Law-lib.com 2024-8-9 13:42:55 法治日報-法治網(wǎng)
為深入貫徹落實中央金融工作會議精神，加強(qiáng)金融監(jiān)管，防范化解風(fēng)險，國家金融監(jiān)督管理總局修訂形成《保險資產(chǎn)風(fēng)險分類辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》）并公開征求意見。
據(jù)悉，《征求意見稿》按照資產(chǎn)風(fēng)險實質(zhì)確定資產(chǎn)的分類范圍，有利于全面評估保險公司投資風(fēng)險，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量。
借鑒商業(yè)銀行監(jiān)管實踐經(jīng)驗
保險資產(chǎn)是指保險資金運(yùn)用形成的投資資產(chǎn)。風(fēng)險分類是指保險公司按照風(fēng)險程度將投資資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。
2014年，原保監(jiān)會發(fā)布《保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類指引》，試行保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類機(jī)制，在真實反映保險資產(chǎn)質(zhì)量、增強(qiáng)保險機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理能力等方面發(fā)揮了指導(dǎo)作用。
“近年來，隨著保險資金投資范圍不斷拓寬，投資結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，現(xiàn)行規(guī)則在實踐中暴露出監(jiān)管約束力不足、資產(chǎn)分類范圍和分類標(biāo)準(zhǔn)有待完善、第三方監(jiān)督機(jī)制欠缺等問題，無法滿足保險公司風(fēng)險管理和監(jiān)管需要，亟需修訂完善�！眹医鹑诒O(jiān)督管理總局有關(guān)司局負(fù)責(zé)人表示。
據(jù)悉，保險資金的投資領(lǐng)域相對廣泛，包括固定收益類、權(quán)益類、不動產(chǎn)類資產(chǎn)以及各類金融產(chǎn)品，不僅面臨利率風(fēng)險和信用風(fēng)險，還面臨權(quán)益價格風(fēng)險、房地產(chǎn)價格風(fēng)險等。國際監(jiān)管規(guī)則對商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險分類及結(jié)果運(yùn)用規(guī)定比較明確，但對保險資產(chǎn)風(fēng)險分類尚缺乏通行的規(guī)則。
關(guān)于《征求意見稿》對保險資產(chǎn)風(fēng)險分類的考慮，上述負(fù)責(zé)人說：“借鑒商業(yè)銀行監(jiān)管實踐經(jīng)驗，《征求意見稿》對固定收益類資產(chǎn)風(fēng)險分類實行五分類法，即正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，同時對股權(quán)類和不動產(chǎn)類資產(chǎn)實行三分類法，即正常類、風(fēng)險類、損失類，對金融產(chǎn)品風(fēng)險分類提出了穿透要求。”
完善固定收益類權(quán)益類標(biāo)準(zhǔn)
“此次修訂在分類標(biāo)準(zhǔn)方面，《征求意見稿》調(diào)整了固定收益類資產(chǎn)本金或利息的逾期天數(shù)、減值準(zhǔn)備比例等標(biāo)準(zhǔn)，與商業(yè)銀行保持一致；增加了利益相關(guān)方風(fēng)險管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等內(nèi)容，豐富風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)外部因素；明確了權(quán)益類資產(chǎn)、不動產(chǎn)類資產(chǎn)的定性和定量標(biāo)準(zhǔn)，要求穿透識別被投資企業(yè)或不動產(chǎn)項目相關(guān)主體的風(fēng)險狀況，根據(jù)底層資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險情形占比以及預(yù)計損失率指標(biāo)來判斷資產(chǎn)分類檔次等。”上述負(fù)責(zé)人表示。
據(jù)了解，此次修訂主要內(nèi)容還包括：提升制度約束力。明確保險公司管理責(zé)任，強(qiáng)化全面風(fēng)險管理，提升資產(chǎn)風(fēng)險分類的制度約束力。
完善組織實施管理。優(yōu)化了風(fēng)險分類的“初分、復(fù)核、審批”三級工作機(jī)制，明確了董事會、高級管理層和相關(guān)職能部門的工作職責(zé)。
增加外部約束。新增審計條款，要求保險公司進(jìn)行內(nèi)外部審計，壓實會計師事務(wù)所的審計責(zé)任。
明確資產(chǎn)風(fēng)險分類工作職責(zé)
《征求意見稿》明確要求保險公司重點關(guān)注不良資產(chǎn)或風(fēng)險資產(chǎn)、頻繁下調(diào)分類的資產(chǎn)，以及公允價值長期低于賬面價值的長期股權(quán)投資等資產(chǎn)，動態(tài)監(jiān)測風(fēng)險變動趨勢，深入分析風(fēng)險成因，充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，及時采取風(fēng)險防范及處置措施。
對于保險資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果如何運(yùn)用，上述負(fù)責(zé)人指出，實踐中，多數(shù)保險公司將資產(chǎn)分類情況納入公司績效考核。同時，監(jiān)管定期監(jiān)測固定收益類資產(chǎn)不良率、風(fēng)險資產(chǎn)占比、損失資產(chǎn)占比等指標(biāo)，有針對性地開展風(fēng)險提示、進(jìn)行早期干預(yù)，并逐步將風(fēng)險分類結(jié)果納入機(jī)構(gòu)分類監(jiān)管以及非現(xiàn)場監(jiān)測等，提升監(jiān)管制度協(xié)同性。
值得注意的是，目前，保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司投資是保險資金運(yùn)用的主要模式。根據(jù)《保險資金委托投資管理辦法》，保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)獨立進(jìn)行風(fēng)險評估并履行完整的投資決策流程，對投資標(biāo)的和投資時機(jī)選擇以及投后管理等實施主動管理，對投資運(yùn)作承擔(dān)合規(guī)管理責(zé)任。因此，保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)對受托資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類并承擔(dān)合規(guī)責(zé)任。
上述負(fù)責(zé)人表示：“保險公司應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)風(fēng)險分類工作的協(xié)調(diào)，確保資產(chǎn)分類的全面性，監(jiān)測并督促不良資產(chǎn)和風(fēng)險資產(chǎn)的處置工作，與保險資產(chǎn)管理公司及時進(jìn)行信息交換，對分類結(jié)果存在分歧的，要及時與保險資產(chǎn)管理公司進(jìn)行溝通并留底備查，整體資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果需經(jīng)過保險公司董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)審批，對資產(chǎn)風(fēng)險分類整體工作承擔(dān)最終責(zé)任。”
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