金往來結算票據(jù)。

（五）行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費、財政補助收入、上級補助收入等形成本單位收入，不得使用資金往來結算票據(jù)。

（六）財政部門認定的其他行為。



第三章 資金往來結算票據(jù)的印制、領購和核發(fā)



第九條 資金往來結算票據(jù)分別由財政部或省級財政部門統(tǒng)一印制，并套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。

第十條 資金往來結算票據(jù)原則上由獨立核算、會計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政票據(jù)監(jiān)管機構領購。

第十一條 資金往來結算票據(jù)實行憑證領購、分次限量、核舊購新的領購制度。

第十二條 行政事業(yè)單位首次申領資金往來結算票據(jù)時，應提供《財政票據(jù)領購證》和領購申請，在領購申請中需詳細列明領購資金往來結算票據(jù)的使用范圍和項目。

財政票據(jù)監(jiān)管機構依照本辦法，對行政事業(yè)單位提供的資金往來結算票據(jù)使用范圍和項目進行審核，對符合資金往來結算票據(jù)適用范圍的，予以核準；不符合資金往來結算票據(jù)適用范圍的，不予核準，并向領購單位說明原因。

　 行政事業(yè)單位未取得《財政票據(jù)領購證》的，應按照規(guī)定程序先辦理《財政票據(jù)領購證》。

第十三條 行政事業(yè)單位再次領購資金往來結算票據(jù)時，應當出示《財政票據(jù)領購證》，并提交前次領購資金往來結算票據(jù)的使用情況及存根，經(jīng)同級財政票據(jù)監(jiān)管機構審驗無誤并核銷后，方可繼續(xù)領購。

第十四條 行政事業(yè)單位領購資金往來結算票據(jù)實行限量發(fā)放，每次領購數(shù)量一般不超過本單位6個月的需要量。

第十五條 行政事業(yè)單位在領購資金往來結算票據(jù)時，應按照省級（含）以上價格主管部門會同同級財政部門規(guī)定的收費標準，向財政票據(jù)監(jiān)管機構支付財政票據(jù)工本費。



第四章 資金往來結算票據(jù)的使用與保管



第十六條 行政事業(yè)單位必須嚴格按照財政票據(jù)監(jiān)管機構核準的使用范圍開具資金往來結算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來結算票據(jù)。

行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結算票據(jù)的，付款單位和個人有權拒付款項，財務部門不得入賬。

第十七條 行政事業(yè)單位應當按票據(jù)號段順序使用資金往來結算票據(jù)，填寫資金往來結算票據(jù)時做到字跡清楚，內容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內容和金額一致。填寫錯誤的，應當另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的票據(jù)，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第十八條 資金往來結算票據(jù)的領用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改資金往來結算票據(jù)，不得將資金往來結算票據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務發(fā)票互相串用。

第十九條 行政事業(yè)單位應當建立資金往來結算票據(jù)管理制度，設置管理臺賬，由專人負責資金往來結算票據(jù)的領購、使用登記與保管，并按規(guī)定向同級財政票據(jù)管理機構報送資金往來結算票據(jù)的領購、使用、結存情況。

第二十條 行政事業(yè)單位領購資金往來結算票據(jù)時，應當檢查是否有缺頁、號碼錯誤、毀損等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應當及時交回財政票據(jù)監(jiān)管機構處理。

第二十一條 行政事業(yè)單位遺失資金往來結算票據(jù)的，應及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并將遺失原因等有關情況，以書面形式報送原核發(fā)資金往來結算票據(jù)的財政票據(jù)監(jiān)管機構備案。

第二十二條 行政事業(yè)單位應當妥善保管已開具的資金往來結算票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5年。

第二十三條 對保存期滿需要銷毀的資金往來結算票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結算票據(jù)，由行政事業(yè)單位負責登記造冊，報經(jīng)同級財政票據(jù)監(jiān)管機構核準后，由同級財政票據(jù)監(jiān)管機構組織銷毀。

第二十四條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財政票據(jù)領購證》的變更或注銷手續(xù)時，應對行政事業(yè)單位已使用的資金往來結算票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結算票據(jù)登記造冊，并交送同級財政票據(jù)監(jiān)管機構統(tǒng)一銷毀。

第二十五條各省、自治區(qū)、直轄市財政部門印制的資金往來結算票據(jù)，一般應當在本行政區(qū)域內核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。



第五章 監(jiān)督檢查



第二十六條 各級財政部門應當根據(jù)實際情況和管理需要，對資金往來結算票據(jù)的領購、使用、保管等情況進行年度稽查，也可以定期或者不定期的專項檢查。

第二十七條 行政事業(yè)單位應當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十八條 違反本辦法規(guī)定領購、使用、管理資金往來結算票據(jù)的，財政部門應當責令行政事業(yè)單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結算票據(jù)。同時，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）等規(guī)定進行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移送司法機關追究刑事責任。

第二十九條 各級財政部門對資金往來結算票據(jù)使用管理情況進行監(jiān)督檢查時，應當按照規(guī)定的程序和要求進行，不得濫用職權、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費用。



第六章 附則



第三十條 各省、自治區(qū)、直轄市財政部門可根據(jù)本辦法，結合本地區(qū)實際情況，制定具體實施辦法，報財政部備案。

第三十一條 本辦法自 2010年7月1日起施行。



附1.行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)（本裝票）式樣及印制說明

附2.行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)（滾筒機打）式樣及印制說明










附件下載:

行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)（本裝票）式樣及印制說明
http://pjzx.mof.gov.cn/caizhengpiaojujianguanzhongxin/zhengwuxinxi/zhengceguiding/201001/P020100119547674914933.doc

行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)（滾筒機打）式樣及印制說明
http://pjzx.mof.gov.cn/caizhengpiaojujianguanzhongxin/zhengwuxinxi/zhengceguiding/201001/P020100119547677037345.doc