最高人民檢察院 最高人民法院

關(guān)于在嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅犯罪活動(dòng)中加強(qiáng)協(xié)作的通知
1995年8月1日，最高人民檢察院、最高人民法院、公安部、國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行、海關(guān)總署

各省、自治區(qū)、直轄市人民檢察院，人民法院，公安廳（局）；國(guó)家稅務(wù)局，地方稅務(wù)局；中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行，中國(guó)工商銀行，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行，中國(guó)銀行，中國(guó)人民建設(shè)銀行，交通銀行；海關(guān)總署廣東分署，各直屬海關(guān)：
為嚴(yán)厲打擊騙取出口退稅犯罪活動(dòng)，加強(qiáng)檢察、公安、法院、稅務(wù)、銀行和海關(guān)在查辦騙稅案件中的配合與協(xié)作，特作如下通知：
一、騙取出口退稅犯罪是一種多層次、多環(huán)節(jié)的犯罪，依法查處這類(lèi)犯罪需各有關(guān)部門(mén)的通力合作。各級(jí)有關(guān)部門(mén)要從維護(hù)國(guó)家外貿(mào)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障稅制改革的正常進(jìn)行的高度和全局來(lái)認(rèn)識(shí)打擊這類(lèi)犯罪的重要性，把加強(qiáng)各有關(guān)部門(mén)的協(xié)查作為打擊犯罪的重要措施，各地可根據(jù)情況定期不定期召開(kāi)有關(guān)部門(mén)聯(lián)席會(huì)議，研究解決查處騙取出口退稅犯罪中遇到的問(wèn)題，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，形成打擊合力。當(dāng)前，要把“4·20”騙稅案件的協(xié)查作為首要任務(wù)，組織精干力量，切實(shí)抓緊抓好。
二、各級(jí)稅務(wù)、銀行、海關(guān)對(duì)日常工作中發(fā)現(xiàn)的涉嫌騙取出口退稅線(xiàn)索，要及時(shí)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的公安、檢察機(jī)關(guān)。公安、檢察機(jī)關(guān)要積極受理，及時(shí)查辦，作出是否立案的決定；決定不予立案的，應(yīng)向轉(zhuǎn)送線(xiàn)索的部門(mén)說(shuō)明原因。
三、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)需查明購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票及內(nèi)容真?zhèn)魏统隹谪浳镤N(xiāo)售明細(xì)帳的協(xié)查請(qǐng)求，要積極給予協(xié)查，并及時(shí)反饋請(qǐng)求協(xié)查單位。對(duì)涉嫌騙稅的出口退稅申請(qǐng)應(yīng)暫停辦理退稅；已辦理退稅的，要求該企業(yè)提供補(bǔ)稅擔(dān)保，不能提供擔(dān)保的，要通知企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)補(bǔ)稅款的存款。
四、銀行在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)以騙取出口退稅為目的的結(jié)匯，應(yīng)暫停支付，并立即向公安、檢察機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)送涉嫌線(xiàn)索，銀行在接到公安、檢察機(jī)關(guān)查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃存款通知書(shū)后，要積極履行協(xié)助義務(wù)，按有關(guān)規(guī)定協(xié)助查詢(xún)、凍結(jié)和扣劃。對(duì)需查明出口收匯單證的真?zhèn)渭巴鈪R真實(shí)來(lái)源的協(xié)查請(qǐng)求，要立即組織協(xié)查并反饋。
對(duì)不需要繼續(xù)凍結(jié)的存款，公安、檢察機(jī)關(guān)要及時(shí)通知銀行解凍。
五、各海關(guān)對(duì)涉嫌騙稅的貨物、物品和運(yùn)輸工具，要加強(qiáng)查驗(yàn)，及時(shí)扣留；對(duì)需查明《出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）》及內(nèi)容真?zhèn)蔚膮f(xié)查請(qǐng)求，要認(rèn)真組織協(xié)查并及時(shí)反饋。
六、抓捕逃犯是打擊騙稅犯罪活動(dòng)的重要內(nèi)容，各級(jí)公安機(jī)關(guān)要與檢察、稅務(wù)密切配合，積極主動(dòng)摸排逃犯線(xiàn)索，充分運(yùn)用各種手段，集中抓捕和個(gè)案抓捕相結(jié)合，力爭(zhēng)在短期內(nèi)，取得明顯的效果。
七、各部門(mén)在協(xié)查中要注意發(fā)現(xiàn)新的騙稅犯罪線(xiàn)索，對(duì)在協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的其他線(xiàn)索，屬于本部門(mén)管轄的，要及時(shí)立案查辦，不屬本部門(mén)管轄的，要及時(shí)移送有管轄權(quán)的部門(mén)查辦。
八、各級(jí)人民檢察院、人民法院在審查批捕起訴和審判騙取出口退稅案件中，對(duì)主要犯罪事實(shí)已經(jīng)查清，證據(jù)確鑿的，應(yīng)及時(shí)批捕、起訴、審判，以形成集中打擊的聲威。對(duì)其他犯罪事實(shí)一時(shí)查不清的，可采取分案或追訴的辦法解決。