Law-lib.com 2024-5-29 13:38:30 法治日報-法治網
2023年財政部監(jiān)督評價局會同中國資產評估協(xié)會（以下簡稱“中評協(xié)”），組織10家財政部監(jiān)管局，對15家備案從事證券服務業(yè)務的資產評估機構（以下簡稱“評估機構”）開展了執(zhí)業(yè)質量檢查。近日財政部對外公布了聯(lián)合檢查情況結果。檢查發(fā)現(xiàn)，15家評估機構基本能夠按照評估準則和職業(yè)道德的規(guī)定開展業(yè)務，但在執(zhí)業(yè)質量、內部治理、質量控制和專業(yè)勝任能力等方面仍存在一些突出問題。
現(xiàn)場檢查結束后，財政部監(jiān)督評價局會同中評協(xié)對檢查發(fā)現(xiàn)的問題進行了審理，并組織專家對重大問題進行了復核論證，確保檢查發(fā)現(xiàn)的問題事實清楚、證據確鑿、依據充分、定性準確。在此基礎上，財政部對4家評估機構及7名資產評估師作出行政處罰，中評協(xié)對6家評估機構及18名資產評估師作出行業(yè)自律懲戒。具體情況如下：
（一）河北立千資產評估有限責任公司存在項目承做期間及完成后規(guī)定時限內違規(guī)持有或買賣相關上市公司股票的問題；出具的某公司穩(wěn)定輕烴工程資產評估報告，存在現(xiàn)金流量測算錯誤導致評估值高估等問題。針對上述事項，財政部依法給予河北立千資產評估有限責任公司警告、責令停業(yè)三個月、沒收違法所得13.05萬元并處罰款65.25萬元的行政處罰；給予簽字資產評估師智彥華和曹忠志警告、責令停止從業(yè)六個月的行政處罰。
（二）貴州黔元房地產資產評估事務所有限公司出具的某公司股東全部權益價值資產評估報告，存在收益法部分參數(shù)計算錯誤導致評估值高估等問題；出具的某公司股東全部權益價值資產評估報告，存在土地使用權評估容積率修正系數(shù)計算錯誤導致評估值高估等問題。針對上述重大遺漏事項，財政部依法給予貴州黔元房地產資產評估事務所有限公司警告、責令停業(yè)三個月的行政處罰；給予簽字資產評估師鄧貴川和何春華警告、責令停止從業(yè)六個月的行政處罰。
（三）重慶鉑碼房地產土地資產評估有限公司出具的某公司非專利技術評估項目資產評估報告，存在折現(xiàn)期限算法錯誤、無形資產提成率計算錯誤導致評估值高估等問題。針對上述重大遺漏事項，財政部依法給予重慶鉑碼房地產土地資產評估有限公司警告的行政處罰；給予簽字資產評估師練紅波和陳坪警告、責令停止從業(yè)六個月的行政處罰。
（四）中立資產評估（北京）有限公司出具的某公司價值資產評估報告，存在對評估資料缺少必要的分析、確定的評估參數(shù)明顯不合理等問題。針對上述重大遺漏事項，財政部依法給予中立資產評估（北京）有限公司警告、責令停業(yè)三個月的行政處罰；給予簽字資產評估師劉穎警告、責令停止從業(yè)一年的行政處罰。
中立資產評估（北京）有限公司出具的某公司價值資產評估報告，同時存在資產評估師的簽字由他人代簽等問題。根據《中國資產評估協(xié)會會員執(zhí)業(yè)行為自律懲戒辦法》（中評協(xié)〔2018〕23號，以下簡稱《中評協(xié)自律懲戒辦法》），中評協(xié)給予中立資產評估（北京）有限公司公開譴責的行業(yè)自律懲戒。
（五）陜西正德信資產評估有限公司出具的某公司股東全部權益價值資產評估報告，存在其他應收款取值無依據等問題；出具的某公司無形資產專利權價值資產評估報告，存在未對企業(yè)提供數(shù)據資料的合理性進行分析等問題；出具的某縣資產價值資產評估報告，存在現(xiàn)場調查記錄不完整等問題。根據《中評協(xié)自律懲戒辦法》，中評協(xié)給予陜西正德信資產評估有限公司通報批評的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產評估師郭凱、邢粒粒通報批評的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產評估師姜章耘、張麗警告的行業(yè)自律懲戒。
（六）中都國脈（北京）資產評估有限公司出具的某公司無形資產評估報告，存在主要參數(shù)取值無分析和測算過程及相應記錄等問題；出具的某公司股東全部權益價值資產評估報告，存在營運資金計算公式錯誤導致評估值低估等問題；出具的某公司股東全部權益價值資產評估報告，存在評定估算中遺漏土地投資導致評估值低估等問題。根據《中評協(xié)自律懲戒辦法》，中評協(xié)給予中都國脈（北京）資產評估有限公司警告的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產評估師桂創(chuàng)社、孫輔友、劉洋、劉艷紅警告的行業(yè)自律懲戒。
（七）深圳君瑞資產評估所（特殊普通合伙）出具的某公司資產組市場價值資產評估報告，存在評估參數(shù)選取錯誤導致評估值低估等問題；出具的某公司股東全部權益價值資產評估報告，存在工作底稿缺少主要參數(shù)選取的必要內容等問題；出具的某公司可收回金額資產評估報告，存在主要參數(shù)選取缺少必要的分析測算依據和過程等問題。根據《中評協(xié)自律懲戒辦法》，中評協(xié)給予深圳君瑞資產評估所（特殊普通合伙）警告的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產評估師黃愛娟、譚贊興、何健警告的行業(yè)自律懲戒。
（八）格律（上海）資產評估有限公司出具的某公司投資性房地產公允價值資產評估報告，存在計算公式參數(shù)取值錯誤等問題；出具的某公司評估項目資產評估報告，存在在建工程評估漏項等問題。根據《中評協(xié)自律懲戒辦法》，中評協(xié)給予格律（上海）資產評估有限公司警告的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產評估師劉麗彥、徐家駒、楊賽峰警告的行業(yè)自律懲戒。
（九）安徽華安資產評估事務所有限公司出具的某公司股東全部權益價值項目資產評估報告，存在最終評估結論的確定缺少必要的分析測算過程等問題；出具的某公司股權評估項目資產評估報告，存在預測所得稅率時未考慮母子公司稅率差異等問題。根據《中評協(xié)自律懲戒辦法》，中評協(xié)給予安徽華安資產評估事務所有限公司警告的行業(yè)自律懲戒；給予簽字資產評估師張亞、蔣雷、袁宗祥、趙彥警告的行業(yè)自律懲戒。
下一步，財政部將堅決貫徹落實黨中央、國務院關于進一步加強財會監(jiān)督的決策部署，切實履行財會監(jiān)督主責，保持對資產評估行業(yè)的監(jiān)督檢查力度，嚴肅查處違法違規(guī)行為，堅決打擊行業(yè)亂象，清除行業(yè)“害群之馬”，促進行業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。
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